2.3. Отражение на счетах бухгалтерского учета подлежащего распределению на средства пенсионных резервов дохода от размещения средств пенсионных резервов по договору НПО, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ

Фонд на основании решения уполномоченного органа управления фонда осуществляет распределение дохода от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период в состав средств пенсионных резервов.

Распределение результата размещения средств пенсионных резервов за отчетный период подлежит отражению в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, в котором он получен, в том числе, если решение фонда принято после отчетной даты.

По условиям примера доход от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с УДУ, на этапе накопления за отчетный период составил 500 000 рублей.

По решению фонда 90% от суммы дохода от размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с УДУ, что составляет 450 000 рублей, подлежит распределению в состав средств пенсионных резервов.

Сумма дохода от размещения средств пенсионных резервов, приходящаяся на рассматриваемый в примере договор НПО, составила 2 000 рублей. В бухгалтерском учете фонд отражает пополнение РППО по указанному договору на сумму дохода от размещения средств пенсионных резервов следующими бухгалтерскими записями:

корректировку РППО при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов и увеличение остатка средств на пенсионном счете по договору НПО, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ:

увеличение РППО по договору НПО, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ, при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов: