2. Рассмотрение дела об аннулировании квалификационного аттестата аудитора

2.1. Основаниями для аннулирования квалификационного аттестата аудитора являются:

1) получение квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов либо получение квалификационного аттестата аудитора лицом, не соответствующим требованиям к претенденту, установленным статьей 11 Закона N 307-ФЗ;

2) вступление в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;

3) несоблюдение аудитором требований статей 8 и 9 Закона N 307-ФЗ;

4) систематическое нарушение аудитором обязательных требований;

5) подписание аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;

6) неучастие аудитора в осуществлении аудиторской деятельности (неосуществлении индивидуальным аудитором аудиторской деятельности) в течение трех последовательных календарных лет, за исключением:

а) лиц, являющихся членами постоянно действующих коллегиальных органов управления и членами коллегиальных исполнительных органов саморегулируемых организаций аудиторов, лиц, осуществляющих функции единоличных исполнительных органов саморегулируемых организаций аудиторов, лиц, являющихся членами специализированных органов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов саморегулируемой организации аудиторов, а также работников саморегулируемой организации аудиторов, выполняющих трудовую функцию по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов;

б) работников подразделений внутреннего контроля организаций, на которых возложены обязанности по проведению проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности данных организаций;

б.1) должностных лиц уполномоченного федерального органа по контролю и надзору и его территориальных органов, служащих Банка России, в должностные обязанности которых входит внешний контроль деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, либо надзор за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке;

в) лиц, исполняющих обязанности единоличного исполнительного органа или являющихся членами коллегиального исполнительного органа аудиторских организаций;

г) иных лиц, предусмотренных другими федеральными законами;

7) несоблюдение аудитором требований о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 Закона N 307-ФЗ, за исключением случая, когда саморегулируемая организация аудиторов признает уважительной причину несоблюдения указанных требований (например, тяжелая болезнь);

8) уклонение аудитора от прохождения внешнего контроля деятельности.

2.2. Предварительно вопрос о наличии (отсутствии) оснований для аннулирования квалификационного аттестата аудитора рассматривается Комитетом по профессиональному образованию СРО ААС (далее - Комитет по профессиональному образованию, Комитет).

2.3. Основаниями для рассмотрения Комитетом по профессиональному образованию вопроса об аннулировании квалификационного аттестата аудитора являются поступившие в Комитет:

1) документально подтвержденная информация о факте получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов либо получения квалификационного аттестата аудитора лицом, не соответствующим требованиям к претенденту, установленным Законом N 307-ФЗ;

2) вступивший в законную силу приговор суда, предусматривающий наказание в виде лишения аудитора права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;

3) решение Комиссии по контролю деятельности СРО ААС об утверждении документа по результатам проверки внешнего контроля деятельности аудитора - члена СРО ААС, согласно которому в деятельности аудитора выявлены факты несоблюдении требований статей 8 и/или 9 Закона N 307-ФЗ;

4) решение Комиссии по контролю деятельности СРО ААС об утверждении документа по результатам проверки внешнего контроля деятельности аудитора - члена СРО ААС, согласно которому в деятельности аудитора выявлены факты систематического нарушения обязательных требований, предусмотренных Законом N 307-ФЗ (нарушение требований Закона N 307-ФЗ, других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов);

5) вступившие в законную силу решение суда о признании подписанного аудитором аудиторского заключения заведомо ложным;

6) установление факта неучастия аудитора в осуществлении аудиторской деятельности в течение трех последовательных календарных лет (при отсутствии обстоятельств, признаваемых исключениями согласно Закону N 307-ФЗ);

7) установление факта несоблюдения аудитором-членом СРО ААС требования о прохождении ежегодного обязательного обучения по программам повышения квалификации (за исключением случаев, когда СРО ААС признает уважительной причину несоблюдения указанных требований);

8) решение Комиссии по контролю деятельности СРО ААС об утверждении Акта об уклонении аудитора от прохождения внешнего контроля деятельности.

2.4. В случае выявления оснований, предусмотренных подпунктами 1, 3, 4, 6 - 8 пункта 2.3 настоящего Положения, либо получения СРО ААС судебного акта (в соответствии с подпунктами 2 и 5 пункта 2.3. настоящего Положения) материал в течение 10 рабочих дней передается секретарем соответствующего органа СРО ААС или уполномоченным сотрудником соответствующего отдела дирекции СРО ААС в Комитет по профессиональному образованию.

2.5. Аудитор - член СРО ААС посредством сообщения, направляемого через Личный кабинет члена СРО ААС на сайте СРО ААС или по электронной почте, уведомляется дирекцией СРО ААС о выявлении обстоятельств, которые могут являться основанием для принятия решения об аннулировании его квалификационного аттестата.

Аудитор - член СРО ААС вправе представить в СРО ААС через Личный кабинет члена СРО ААС на сайте СРО ААС в течение 14 календарных дней с момента направления ему уведомления письменные объяснения по указанным обстоятельствам с приложением электронных образов документов, подтверждающих факты, приведенные в объяснении.

2.6. В течение 45 календарных дней после получения материала Комитет по профессиональному образованию рассматривает вопрос о наличии (отсутствии) оснований для аннулирования квалификационного аттестата аудитора и выносит по результатам рассмотрения соответствующее заключение в форме протокольного документа.

2.7. Комитет вправе пригласить на заседание, в котором будет рассматриваться вопрос о наличии (отсутствии) оснований для аннулирования квалификационного аттестата, соответствующего аудитора, предложить ему представить устные пояснения, дополнительные документы. В таком случае аудитор уведомляется о дате, времени и месте заседания Комитета посредством сообщения, направляемого через Личный кабинет члена СРО ААС на сайте СРО ААС или по электронной почте, сведения об адресе которой внесены в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

При неявке на заседание Комитета и наличии сведений о надлежащем уведомлении аудитора Комитет вправе рассмотреть вопрос в отсутствие аудитора.

2.8. Заключение Комитета о наличии оснований для аннулирования квалификационного аттестата аудитора направляется в Правление СРО ААС в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем вынесения заключения.