2.1. Отражение на счетах бухгалтерского учета договора ДС, классифицированного как инвестиционный договор с УДУ, на дату первоначального признания

В соответствии с пунктом 4.1 Положения Банка России N 838-П фонд отражает первоначальное признание финансового обязательства по договору ДС, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ и учитываемому фондом в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9 (далее - обязательство по договору ДС, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9), на дату поступления первого сберегательного взноса.

Сумма сберегательных взносов определяется суммой, которую фонд получит согласно условиям договора ДС, классифицированного как инвестиционный договор с УДУ.

На основании договора ДС вкладчик внес первый взнос на счет ДС участника в сумме 50 000 рублей 10.09.2025.

Получение в соответствии с договором ДС взноса от вкладчика (физического лица) фонд отражает следующей бухгалтерской записью:

Первоначальное признание обязательств в виде пенсионных резервов в соответствии с Федеральным законом N 75-ФЗ, возникающих по договорам ДС, классифицированным как инвестиционные договоры с УДУ, фонд осуществляет в соответствии с условиями договоров ДС и правилами формирования ДС.

Фонд на дату первоначального признания обязательства по договору ДС, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, отражает обязательство в виде РППО в сумме сберегательного взноса, полученного от вкладчика (50 000 рублей), следующей бухгалтерской записью:

Ежегодные сберегательные взносы по договору ДС, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ, в сумме 50 000 рублей будут отражаться фондом в бухгалтерском учете на дату поступления аналогичной бухгалтерской записью.