2.2. Последующее отражение на счетах бухгалтерского учета обязательства по договору НПО, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ

После первоначального признания обязательство по договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, отражается на балансовых счетах бухгалтерского учета по учету РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные с УДУ, и в соответствии с учетной политикой фонда оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

На каждую отчетную дату фонд проводит оценку справедливой стоимости обязательства по договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и отражает в бухгалтерском учете изменение его справедливой стоимости.

На 30.09.2025 фонд оценил справедливую стоимость обязательства по договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в сумме 102 500 рублей и отражает увеличение его стоимости на 2 500 рублей <169> следующей бухгалтерской записью:

--------------------------------

<169> Расчет: 102 500 - 100 000 = 2 500.

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)	Вид деятельности
Дебет счета	N 71508	23103	2 500-00	3
Кредит счета	N 39905	-	2 500-00	3

На 31.12.2025 фонд оценил справедливую стоимость обязательства по договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в сумме 102 000 рублей и отражает уменьшение его стоимости на 500 рублей <170> следующей бухгалтерской записью:

--------------------------------

<170> Расчет: 102 000 - 102 500 = -500.

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)	Вид деятельности
Дебет счета	N 39905	-	500-00	3
Кредит счета	N 71507	13102	500-00	3

2.1. Отражение на счетах бухгалтерского учета обязательства по договору НПО, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ, на дату первоначального признания 2.3. Отражение на счетах бухгалтерского учета подлежащего распределению на средства пенсионных резервов дохода от размещения средств пенсионных резервов по договору НПО, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ