Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку
"Методические рекомендации Банка России по отражению на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных...

2.1. Оценка будущих выплат негосударственной пенсии по договорам НПО, затрат, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией, и затрат, связанных с ведением пенсионных счетов НПО, на дату первоначального признания

На дату первоначального признания группы договоров НПО (01.01.2026) фонд оценивает все будущие ДПВ, находящиеся в рамках каждого договора НПО в группе договоров НПО.

Фонд рассчитывает остаток средств на пенсионных счетах НПО.

Таблица 2.2.1

N п/п

Расчет остатка средств на пенсионных счетах НПО

Сумма, руб.

1

Поступление пенсионных взносов (за исключением части пенсионных взносов, направляемой в страховой резерв)

10 000 000 <121>

2

Результат размещения пенсионных резервов за 2026 год

700 000

3

Затраты, непосредственно связанные с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией

-35 000

4

Вознаграждение фонда

-99 750

5

Остаток средств на пенсионных счетах НПО 31.12.2026

10 565 250

6

Результат размещения пенсионных резервов за 2027 год

739 568

7

Затраты, непосредственно связанные с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией

-36 978

8

Вознаграждение фонда

-105 389

9

Остаток средств на пенсионных счетах НПО 31.12.2027

11 162 451

10

Результат размещения пенсионных резервов за 2028 год

781 372

11

Затраты, непосредственно связанные с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией

-39 069

12

Вознаграждение фонда

-111 345

13

Остаток средств на пенсионных счетах НПО 31.12.2028

11 793 409

--------------------------------

<121> Расчет: 100 * 100 000 = 10 000 000.

Фонд рассчитывает приведенную стоимость будущих выплат негосударственной пенсии по ставке дисконтирования 6,65%:

Таблица 2.2.2

Дата операции

Сумма будущих выплат негосударственной пенсии, руб.

Приведенная стоимость, руб.

2026 год

2027 год

2028 год

01.01.2026

9 722 026

31.12.2026

01.01.2027

10 368 541

31.12.2027

01.01.2028

11 058 049

31.12.2028

11 793 409

Фонд рассчитывает приведенную стоимость будущих затрат, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией, по ставке дисконтирования 6,65%.

Таблица 2.2.3

Дата операции

Сумма будущих затрат, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией, руб.

Приведенная стоимость, руб.

2026 год

2027 год

2028 год

01.01.2026

97 546

31.12.2026

35 000

01.01.2027

69 027

31.12.2027

36 978

01.01.2028

36 633

31.12.2028

39 069

Фонд рассчитывает приведенную стоимость будущих затрат, связанных с ведением пенсионных счетов НПО, по ставке дисконтирования 6%.

Таблица 2.2.4

Дата операции

Сумма будущих затрат, связанных с ведением пенсионных счетов НПО, руб.

Приведенная стоимость, руб.

2026 год

2027 год

2028 год

01.01.2026

37 426

31.12.2026

14 000

01.01.2027

25 670

31.12.2027

14 000

01.01.2028

13 208

31.12.2028

14 000

2. Оценка ДПВ и маржи за предусмотренные договором услуги 2.2. Приведенная стоимость ДПВ и маржа за предусмотренные договором услуги на дату первоначального признания