Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку
"Методические рекомендации Банка России по отражению на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных...

5.4. Отражение компонента убытка

В связи с отклонением фактической выплаты негосударственной пенсии от ожидаемой выплаты фонд отражает следующими бухгалтерскими записями:

формирование КУ:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

31.12.2028

Вид деятельности

Дебет счета

N 71313

21301

893 075-00

3

Кредит счета

N 38506

-

893 075-00

3

корректировку ДПВ на сумму КУ:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

31.12.2028

Вид деятельности

Дебет счета

N 38504

-

893 075-00

3

(л/с ожидаемые оттоки)

Кредит счета

N 38503

-

893 075-00

3

(л/с ожидаемые притоки)

восстановление КУ в части выплат по договорам НПО:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

31.12.2028

Вид деятельности

Дебет счета

N 38506

-

889 615-00

3

Кредит счета

N 71314

11301

889 615-00

3

восстановление КУ в части РП:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

31.12.2028

Вид деятельности

Дебет счета

N 38506

-

233-00

3

Кредит счета

N 71314

11301

233-00

3

корректировку выручки по страхованию по договорам НПО на сумму восстановления КУ в части РП:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

31.12.2028

Вид деятельности

Дебет счета

N 71309

11102

233-00

3

Кредит счета

N 38504

-

233-00

3

(л/с ожидаемые оттоки)

восстановление КУ в части затрат, связанных с ведением пенсионных счетов НПО, и затрат, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

31.12.2028

Вид деятельности

Дебет счета

N 38506

-

3 227-00

3

Кредит счета

N 71314

11301

3 227-00

3

корректировку выручки по страхованию по договорам НПО на сумму восстановления КУ в части затрат, связанных с ведением пенсионных счетов НПО, и затрат, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов управляющей компанией:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

31.12.2028

Вид деятельности

Дебет счета

N 71309

11106

3 227-00

3

Кредит счета

N 38504

-

3 227-00

3

(л/с ожидаемые оттоки)

5.3. Отражение маржи за предусмотренные договором услуги и РП в составе выручки по страхованию по договорам НПО 5.5. Отражение корректировок ДПВ и маржи за предусмотренные договором услуги