2.4.1. Общий порядок отражения на счетах бухгалтерского учета выплат по договору ДС, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ

На основании условий договора ДС, классифицированного как инвестиционный договор с УДУ, после назначения выплат по указанному договору фонд осуществляет срочную периодическую выплату в течение 10 лет. Размер выплаты рассчитывается исходя из суммы обязательств фонда, отраженных на СДС участника на дату назначения срочных периодических выплат, путем деления на 120. Срочная периодическая выплата индексируется ежегодно исходя из результатов размещения средств пенсионных резервов; величина индексации определяется по усмотрению фонда.

Обязательства фонда, отраженные на СДС участника с учетом распределенного инвестиционного дохода, предусмотренного договором ДС, классифицированным как инвестиционный договор с УДУ, составили 1 200 000 рублей.

Размер срочной периодической выплаты по договору ДС, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ, составит 10 000 рублей <197>.

--------------------------------

<197> Расчет: 1 200 000 / 120 = 10 000.

В бухгалтерском учете фонд отражает следующими бухгалтерскими записями:

начисление срочной периодической выплаты и уменьшение РППО:

выплату срочной периодической выплаты участнику:

Выплата выкупной суммы участнику (его правопреемникам) в случае расторжения договора ДС, классифицированного как инвестиционный договор с УДУ (перевода средств в другой фонд), в случае смерти участника (на этапе накопления или на этапе выплат) отражается фондом на дату фактической выплаты (перевода) денежных средств аналогичными бухгалтерскими записями.