2.2. Последующее отражение на счетах бухгалтерского учета обязательства по договору ДС, классифицированному как инвестиционный договор с УДУ

После первоначального признания обязательство по договору ДС, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, отражается на балансовых счетах бухгалтерского учета по учету РППО по договорам ДС, классифицированным как инвестиционные с УДУ, и в соответствии с учетной политикой фонда оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

На каждую отчетную дату фонд проводит оценку справедливой стоимости обязательства по договору ДС, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и отражает в бухгалтерском учете изменение его справедливой стоимости.

На 30.09.2025 фонд оценил стоимость обязательства по договору ДС, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в 52 000 рублей и отражает увеличение его стоимости на 2 000 рублей <195> следующей бухгалтерской записью:

--------------------------------

<195> Расчет: 52 000 - 50 000 = 2 000.

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)	Вид деятельности
Дебет счета	N 71508	23107	2 000-00	3
Кредит счета	N 39925	-	2 000-00	3

На 31.12.2025 фонд оценил стоимость обязательства по договору ДС, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, в 51 500 рублей и отражает уменьшение его стоимости на 500 рублей <196> следующей бухгалтерской записью:

--------------------------------

<196> Расчет: 51 500 - 52 000 = -500.

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.)	Вид деятельности
Дебет счета	N 39925	-	500-00	3
Кредит счета	N 71507	13105	500-00	3

2.1. Отражение на счетах бухгалтерского учета договора ДС, классифицированного как инвестиционный договор с УДУ, на дату первоначального признания 2.3. Отражение на счетах бухгалтерского учета подлежащего распределению на средства пенсионных резервов результата размещения пенсионных резервов