|
N п/п
|
Наименование риска
|
Объект проверки
|
Критерий риска (и иные критерии)
|
Индикатор риска
|
Уровень риска (1 - высокий/2 - средний/3 - низкий)
|
Способ расчета
|
|
Вероятность
|
Последствия
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Риск некорректного определения налоговой базы
(в разрезе налогов, сборов, страховых взносов)
|
Декларация
|
Несоответствия (противоречия) показателей налоговых деклараций, расчетов
|
|
|
|
|
|
Операции (сделки)
|
Нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения
|
|
|
|
|
|
Неполнота (некорректность) определения налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
Объект налогообложения
|
Нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
2
|
Риск необоснованного отражения расходов для целей налогообложения
|
Декларация
|
Несоответствия (противоречия) показателей налоговых деклараций, расчетов
|
|
|
|
|
|
Операции (сделки)
|
Нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения
|
|
|
|
|
|
Неполнота (некорректность) определения налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
3
|
Риск неполноты отражения доходов для целей налогообложения
|
Декларация
|
Несоответствия (противоречия) показателей налоговых деклараций, расчетов
|
|
|
|
|
|
Операции (сделки)
|
Нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения
|
|
|
|
|
|
Неполнота (некорректность) определения налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
4
|
Риск убыточности деятельности
|
Декларация
|
Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
5
|
Риск увеличения суммы выпадающих доходов бюджета
|
Поступления по налогам и сборам
|
Высокий уровень льготируемых операций
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
6
|
Риски изменения внереализационных доходов/расходов
|
Операции (сделки)
|
Ведение инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
Осуществление операций в иностранной валюте
|
|
|
|
|
|
Выплата дивидендов
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
7
|
Риск непредставления (несвоевременного представления) документов
|
Сроки представления
|
Несвоевременность представления (поступления) документов по требованию
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
8
|
Риск непредставления отчетности
|
Способ представления
|
Несвоевременность представления (поступления) налоговых деклараций (отчетов)
|
|
|
|
|
|
Сроки представления
|
|
Полномочия и представление интересов
|
|
Декларация
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
9
|
Риск неуплаты (несвоевременной уплаты) налога
|
Сроки уплаты
|
Несвоевременность представления (поступления) налоговых деклараций (отчетов)
|
|
|
|
|
|
Налоговые обязательства
|
Неполнота (некорректность) определения налоговых обязательств
|
|
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
10
|
Риск необоснованного применения льготы
|
Операции (сделки)
|
Отсутствие оснований для применения льготы
|
|
|
|
|
|
Документы (информация)
|
|
Объект налогообложения
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
11
|
Риск необоснованного применения вычетов по НДС
|
Операции (сделки)
|
Отсутствие оснований для принятия к учету счетов-фактур от контрагентов
|
|
|
|
|
|
иные критерии
|
|
|
|
|
|
12
|
Прочие риски
|
|
|
|
|
|
|