ИЗМЕНЕНИЯ,

ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ,

АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ,

САХАРОСОДЕРЖАЩИЕ НАПИТКИ, А ТАКЖЕ НА ВИНОГРАД"

К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@

Код

Наименование

01

январь

02

февраль

03

март

04

апрель

05

май

06

июнь

07

июль

08

август

09

сентябрь

10

октябрь

11

ноябрь

12

декабрь

71

за январь при реорганизации и (или) ликвидации организации

72

за февраль при реорганизации и (или) ликвидации организации

73

за март при реорганизации и (или) ликвидации организации

74

за апрель при реорганизации и (или) ликвидации организации

75

за май при реорганизации и (или) ликвидации организации

76

за июнь при реорганизации и (или) ликвидации организации

77

за июль при реорганизации и (или) ликвидации организации

78

за август при реорганизации и (или) ликвидации организации

79

за сентябрь при реорганизации и (или) ликвидации организации

80

за октябрь при реорганизации и (или) ликвидации организации

81

за ноябрь при реорганизации и (или) ликвидации организации

82

за декабрь при реорганизации и (или) ликвидации организации

1A

за январь не позднее 25-го числа девятого месяца

2A

за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца

3A

за март не позднее 25-го числа девятого месяца

4A

за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца

5A

за май не позднее 25-го числа девятого месяца

6A

за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца

7A

за июль не позднее 25-го числа девятого месяца

8A

за август не позднее 25-го числа девятого месяца

9A

за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца

0A

за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца

DF

за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца

BF

за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца

1B

за январь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

2B

за февраль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

3B

за март не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

4B

за апрель не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

5B

за май не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

6B

за июнь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

7B

за июль не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

8B

за август не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

9B

за сентябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

0B

за октябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

ED

за ноябрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

EE

за декабрь не позднее 25-го числа девятого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

1C

за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

2C

за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

3C

за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

4C

за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

5C

за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

6C

за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

7C

за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

8C

за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

9C

за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

0C

за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

EF

за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

FD

за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца

1D

за январь не позднее 25-го числа пятнадцатого при реорганизации (ликвидации) организации

2D

за февраль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

3D

за март не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

4D

за апрель не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

5D

за май не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

6D

за июнь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

7D

за июль не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

8D

за август не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

9D

за сентябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

0D

за октябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

FE

за ноябрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

FF

за декабрь не позднее 25-го числа пятнадцатого месяца при реорганизации (ликвидации) организации

Код

Наименование

01

сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 6 статьи 204 Кодекса

02

сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет по срокам, установленным пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса

03

сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3 статьи 204 Кодекса

04

сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3.1 статьи 204 Кодекса

05

сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по сроку, установленному пунктом 3.5 статьи 204 Кодекса

Виды подакцизных товаров

Коды видов подакцизных товаров

Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (к кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах налоговой декларации и приложениях к форме налоговой декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего приложения)

1

2

3

ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ СЫРЬЯ

Этиловый спирт из пищевого сырья, денатурированный

111

831

Этиловый спирт из непищевого сырья, денатурированный

121

831

Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья

140

831

Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого

150

831

Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья

160

831

Дистилляты

166

831

Этиловый спирт (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья, за исключением пищевого

170

831

Фармацевтическая субстанция спирта этилового

175

831

АЛКОГОЛЬНАЯ ПРОДУКЦИЯ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПИВА И НАПИТКОВ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫХ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫХ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА) И СПИРТОСОДЕРЖАЩАЯ ПРОДУКЦИЯ

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина)

224

831

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), кроме производимой из подакцизного винограда

225

831

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 18 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских), производимая из подакцизного винограда

226

831

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового свыше 18 процентов, производимая из подакцизного винограда (крепленое (ликерное) вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения)

227

831

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта с 9 процентов и до 18 процентов включительно, кроме производимой из подакцизного винограда

228

831

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта с 9 процентов и до 18 процентов включительно, производимая из подакцизного винограда

229

831

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина)

231

831

Сидр, пуаре, медовуха

232

112

Виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда

251

112

Виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), производимые из подакцизного винограда

252

112

Виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда

253

112

Виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда

254

112

Плодовое сусло

255

112

Плодовые сброженные материалы

256

112

Игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда

274

112

Игристые вина, включая российское шампанское, производимые из подакцизного винограда

275

112

Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда

276

112

Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), производимые из подакцизного винограда

277

112

Крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, кроме производимых из подакцизного винограда

278

112

Крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, производимые из подакцизного винограда

279

112

Фруктовые вина

287

112

Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина

288

112

Плодовая алкогольная продукция

289

112

Спиртосодержащая продукция

290

831

ИНАЯ ПРОДУКЦИЯ

Виноград

294

168

Сахаросодержащие напитки

298

112

ПИВО, А ТАКЖЕ НАПИТКИ, ИЗГОТАВЛИВАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ПИВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ БЕЗ ДОБАВЛЕНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

310

112

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива

320

112

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

330

112

1. Операции, совершаемые в налоговом периоде с подакцизными товарами на территории Российской Федерации

Реализация на территории Российской Федерации произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации (подпункт 1 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10001

Продажа переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность (подпункт 6 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10006

Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) (подпункт 7 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10007

Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и (или) передачи произведенного этилового спирта для производства спиртосодержащей непищевой продукции в виде геля, крема на гелевой основе (крем-геля) в структуре организации, имеющей свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции, и (или) передачи произведенной налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации (подпункт 8 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10008

Передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров для собственных нужд (подпункт 9 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10009

Передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) (подпункт 10 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10010

Передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества (подпункт 11 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10011

Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (подпункт 12 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10012

Получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции или свидетельство на производство спиртосодержащих полиграфических красок (подпункт 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10020

Передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (подпункт 22 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10022

Получение (оприходование) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2 - 4, 6 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса (подпункт 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10023

Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10024

Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства игристого вина (шампанского), реализованного в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10025

Использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде (подпункт 38 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10026

Получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта этилового организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции (подпункт 20.2 пункта 1 статьи 182 Кодекса)

10027

3. Суммы акциза (авансового платежа акциза) подлежащие налоговому вычету

Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету в связи с возвратом подакцизных товаров (пункт 5 статьи 200 Кодекса)

30001

Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком (или собственником давальческого сырья) по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (в том числе на давальческой основе) для производства подакцизных товаров, подлежащая вычету (пункты 2 и 3 статьи 200 Кодекса)

30002

Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком, приходящаяся на объем потерь этилового спирта в пределах норм естественной убыли, подлежащая вычету (пункты 2 и 17 статьи 200 Кодекса)

30003

Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 184 Кодекса и пунктом 13 статьи 204 Кодекса, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса)

30008

Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, приходящаяся на объем этилового спирта, фактически использованного для производства указанной продукции, реализованной в налоговом периоде, либо на объем этилового спирта-сырца, переданного в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса)

30009

Сумма авансового платежа акциза, уплаченная при приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза), используемых в дальнейшем для производства алкогольной продукции, подлежащая вычету (пункт 16 статьи 200 Кодекса)

30010

Сумма акциза, начисленная при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство, предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса, в случае использования полученного этилового спирта для производства товаров, указанных в таком свидетельстве, подлежащая вычету (пункт 11 статьи 200 Кодекса)

30011

Сумма акциза, начисленная при совершении после 1 мая 2024 года операции по реализации вина и (или) игристого вина (шампанского), в качестве сырья, для производства которых использованы виноматериалы, приобретенные до 1 мая 2024 года, подлежащая вычету с учетом коэффициента К_И (пункт 2 статьи 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации")

30013

Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства вина, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов и (или) виноградного сусла, подлежащая вычету с учетом коэффициента К_ВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса)

30014

Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства игристого вина, включая российское шампанское, подлежащая вычету с учетом коэффициента К_ВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса)

30015

Сумма акциза, исчисленная при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, подлежащая вычету с учетом коэффициента К_ВД (пункт 31 статьи 200 Кодекса)

30016

Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 3 (пункт 19 статьи 200 Кодекса)

30017

Сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (пункт 19 статьи 200 Кодекса)

30018

Суммы акциза, начисленные при получении (оприходовании) фармацевтической субстанции, в случае использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, подлежащие вычету (пункт 11.1 статьи 200 Кодекса)

30050

Наименование признака

Код признака

Без применения ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса (указывается производителями этилового спирта, в том числе фармацевтической субстанции спирта этилового)

0

С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при наличии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) этилового спирта (указывается производителями этилового спирта)

1

С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при наличии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя (структурного подразделения - получателя) этилового спирта (указывается производителями этилового спирта)

2

С применением ставки акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при реализации этилового спирта организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (указывается производителями этилового спирта)

3

С применением ставки акциза, установленной в пункте 1 статьи 193 Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (указывается производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), сахаросодержащих напитков, винограда, лицами, приобретающими этиловый спирт

4

С применением ставки акциза на фармацевтическую субстанцию спирта этилового в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, при реализации фармацевтической субстанции спирта этилового аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, а также производителям лекарственных средств, медицинских изделий, лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции

5