5.1. Отражение операций по ДПВ в рамках договоров НПО

Фонд отражает на счетах бухгалтерского учета операции по ДПВ в рамках договоров НПО следующими бухгалтерскими записями:

корректировку ДПВ и изменение маржи за предусмотренные договором услуги на сумму изменения влияния временной стоимости денег и финансовых рисков, не связанных с базовыми статьями:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 38501	-	8 725-00	0-00	2 038-00	3
Кредит счета	N 38504	-	8 725-00	0-00	2 038-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)
Дебет счета	N 38504	-	0-00	4 277-00	0-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)
Кредит счета	N 38501	-	0-00	4 277-00	0-00	3

ожидаемые затраты, связанные с ведением пенсионных счетов НПО, в составе выручки по страхованию по договорам НПО:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 38504	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)
Кредит счета	N 71309	11106	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

фактические расходы, связанные с ведением пенсионных счетов НПО:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 71310	21104	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
Кредит счета	N 60333	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

оплату услуг, связанных с ведением пенсионных счетов НПО:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 60333	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
Кредит счета	N 20501	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

ожидаемые затраты, непосредственно связанные с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией, в составе выручки по страхованию по договорам НПО:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 38504	-	35 000-00	36 978-00	27 480-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)
Кредит счета	N 71309	11106	35 000-00	36 978-00	27 480-00	3

фактические расходы, непосредственно связанные с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 71310	21104	35 000-00	26 413-00	27 480-00	2
Кредит счета	N 47903	-	35 000-00	26 413-00	27 480-00	2

оплату услуг, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 47903	-	35 000-00	26 413-00	27 480-00	2
Кредит счета	N 20501	-	35 000-00	26 413-00	27 480-00	2

корректировку на основе опыта на сумму превышения ожидаемых затрат, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией, над фактическими расходами:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 71315	11407	0-00	10 565-00	0-00	3
Кредит счета	N 71315	11407	0-00	10 565-00	0-00	3

5. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группе договоров НПО после первоначального признания 5.2. Отражение АДП