4. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по группам договоров ДС на дату первоначального признания

Обязательства по договорам ДС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату первоначального признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением, фонд учитывает на счете бухгалтерского учета первого порядка N 385, предусмотренном Планом счетов.

Фонд 01.03.2026 отражает на счетах бухгалтерского учета первоначальное признание группы договоров ДС следующими бухгалтерскими записями:

поступление единовременных взносов в фонд и отражение их в составе ООЧП по договорам ДС:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 20501	-	10 000 000-00	2
Кредит счета	N 30306	-	10 000 000-00	2
Дебет счета	N 30306	-	10 000 000-00	2
Кредит счета	N 38522	-	10 000 000-00	2

прекращение признания активов, признанных ранее в отношении АДП, в соответствии с пунктами 28C МСФО (IFRS) 17:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 38525	-	10 000-00	3
(л/с АДП)
Кредит счета	N 35623	-	10 000-00	3

Фонд отражает на счетах бухгалтерского учета ожидаемые ДПВ на дату первоначального признания по группе договоров ДС следующими бухгалтерскими записями:

поступление единовременных взносов:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 38525	-	10 000 000-00	3
(л/с ожидаемые притоки)
Кредит счета	N 38525	-	10 000 000-00	3
(л/с первоначальное признание)

АДП:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 38525	-	10 000-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 38525	-	10 000-00	3
(л/с АДП)

приведенную стоимость будущих пожизненных периодических выплат по договорам ДС:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 38525	-	9 909 773-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 38526	-	9 909 773-00	3
(л/с ожидаемые оттоки)

приведенную стоимость будущих затрат, связанных с ведением счетов ДС, в соответствии с пунктом B65(l) МСФО (IFRS) 17:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 38525	-	37 768-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 38526	-	37 768-00	3
(л/с ожидаемые ДПВ в рамках договоров)

РП:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 38525	-	20 000-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 38527	-	20 000-00	3

маржу за предусмотренные договором услуги:

		Символ ОФР	Обороты по счету (руб.) 01.03.2026	Вид деятельности
Дебет счета	N 38525	-	22 459-00	3
(л/с первоначальное признание)
Кредит счета	N 38521	-	22 459-00	3

3. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета до даты первоначального признания группы договоров ДС 5. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета операций по группе договоров ДС после первоначального признания