Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420852 "Отчет о доходах и расходах саморегулируемой организации в сфере финансового рынка"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420852 "Отчет о доходах

и расходах саморегулируемой организации

в сфере финансового рынка"

1. Отчетность по форме 0420852 "Отчет о доходах и расходах саморегулируемой организации в сфере финансового рынка" (далее - отчетность по форме 0420852) составляется саморегулируемой организацией в сфере финансового рынка (далее - саморегулируемая организация), за исключением саморегулируемой организации, объединяющей страховые организации, иностранные страховые организации, страховых брокеров и общества взаимного страхования, посредством формирования предусмотренных в ней показателей с учетом положений части V настоящего приложения за период с 1 января по 31 декабря (далее - отчетный год) по состоянию на последний календарный день отчетного года.

2. В отчетности по форме 0420852 отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (сальдо доходов и расходов) саморегулируемой организации.

Значения показателей отчетности по форме 0420852 указываются на основании данных бухгалтерского учета саморегулируемой организации, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности саморегулируемой организации.

3. В разделе I отчетности по форме 0420852 указываются сведения о доходах саморегулируемой организации.

3.1. По показателю "Взносы членов саморегулируемой организации" указывается сумма значений показателей "Вступительные взносы", "Членские взносы", "Добровольные имущественные взносы и пожертвования".

По показателю "Вступительные взносы" указывается сумма вступительных взносов членов саморегулируемой организации и ассоциированных членов саморегулируемой организации, поступивших за отчетный год.

По показателю "Членские взносы" указывается сумма членских взносов членов саморегулируемой организации, поступивших за отчетный год.

По показателю "Добровольные имущественные взносы и пожертвования" указывается сумма добровольных имущественных взносов и пожертвований членов саморегулируемой организации, принятых к бухгалтерскому учету за отчетный год.

3.2. По показателю "Доходы, полученные от размещения денежных средств, всего" указывается сумма значений показателей "Доходы, полученные от размещения денежных средств в кредитных организациях (резидентах)", "Доходы, полученные от размещения денежных средств у нерезидентов (в том числе в банках-нерезидентах)", "Доходы, полученные от размещения денежных средств у прочих резидентов".

По показателю "Доходы, полученные от размещения денежных средств в кредитных организациях (резидентах)" указывается сумма поступивших в отчетном году денежных средств в виде доходов, полученных от размещения денежных средств на банковских счетах, в банковских вкладах и по прочим размещенным денежным средствам в кредитных организациях, являющихся резидентами, за отчетный год.

По показателю "Доходы, полученные от размещения денежных средств у нерезидентов (в том числе в банках-нерезидентах)" указывается сумма поступивших в отчетном году денежных средств в виде доходов, полученных от размещения денежных средств на банковских счетах, в банковских вкладах и по прочим размещенным денежным средствам у нерезидентов, в том числе в банках-нерезидентах, за отчетный год.

По показателю "Доходы, полученные от размещения денежных средств у прочих резидентов" указывается сумма поступивших в отчетном году денежных средств в виде доходов, полученных от размещения денежных средств у прочих резидентов за отчетный год.

3.3. По показателю "Поступления от приносящей доход деятельности" указывается сумма значений показателей "Поступления от оказания услуг по предоставлению информации или информационных материалов по вопросам деятельности на финансовом рынке на платной основе", "Поступления от проведения конференций, семинаров и иных мероприятий, организуемых саморегулируемой организацией".

По показателю "Поступления от оказания услуг по предоставлению информации или информационных материалов по вопросам деятельности на финансовом рынке на платной основе" указывается сумма поступивших в отчетном году денежных средств, полученных саморегулируемой организацией в результате оказания услуг по предоставлению информации или информационных материалов по вопросам деятельности саморегулируемой организации.

По показателю "Поступления от проведения конференций, семинаров и иных мероприятий, организуемых саморегулируемой организацией" указывается сумма поступивших в отчетном году денежных средств, полученных саморегулируемой организацией от участников конференций, семинаров и иных мероприятий, проведенных саморегулируемой организацией на платной основе.

3.4. По показателю "Поступления от уплаты штрафов членами саморегулируемой организации" указывается сумма штрафов, уплаченная членами саморегулируемой организации в отчетном году в саморегулируемую организацию.

3.5. По показателю "Прочие поступления" указывается сумма денежных средств, поступивших в отчетном году, включая доходы саморегулируемой организации от сдачи имущества в аренду, доходы саморегулируемой организации от продажи имущества, принятые к бухгалтерскому учету в отчетном году, и не указанных по показателям "Взносы членов саморегулируемой организации", "Доходы, полученные от размещения денежных средств, всего", "Поступления от приносящей доход деятельности", "Поступления от уплаты штрафов членами саморегулируемой организации".

3.6. По показателю "Итого доходов" отражается сумма значений показателей "Взносы членов саморегулируемой организации", "Доходы, полученные от размещения денежных средств, всего", "Поступления от приносящей доход деятельности", "Поступления от уплаты штрафов членами саморегулируемой организации", "Прочие поступления".

4. В разделе II отчетности по форме 0420852 указываются сведения о расходах саморегулируемой организации.

4.1. Распределение расходов саморегулируемой организации по показателям "Расходы на оплату труда управленческого персонала", "Компенсация членам постоянно действующего коллегиального органа саморегулируемой организации", "Расходы на оплату труда по контрольно-дисциплинарной функции", "Расходы на оплату труда по взаимодействию с членами саморегулируемой организации", "Расходы на оплату труда по осуществлению регуляторно-правовой функции", "Расходы на оплату труда работников, связанные с поддержанием хозяйственной деятельности саморегулируемой организации (общехозяйственные функции)" производится саморегулируемой организацией в соответствии с трудовыми договорами, гражданско-правовыми договорами, должностными инструкциями и иными организационно-распорядительными документами саморегулируемой организации.

По показателю "Расходы на оплату труда" указывается сумма значений показателей "Расходы на оплату труда управленческого персонала", "Компенсация членам постоянно действующего коллегиального органа саморегулируемой организации", "Расходы на оплату труда по контрольно-дисциплинарной функции", "Расходы на оплату труда по взаимодействию с членами саморегулируемой организации", "Расходы на оплату труда по осуществлению регуляторно-правовой функции", "Расходы на оплату труда работников, связанные с поддержанием хозяйственной деятельности саморегулируемой организации (общехозяйственные функции)".

По показателю "Расходы на оплату труда управленческого персонала" указывается сумма расходов на оплату труда лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации, его заместителя (при наличии), исполнительного органа (при наличии).

По показателю "Компенсация членам постоянно действующего коллегиального органа саморегулируемой организации" указывается сумма компенсации, выплаченная членам постоянно действующего коллегиального органа саморегулируемой организации.

По показателю "Расходы на оплату труда по контрольно-дисциплинарной функции" указывается сумма расходов на:

оплату труда членов специализированного органа саморегулируемой организации, осуществляющего контроль за соблюдением членами саморегулируемой организации требований Федерального закона от 13 июля 2015 года N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка", иных федеральных законов, нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, внутренних стандартов и иных внутренних документов саморегулируемой организации, условий членства в саморегулируемой организации, специализированного органа саморегулируемой организации по рассмотрению дел о применении мер в отношении членов саморегулируемой организации, иных специализированных органов саморегулируемой организации в случае их создания согласно части 3 статьи 25 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка";

оплату труда работников саморегулируемой организации, осуществляющих:

рассмотрение обращений;

составление отчетности в отношении членов саморегулируемой организации на основании отчетности, представленной в саморегулируемую организацию членами саморегулируемой организации, и представление ее в Банк России;

рассмотрение документов, представляемых финансовой организацией для приема ее в члены саморегулируемой организации;

рассмотрение документов, представляемых лицом, которое не имеет лицензии (разрешения) или сведения о котором не внесены в реестр финансовых организаций, осуществляющих соответствующий вид деятельности, для приема его в кандидаты в члены саморегулируемой организации.

По показателю "Расходы на оплату труда по взаимодействию с членами саморегулируемой организации" указывается сумма расходов на оплату труда работников, непосредственно осуществляющих функции по взаимодействию с членами саморегулируемой организации, а также работников, осуществляющих ведение реестра членов саморегулируемой организации.

По показателю "Расходы на оплату труда по осуществлению регуляторно-правовой функции" указывается сумма расходов на оплату труда юристов, бухгалтеров, специалистов по связям с общественностью саморегулируемой организации, работников, функции которых связаны с осуществлением регуляторно-правовой деятельности, а также работников, непосредственно выполняющих функции по осуществлению регуляторно-правовой деятельности саморегулируемой организации, в том числе осуществляющих разработку базовых стандартов, внутренних стандартов и иных документов саморегулируемой организации.

По показателю "Расходы на оплату труда работников, связанные с поддержанием хозяйственной деятельности саморегулируемой организации (общехозяйственные функции)" указывается сумма расходов на оплату труда работников в области информационных технологий, офис-менеджеров и работников, непосредственно выполняющих функции по административно-хозяйственной поддержке и сопровождению деятельности саморегулируемой организации.

По показателю "Налоги и сборы (включая страховые взносы на обязательное социальное страхование)" указывается сумма расходов по налогам и сборам саморегулируемой организации в соответствии с данными бухгалтерского учета саморегулируемой организации.

4.2. По показателю "Контрольно-дисциплинарная функция" указывается сумма значений показателей "Командировочные расходы на осуществление контрольно-дисциплинарной функции", "Расходы на оплату внешних информационно-справочных систем", "Расходы на приобретение, разработку, обслуживание программного обеспечения для контрольных мероприятий", "Оплата услуг по проведению контрольных мероприятий", "Расходы на проведение заседаний органов управления саморегулируемой организации и специализированных органов саморегулируемой организации", "Иные расходы (контрольно-дисциплинарная функция)".

По показателю "Командировочные расходы на осуществление контрольно-дисциплинарной функции" указывается сумма возмещаемых саморегулируемой организацией расходов, связанных со служебными командировками (в том числе на транспорт, наем жилого помещения) работников саморегулируемой организации, информация о расходах на оплату труда которых приведена по показателю "Расходы на оплату труда по контрольно-дисциплинарной функции".

По показателю "Расходы на оплату внешних информационно-справочных систем" указывается сумма расходов, связанных с оплатой за использование саморегулируемой организацией информационно-справочных систем.

По показателю "Расходы на приобретение, разработку, обслуживание программного обеспечения для контрольных мероприятий" указывается сумма расходов саморегулируемой организации на приобретение программного обеспечения, оплату услуг третьих лиц по разработке программного обеспечения, используемого саморегулируемой организацией для осуществления контрольных мероприятий, включая программное обеспечение для сбора и анализа отчетности членов саморегулируемой организации, а также расходов на оплату услуг третьих лиц по обслуживанию указанного программного обеспечения.

По показателю "Оплата услуг по проведению контрольных мероприятий" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с проведением саморегулируемой организацией контрольных мероприятий.

По показателю "Расходы на проведение заседаний органов управления саморегулируемой организации и специализированных органов саморегулируемой организации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации на проведение заседаний органов управления саморегулируемой организации (за исключением общего собрания членов саморегулируемой организации) и специализированных органов саморегулируемой организации (в том числе аренда помещений).

По показателю "Иные расходы (контрольно-дисциплинарная функция)" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с осуществлением контрольно-дисциплинарной функции саморегулируемой организации, информация о которых не указана по показателям "Командировочные расходы на осуществление контрольно-дисциплинарной функции", "Расходы на оплату внешних информационно-справочных систем", "Расходы на приобретение, разработку, обслуживание программного обеспечения для контрольных мероприятий", "Оплата услуг по проведению контрольных мероприятий", "Расходы на проведение заседаний органов управления саморегулируемой организации и специализированных органов саморегулируемой организации". Расшифровка сумм, указанных по показателю "Иные расходы (контрольно-дисциплинарная функция)", приводится в разделе IV отчетности по форме 0420852.

4.3. По показателю "Расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации" указывается сумма значений показателей "Расходы на проведение образовательных мероприятий", "Расходы на проведение конференций", "Расходы на проведение общих собраний членов саморегулируемой организации", "Расходы на выпуск рекламных и информационно-аналитических материалов", "Расходы на приобретение, разработку, обслуживание программного обеспечения для взаимодействия с членами саморегулируемой организации", "Командировочные расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации" и "Иные расходы (расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации)".

По показателю "Расходы на проведение образовательных мероприятий" указывается сумма расходов саморегулируемой организации на организацию и проведение семинаров (вебинаров), конференций и иных образовательных мероприятий для членов саморегулируемой организации.

По показателю "Расходы на проведение конференций" указывается сумма расходов саморегулируемой организации на организацию и проведение конференций, не указанных по показателю "Расходы на проведение образовательных мероприятий".

По показателю "Расходы на проведение общих собраний членов саморегулируемой организации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации на организацию и проведение заседаний общих собраний членов саморегулируемых организаций.

По показателю "Расходы на выпуск рекламных и информационно-аналитических материалов" указывается сумма расходов саморегулируемой организации на выпуск рекламных и информационно-аналитических материалов (в том числе на годовой отчет саморегулируемой организации, журналы, раздаточные материалы (при наличии).

По показателю "Расходы на приобретение, разработку, обслуживание программного обеспечения для взаимодействия с членами саморегулируемой организации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации на приобретение программного обеспечения, оплату услуг третьих лиц по разработке программного обеспечения, используемого саморегулируемой организацией для взаимодействия с членами саморегулируемой организации, а также расходов на оплату услуг третьих лиц по обслуживанию указанного программного обеспечения.

По показателю "Командировочные расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации" указывается сумма возмещаемых саморегулируемой организацией расходов, связанных со служебными командировками (в том числе на транспорт, наем жилого помещения) работников саморегулируемой организации, информация о расходах которых приведена по показателю "Расходы на оплату труда по взаимодействию с членами саморегулируемой организации".

По показателю "Иные расходы (расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации)" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с взаимодействием с ее членами, а также с привлечением новых членов, информация о которых не указана по показателям "Расходы на проведение образовательных мероприятий", "Расходы на проведение конференций", "Расходы на проведение общих собраний членов саморегулируемой организации", "Расходы на выпуск рекламных и информационно-аналитических материалов", "Расходы на приобретение, разработку, обслуживание программного обеспечения для взаимодействия с членами саморегулируемой организации", "Командировочные расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации".

Расшифровка сумм, указанных по показателю "Иные расходы (расходы по взаимодействию с членами саморегулируемой организации)", приводится в IV разделе отчетности по форме 0420852.

4.4. По показателю "Расходы на осуществление регуляторно-правовой функции (включая представление интересов членов саморегулируемой организации, связи с общественностью и иное)" указывается сумма значений показателей "Оплата услуг по разработке (изменению) базовых и внутренних стандартов", "Оплата услуг по разработке (изменению) внутренних документов", "Оплата услуг по подготовке и представлению в Банк России отчетности, информации, документов, требования о представлении которых предусмотрены Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" и нормативными актами Банка России", "Расходы на обеспечение конфиденциальности сведений, осуществление мер по защите при получении, использовании, обработке и хранении информации", "Расходы на мониторинг средств массовой информации", "Расходы на публикацию информационно-аналитических материалов в средствах массовой информации", "Расходы на участие в конференциях", "Командировочные расходы на осуществление регуляторно-правовой функции", "Иные расходы (расходы на осуществление регуляторно-правовой функции)".

По показателю "Оплата услуг по разработке (изменению) базовых и внутренних стандартов" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с разработкой (изменением) базовых стандартов и внутренних стандартов.

По показателю "Оплата услуг по разработке (изменению) внутренних документов" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с разработкой (изменением) внутренних документов саморегулируемой организации, за исключением базовых стандартов и внутренних стандартов саморегулируемой организации.

По показателю "Оплата услуг по подготовке и представлению в Банк России отчетности, информации, документов, требования о представлении которых предусмотрены Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" и нормативными актами Банка России" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с подготовкой и представлением в Банк России отчетности, информации и иных документов, а также о расходах саморегулируемой организации на раскрытие информации саморегулируемой организации на официальном сайте саморегулируемой организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

По показателю "Расходы на обеспечение конфиденциальности сведений, осуществление мер по защите при получении, использовании, обработке и хранении информации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с обеспечением конфиденциальности сведений, осуществлением мер по защите информации при ее получении, использовании, обработке и хранении, включая расходы по оплате услуг третьих лиц на приобретение, разработку, обслуживание программного обеспечения и по приобретению лицензий специализированного программного обеспечения.

По показателю "Расходы на мониторинг средств массовой информации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с проведением мониторинга средств массовой информации.

По показателю "Расходы на публикацию информационно-аналитических материалов в средствах массовой информации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с публикацией информационно-аналитических материалов в средствах массовой информации.

По показателю "Расходы на участие в конференциях" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с участием в конференциях и иных мероприятиях, организуемых третьими лицами.

По показателю "Командировочные расходы на осуществление регуляторно-правовой функции" указывается сумма возмещаемых саморегулируемой организацией расходов, связанных со служебными командировками (в том числе на транспорт, наем жилого помещения) работников саморегулируемой организации, информация о расходах на оплату труда которых приведена по показателю "Расходы на оплату труда по осуществлению регуляторно-правовой функции".

По показателю "Иные расходы (расходы на осуществление регуляторно-правовой функции)" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с осуществлением регуляторно-правовой функции, информация о которых не указана по показателям "Оплата услуг по разработке (изменению) базовых и внутренних стандартов", "Оплата услуг по разработке (изменению) внутренних документов", "Оплата услуг по подготовке и представлению в Банк России отчетности, информации, документов, требования о представлении которых предусмотрены Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" и нормативными актами Банка России", "Расходы на обеспечение конфиденциальности сведений, осуществление мер по защите при получении, использовании, обработке и хранении информации", "Расходы на мониторинг средств массовой информации", "Расходы на публикацию информационно-аналитических материалов в средствах массовой информации", "Расходы на участие в конференциях", "Командировочные расходы на осуществление регуляторно-правовой функции". Расшифровка сумм, указанных по показателю "Иные расходы (расходы на осуществление регуляторно-правовой функции)", приводится в IV разделе отчетности по форме 0420852.

4.5. По показателю "Расходы на содержание саморегулируемой организации (общехозяйственная функция)" указывается сумма значений показателей "Расходы на аренду помещений и коммунальные платежи", "Расходы на приобретение имущества", "Расходы на содержание имущества", "Расходы на ремонт имущества", "Оплата услуг связи (телефон, интернет)", "Оплата почтовых услуг", "Расходы на сопровождение (доработку) официального сайта саморегулируемой организации", "Расходы на услуги банка, депозитария", "Расходы на проведение аудита отчетности саморегулируемой организации", "Расходы на услуги нотариуса", "Уплата государственных пошлин", "Иные расходы (расходы на содержание саморегулируемой организации)".

По показателю "Расходы на аренду помещений и коммунальные платежи" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с арендой помещения (в том числе машино-места), а также с платежами за коммунальные услуги.

По показателю "Расходы на приобретение имущества" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с приобретением основных средств, иного имущества, включая расходы на приобретение помещений (здания), транспортных средств, оргтехники, нематериальных активов и иного имущества.

По показателю "Расходы на содержание имущества" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с содержанием помещений, зданий, транспортных средств, оргтехники, программного обеспечения и иного имущества саморегулируемой организации, за исключением расходов, указанных по показателю "Расходы на ремонт имущества".

По показателю "Расходы на ремонт имущества" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с ремонтом помещений, зданий, транспортных средств, оргтехники и иного имущества саморегулируемой организации.

По показателю "Оплата услуг связи (телефон, интернет)" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с оплатой услуг связи, в том числе телефонной связи и связи посредством информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

По показателю "Оплата почтовых услуг" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с оплатой услуг почтовой связи.

По показателю "Расходы на сопровождение (доработку) официального сайта саморегулируемой организации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с услугами третьих лиц по сопровождению и доработке официального сайта саморегулируемой организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

По показателю "Расходы на услуги банка, депозитария" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с оплатой услуг банков и депозитариев.

По показателю "Расходы на проведение аудита отчетности саморегулируемой организации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с проведением аудита отчетности саморегулируемой организации.

По показателю "Расходы на услуги нотариуса" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с оплатой услуг нотариуса.

По показателю "Уплата государственных пошлин" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с уплатой государственных пошлин.

По показателю "Иные расходы (расходы на содержание саморегулируемой организации)" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с содержанием саморегулируемой организации, включая ведение бухгалтерского учета, информация о которых не указана по показателям "Расходы на аренду помещений и коммунальные платежи", "Расходы на приобретение имущества", "Расходы на содержание имущества", "Расходы на ремонт имущества", "Оплата услуг связи (телефон, интернет)", "Оплата почтовых услуг", "Расходы на сопровождение (доработку) официального сайта саморегулируемой организации", "Расходы на услуги банка, депозитария", "Расходы на проведение аудита отчетности саморегулируемой организации", "Расходы на услуги нотариуса", "Уплата государственных пошлин".

Расшифровка сумм иных расходов на содержание саморегулируемой организации, указанных по показателю "Иные расходы (расходы на содержание саморегулируемой организации)", приводится в IV разделе отчетности по форме 0420852.

4.6. По показателю "Расходы, связанные с выполнением обязательств саморегулируемой организации по договорам займа (кредитным договорам), всего" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с погашением обязательств саморегулируемой организации по договорам займа (кредита) (в том числе основная сумма долга, проценты и (или) неустойка (штраф, пени).

По показателю "Расходы, связанные с выполнением обязательств саморегулируемой организации по договорам займа (кредитным договорам), всего" указывается сумма значений показателей "Расходы на оплату процентов по кредитным договорам, заключенным с кредитными организациями (резидентами)", "Расходы на оплату процентов по договорам займа (кредитным договорам), заключенным с нерезидентами (в том числе с банками-нерезидентами)", "Расходы на оплату процентов по договорам займа, заключенным с прочими резидентами", "Неустойка (штрафы, пени)".

По показателю "Расходы на оплату процентов по кредитным договорам, заключенным с кредитными организациями (резидентами)" отражается сумма расходов по оплате процентов по кредитным договорам, заключенным с кредитными организациями, являющимися резидентами.

По показателю "Расходы на оплату процентов по договорам займа (кредитным договорам), заключенным с нерезидентами (в том числе с банками-нерезидентами)" отражается сумма расходов по оплате процентов по договорам займа (кредита), заключенным с нерезидентами, в том числе с банками-нерезидентами.

По показателю "Расходы на оплату процентов по договорам займа, заключенным с прочими резидентами" отражается сумма расходов по оплате процентов по договорам займа (кредита), заключенным с прочими резидентами.

По показателю "Неустойка (штрафы, пени)" отражается сумма уплаченной саморегулируемой организацией неустойки (штрафа, пени) по договорам займа (кредита) за невыполнение ею обязательств по указанным договорам.

4.7. По показателю "Оплата членских взносов в иные организации" указывается сумма расходов саморегулируемой организации, связанных с оплатой членских взносов в иные организации (ассоциации, союзы).

4.8. По показателю "Итого расходов" указывается сумма значений показателей "Расходы на оплату труда", "Налоги и сборы (включая страховые взносы на обязательное социальное страхование)", "Контрольно-дисциплинарная функция", "Расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации", "Расходы на осуществление регуляторно-правовой функции (включая представление интересов членов саморегулируемой организации, связи с общественностью и иное)", "Расходы на содержание саморегулируемой организации (общехозяйственная функция)", "Расходы, связанные с выполнением обязательств саморегулируемой организации по договорам займа (кредитным договорам), всего", "Оплата членских взносов в иные организации".

5. В разделе III отчетности по форме 0420852 указывается сумма финансового результата саморегулируемой организации и сумма остатков денежных средств на начало и конец отчетного года.

По показателю "Сальдо доходов и расходов" указывается значение, соответствующее разнице между значением показателя "Итого доходов" и значением показателя "Итого расходов".

По показателю "Остаток денежных средств на начало отчетного года" указывается сумма остатка денежных средств на начало отчетного года.

По показателю "Остаток денежных средств на конец отчетного года" указывается сумма неиспользованных денежных средств саморегулируемой организации на конец отчетного года.

Значение показателя "Остаток денежных средств на конец отчетного года" определяется как сумма значений показателя "Остаток денежных средств на начало отчетного года" и показателя "Сальдо доходов и расходов".

Значение показателя "Остаток денежных средств на начало отчетного года", указанного в отчетности по форме 0420852 за текущий отчетный год, должно соответствовать значению показателя "Остаток денежных средств на конец отчетного года", указанного в отчетности по форме 0420852 за год, предшествующий отчетному году.

6. В разделе IV отчетности по форме 0420852 отражаются сведения о расшифровке прочих поступлений, указанных по показателю "Прочие поступления", и суммы расходов, указанных по показателям "Иные расходы (контрольно-дисциплинарная функция)", "Иные расходы (расходы на взаимодействие с членами саморегулируемой организации)", "Иные расходы (расходы на осуществление регуляторно-правовой функции)" и "Иные расходы (расходы на содержание саморегулируемой организации)" (далее при совместном упоминании - показатели "Иные расходы").

Показатели "Иные расходы" указываются в разрезе группы аналитических признаков "Виды расходов и поступлений".

При формировании значения группы аналитических признаков "Виды расходов и поступлений", позволяющего выделить один вид поступлений (расходов) из других видов поступлений (расходов), должны быть использованы уникальные идентификаторы по видам поступлений (расходов), которые отражаются по показателю "Прочие поступления" и показателям "Иные расходы", раскрывающим в разделах I и II отчетности по форме 0420852 суммы прочих поступлений и иных расходов.

Значение группы аналитических признаков "Виды расходов и поступлений" формируется саморегулируемой организацией самостоятельно.