5.1. Отражение операций по ДПВ в рамках договоров ОПС

Фонд отражает на счетах бухгалтерского учета операции по ДПВ в рамках договоров ОПС следующими бухгалтерскими записями:

корректировка ДПВ и уменьшение маржи за предусмотренные договором услуги на сумму изменения влияния временной стоимости денег и финансовых рисков, не связанных с базовыми статьями:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 39401	-	1 902-00 <19>	1 538-00 <20>	792-00 <21>	3
Кредит счета	N 39407	-	1 902-00	1 538-00	792-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)

--------------------------------

<19> Строка 9 таблицы 1.1.5.

<20> Строка 9 таблицы 1.1.8.

<21> Строка 8 таблицы 1.1.9.

ожидаемые затраты, связанные с ведением пенсионных счетов накопительной пенсии застрахованных лиц, в составе выручки по страхованию по договорам ОПС:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 39407	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)
Кредит счета	N 71317	12106	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

фактические расходы, связанные с ведением пенсионных счетов накопительной пенсии застрахованных лиц:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 71318	22104	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
Кредит счета	N 60333	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

оплата услуг, связанных с ведением пенсионных счетов накопительной пенсии застрахованных лиц:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)			Вид деятельности
		Символ ОФР	31.12.2026	31.12.2027	31.12.2028	Вид деятельности
Дебет счета	N 60333	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3
Кредит счета	N 20501	-	14 000-00	14 000-00	14 000-00	3

5. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группе договоров ОПС после первоначального признания 5.2. Отражение АДП