Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку
"Методические рекомендации Банка России по отражению на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных...

5.5. Отражение финансовых расходов по страхованию по договорам ДС

Фонд отражает на счетах бухгалтерского учета финансовые расходы по страхованию по договорам ДС следующими бухгалтерскими записями:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

Дебет счета

N 71328

24203

595 000-00 <191>

450 287-00 <192>

469 424-00 <193>

3

Кредит счета

N 38526

-

595 000-00

450 287-00

469 424-00

3

(л/с ожидаемые оттоки)

Дебет счета

N 71328

24206

105 000-00

79 463-00

82 840-00

3

Кредит счета

N 38526

-

105 000-00

79 463-00

82 840-00

3

(л/с ожидаемые оттоки)

--------------------------------

<191> Расчет: 700 000 - 105 000 = 595 000.

<192> Расчет: 529 750 - 79 463 = 450 287.

<193> Расчет: 552 264 - 82 840 = 469 424.

Фонд отражает на счетах бухгалтерского учета корректировку ДПВ следующими бухгалтерскими записями:

Символ ОФР

Обороты по счету (руб.)

Вид деятельности

31.12.2026

31.12.2027

31.12.2028

Дебет счета

N 38525

-

700 000-00

529 750-00

552 264-00

3

(л/с ожидаемые притоки)

Кредит счета

N 38526

-

700 000-00

529 750-00

552 264-00

3

(л/с ожидаемые оттоки)

5.4. Отражение корректировок ДПВ и маржи за предусмотренные договором услуги 5.5. Отражение назначенных пожизненных периодических выплат по договорам ДС