3. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группам договоров НПО на дату первоначального признания

Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, фонд учитывает на счете бухгалтерского учета первого порядка N 387, предусмотренном Планом счетов.

Фонд 01.01.2030 отражает на счетах бухгалтерского учета признание КУ по обременительному договору НПО в соответствии с пунктом 47 МСФО (IFRS) 17:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

01.01.2030

Вид деятельности

Дебет счета

N 71313

21301

597-00

Кредит счета

N 38701

597-00

Фонд 01.01.2030 отражает на счетах бухгалтерского учета ожидаемые ДПВ по группе договоров НПО следующими бухгалтерскими записями:

поступление пенсионных взносов:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.01.2030	Вид деятельности
Дебет счета	N 38703	-	800-00	3
(л/с ожидаемые притоки)
Кредит счета	N 38703	-	800-00	3
(л/с первоначальное признание)

приведенная стоимость будущих выплат негосударственной пенсии:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.01.2030	Вид деятельности
Дебет счета	N 38703	-	1 557-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 38704	-	1 557-00	3
(л/с ожидаемые оттоки)

РП:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.01.2030	Вид деятельности
Дебет счета	N 38703	-	240-00	3
(л/с первоначальное признание)		-	240-00	3
Кредит счета	N 38705	-	240-00	3

КУ в ДПВ:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.01.2030	Вид деятельности
Дебет счета	N 38703	-	597-00	3
(л/с КУ)
Кредит счета	N 38703	-	597-00	3
(л/с первоначальное признание)

Фонд 15.01.2030 отражает фактически поступившие пенсионные взносы в составе ООЧП по договорам НПО:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 15.01.2030	Вид деятельности
Дебет счета	N 20501	-	800-00	2
Кредит счета	N 48302	-	800-00	2
Дебет счета	N 48302	-	800-00	2
Кредит счета	N 38702	-	800-00	2

2.2. Приведенная стоимость ДПВ и величина КУ на дату первоначального признания 4. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группе договоров НПО после первоначального признания