Раздел III Анализ рисков и контрольных процедур

Осуществление финансово-хозяйственной деятельности

Определение порядка отражения хозяйственной операции в налоговом учете

Учет данных первичных учетных документов для целей налогового учета

Отражение фактов хозяйственной жизни и (или) хозяйственных операций в автоматизированной учетной системе организации

Расчет показателей регистров налогового учета и форм налоговой отчетности

Порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Идентификация рисков

Полнота идентификации организацией рисков

количество идентифицированных организацией рисков

количество идентифицированных налоговым органом рисков

2

Уровень риска

Доля рисков, уровень которых выше среднего

Доля рисков, по которым установленный организацией уровень не соответствует мнению налогового органа

3

Контрольные процедуры

Доля контрольных процедур, описание которых не соответствует порядку и способу их выполнения

Доля контрольных процедур, в отношении которых отсутствуют организационно-распорядительные документы организации, регламентирующих их выполнение

4

Покрытие рисков контрольными процедурами

Доля рисков, непокрытых контрольными процедурами

Доля предупреждающих контрольных процедур

Доля автоматизированных контрольных процедур

Доля ключевых контрольных процедур

Доля контрольных процедур, частотота которых не соответствует частоте выполнения хозяйственной операции