Глава 1. Нормативный размер страхового резерва негосударственного пенсионного фонда, порядок формирования страхового резерва негосударственного пенсионного фонда и порядок осуществления отчислений на его формирование

1.1. Страховой резерв негосударственного пенсионного фонда (далее соответственно - страховой резерв, фонд) должен формироваться фондом в размере не менее нормативного размера страхового резерва, составляющего не менее 5 процентов от наименьшей из следующих величин:

размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года;

размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на конец отчетного года.

1.2. Страховой резерв должен формироваться фондом в размере, составляющем по состоянию на каждый рабочий день каждого квартала не менее нормативного размера страхового резерва.

Нормативный размер страхового резерва на каждый рабочий день текущего квартала составляет величину, рассчитанную по формуле:

где:

СР_норм - нормативный размер страхового резерва;

НО - величина обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионные договоры), договорам долгосрочных сбережений, рассчитанная в соответствии с пунктами 3 - 7 Положения Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" <1> (далее - Положение Банка России N 836-П), за вычетом суммы рисковой маржи по всем видам обязательств по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений, предусмотренным подпунктами 4.2 и 4.3 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, определенной в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78622.

ПР - совокупная стоимость пенсионных резервов;

СР_факт - размер страхового резерва.

Для расчета величины, составляющей нормативный размер страхового резерва, на каждый рабочий день текущего квартала используются значения НО, ПР и СР_факт по состоянию на последний календарный день квартала, предшествующего предыдущему кварталу.

1.3. Страховой резерв формируется за счет отчисления следующих средств:

1.3.1. Дохода фонда от размещения средств пенсионных резервов за предшествующий календарный год при условии соблюдения требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 27 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах"), в размере, не превышающем:

сумму расчетной величины дохода от размещения средств страхового резерва и расчетной величины дохода от размещения средств пенсионных резервов, отраженных на солидарных пенсионных счетах (в случае если размер страхового резерва, сформированного фондом по состоянию на 31 декабря предшествующего календарного года без учета дохода от размещения средств пенсионных резервов по итогам указанного года (далее - расчетный фактический размер страхового резерва), составляет более четырехкратной величины нормативного размера страхового резерва, рассчитанного по данным по состоянию на 30 сентября предшествующего календарного года (далее - расчетный нормативный размер страхового резерва);

расчетную величину дохода от размещения средств пенсионных резервов за предшествующий календарный год (в случае если расчетный фактический размер страхового резерва составляет не менее величины расчетного нормативного размера страхового резерва, но не более четырехкратной величины расчетного нормативного размера страхового резерва);

сумму расчетной величины дохода от размещения средств пенсионных резервов за предшествующий календарный год и разницы между расчетным нормативным размером страхового резерва и расчетным фактическим размером страхового резерва (в случае если расчетный фактический размер страхового резерва составляет менее величины расчетного нормативного размера страхового резерва).

Расчетная величина дохода от размещения средств пенсионных резервов за предшествующий календарный год рассчитывается фондом путем сложения расчетной величины дохода от размещения средств страхового резерва, расчетной величины дохода от размещения средств пенсионных резервов, отраженных на солидарных пенсионных счетах, и расчетной величины дохода от размещения средств пенсионных резервов, отраженных на именных пенсионных счетах и счетах долгосрочных сбережений, в размере, превышающем размер произведения средней величины пенсионных резервов, отраженных на именных пенсионных счетах и счетах долгосрочных сбережений, и прироста индекса потребительских цен за предшествующий календарный год.

Средняя величина пенсионных резервов, отраженных на именных пенсионных счетах и счетах долгосрочных сбережений, за календарный год рассчитывается фондом путем сложения суммы остатков средств на именных пенсионных счетах и счетах долгосрочных сбережений по состоянию на конец каждого рабочего дня указанного календарного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней в указанном календарном году.

Расчетная величина дохода от размещения средств страхового резерва за календарный год рассчитывается фондом как часть величины дохода от размещения средств пенсионных резервов за указанный календарный год, направляемого на пополнение средств пенсионных резервов с соблюдением требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 27 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", пропорциональная среднему отношению размера страхового резерва к сумме размера страхового резерва и размера резервов покрытия пенсионных обязательств за указанный календарный год, рассчитанному путем сложения отношений размера страхового резерва к сумме размера страхового резерва и размера резервов покрытия пенсионных обязательств на конец каждого рабочего дня указанного календарного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней в указанном календарном году.

Расчетная величина дохода от размещения средств пенсионных резервов, отраженных на солидарных пенсионных счетах, за календарный год рассчитывается фондом как часть величины дохода от размещения средств пенсионных резервов за указанный календарный год, направляемого на пополнение средств пенсионных резервов с соблюдением требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 27 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", пропорциональная среднему отношению суммы остатков средств на солидарных пенсионных счетах к сумме размера страхового резерва и размера резервов покрытия пенсионных обязательств за указанный календарный год, рассчитанному путем сложения отношений суммы остатков средств на солидарных пенсионных счетах к сумме размера страхового резерва и размера резервов покрытия пенсионных обязательств на конец каждого рабочего дня указанного календарного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней в указанном календарном году.

Расчетная величина дохода от размещения средств пенсионных резервов, отраженных на именных пенсионных счетах и счетах долгосрочных сбережений, за календарный год рассчитывается фондом как разность между доходом от размещения средств пенсионных резервов за указанный календарный год, направляемым на пополнение средств пенсионных резервов с соблюдением требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 27 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", и суммой расчетной величины дохода от размещения средств страхового резерва и расчетной величины дохода от размещения средств пенсионных резервов, отраженных на солидарных пенсионных счетах, за указанный календарный год.

1.3.2. Целевых поступлений (включая целевые поступления за счет собственных средств фонда), в том числе в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о негосударственном пенсионном обеспечении.

1.3.3. Пенсионных взносов (в случае если пенсионные правила фонда и пенсионный договор предусматривают право фонда направлять пенсионные взносы на формирование страхового резерва и пенсионный договор предусматривает, что размер отчисляемой в страховой резерв части пенсионного взноса не превышает 3 процентов от суммы пенсионного взноса).

1.3.4. Средств резервов покрытия пенсионных обязательств в размере остатков средств на пенсионных счетах, счетах долгосрочных сбережений, отраженных на пенсионных счетах, счетах долгосрочных сбережений после прекращения обязательств по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений.

1.4. Отчисление средств в страховой резерв осуществляется фондом в соответствии с пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда, условиями пенсионных договоров, договоров долгосрочных сбережений, внутренних документов фонда и указаниями лиц, передавших целевые поступления в страховой резерв (за исключением целевых поступлений за счет собственных средств фонда).

1.5. В случае снижения размера страхового резерва ниже нормативного размера страхового резерва, предусмотренного пунктом 1.2 настоящего Указания, в результате использования страхового резерва в соответствии с положениями главы 2 настоящего Указания или по иным причинам, не зависящим от действий фонда (его управляющей компании), фонд должен доформировать страховой резерв до указанного нормативного размера в течение одного года со дня возникновения такого снижения.