5.1. Отражение операций по ДПВ в рамках договора ДС

Фонд отражает на счетах бухгалтерского учета операции по ДПВ в рамках договоров ДС следующими бухгалтерскими записями:

корректировка ДПВ и изменение маржи за предусмотренные договором услуги на сумму изменения влияния временной стоимости денег и финансовых рисков, не связанных с базовыми статьями:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 38521	-	1 902-00 <188>	1 538-00 <189>	792-00 <190>	3
Кредит счета	N 38526	-	1 902-00	1 538-00	792-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)

--------------------------------

<188> Строка 9 таблицы 4.1.5.

<189> Строка 9 таблицы 4.1.8.

<190> Строка 8 таблицы 4.1.9.

ожидаемые затраты, связанные с ведением счетов ДС, в составе выручки по страхованию по договорам ДС:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 38526	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)
Кредит счета	N 71325	14106	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

фактические расходы, связанные с ведением счетов ДС:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 71326	24104	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
Кредит счета	N 60333	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

оплата услуг, связанных с ведением счетов ДС:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 60333	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
Кредит счета	N 20501	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

5. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета операций по группе договоров ДС после первоначального признания 5.2. Отражение АДП