4. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группам договоров ОПС на дату первоначального признания

Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату первоначального признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, фонд учитывает на счете бухгалтерского учета первого порядка N 394, предусмотренном приложением 1 к Положению Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" (далее - План счетов).

Фонд 01.03.2026 отражает на счетах бухгалтерского учета первоначальное признание группы договоров ОПС следующими бухгалтерскими записями:

поступление средств пенсионных накоплений и отражение их в составе обязательств по оставшейся части покрытия ООЧП (далее - ООЧП) по договорам ОПС:

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, в соответствии с пунктом 28C МСФО (IFRS) 17:

Фонд отражает на счетах бухгалтерского учета ожидаемые ДПВ по группе договоров ОПС на дату первоначального признания следующими бухгалтерскими записями:

поступление средств пенсионных накоплений:

АДП:

приведенную стоимость будущих выплат накопительной пенсии:

приведенную стоимость будущих затрат, связанных с ведением пенсионных счетов накопительной пенсии застрахованных лиц, в соответствии с пунктом B65(i) МСФО (IFRS) 17:

РП:

маржу за предусмотренные договором услуги: