3. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группам договоров ОПС на дату первоначального признания

Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, оцениваемым по модели с переменным вознаграждением, фонд учитывает на счете бухгалтерского учета первого порядка N 395, предусмотренном Планом счетов.

30.11.2029 фонд отражает на счетах бухгалтерского учета признание КУ по обременительным договорам ОПС в соответствии с пунктом 47 МСФО (IFRS) 17 следующей бухгалтерской записью:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

30.11.2029

Вид деятельности

Дебет счета

N 71321

22301

606-00

Кредит счета

N 39501

606-00

30.11.2029 фонд отражает на счетах бухгалтерского учета ожидаемые ДПВ по группе договоров ОПС следующими бухгалтерскими записями:

поступление средств пенсионных накоплений:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 30.11.2029	Вид деятельности
Дебет счета	N 39506	-	800-00	3
(л/с ожидаемые притоки)
Кредит счета	N 39506	-	800-00	3
(л/с первоначальное признание)

приведенную стоимость будущих выплат накопительной пенсии:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 30.11.2029	Вид деятельности
Дебет счета	N 39506	-	1 166-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 39507	-	1 166-00	3
(л/с ожидаемые оттоки)

РП:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 30.11.2029	Вид деятельности
Дебет счета	N 39506	-	240-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 39508	-	240-00	3

КУ в ДПВ:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 30.11.2029	Вид деятельности
Дебет счета	N 39506	-	606-00	3
(л/с КУ)
Кредит счета	N 39506	-	606-00	3
(л/с первоначальное признание)

01.03.2030 фонд отражает поступившие средства пенсионных накоплений в составе ООЧП по договорам ОПС следующими бухгалтерскими записями:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2030	Вид деятельности
Дебет счета	N 20501	-	800-00	1
Кредит счета	N 48403	-	800-00	1
Дебет счета	N 48403	-	800-00	1
Кредит счета	N 39502	-	800-00	1

2.2. Приведенная стоимость ДПВ и величина КУ на дату первоначального признания 4. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группе договоров ОПС после первоначального признания