1. Условия договора ДС

В соответствии с условиями договора ДС вкладчик уплачивает взносы по договору ДС ежегодно в размере 50 000 рублей. Договором ДС предусмотрена выплата срочных периодических выплат в течение 10 лет со дня их назначения.

Размер периодических выплат согласно договору ДС определяется фондом на дату их назначения путем деления суммы остатка средств на счете ДС (далее - СДС) участника на 120 <194>. Периодические выплаты по договору ДС осуществляются фондом ежемесячно за текущий месяц не позднее последнего рабочего дня месяца, начиная с месяца их назначения. Величина назначенных периодических выплат по договору ДС индексируется ежегодно исходя из величины дохода от размещения средств пенсионных резервов.

--------------------------------

<194> Расчет: 10 лет x 12 месяцев = 120 (количество периодических выплат).

В случае расторжения договора ДС до обращения участника за назначением выплат по договору, а также в случае смерти участника (до или после назначения ему периодических выплат по договору ДС) фонд в соответствии с условиями договора ДС и правилами формирования долгосрочных сбережений, выплачивает участнику сумму в пределах части остатка средств на СДС участника, превышающую сумму размера единовременного взноса и дополнительных стимулирующих взносов, а также дохода от их размещения за вычетом уже осуществленных выплат (если применимо), либо правопреемникам - сумму, равную остатку обязательств фонда, отраженных на СДС участника.

Условиями договора ДС предусмотрено дополнительное распределение дохода от размещения средств пенсионных резервов в размере, превышающем размер, установленный договором, и определяемом фондом.

В соответствии с договором ДС фонд принимает на себя страховой риск - риск смерти на этапе накопления и этапе выплат по договору ДС, при этом указанный риск передается на дату заключения договора ДС. Дополнительно на этапе выплат фонд принимает на себя финансовый риск, связанный с тем, что размер ежемесячной выплаты установлен на дату назначения срочной периодической выплаты и не может быть уменьшен.

Принимаемый фондом страховой риск не является значительным в соответствии с пунктом B18 МСФО (IFRS) 17, так как ожидается, что величина выплат в случае смерти участника по договору ДС не будет значительно превышать объем полученных сберегательных взносов и дохода от размещения средств пенсионных резервов.

Условиями договора ДС предусмотрено дополнительное распределение дохода от размещения средств пенсионных резервов в размере, который устанавливает фонд ежегодно и который, как предполагается, будет составлять значительную величину от общей величины всех выгод по договору. Таким образом, в течение всего срока действия договор ДС классифицирован как инвестиционный договор с УДУ.

Договор ДС, классифицированный как инвестиционный договор с УДУ, учитывается фондом на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, так как фонд не заключает договоры, классифицированные как страховые.