IX. Заполнение Раздела 7. "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога при добыче угля по участку недр" Декларации

239. Раздел 7 заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр, предоставленному налогоплательщику в пользование.

240. По строке 010 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, например "ЯКУ 123456 ТЭ".

241. По строке 020 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

242. По строке 030 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

243. По строке 035 указывается код субъекта Российской Федерации или иных территорий, на территории которого зарегистрирован участник РИП (на территории которого реализуется РИП), либо код субъекта Российской Федерации, на территории которого налогоплательщик обладает статусом резидента ТОР.

По строке 035 указывается код субъекта Российской Федерации или иных территорий согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

Иными налогоплательщиками по строке 035 ставится прочерк.

244. По строке 050 указываются признак и значения коэффициентов, применяемых к налоговой ставке в соответствии со статьей 342 Кодекса.

По графе 1 строки 050 указывается признак применяемого коэффициента:

01 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (К_ТД), применяемый налогоплательщиком - участником РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса;

02 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (К_ТД), применяемый налогоплательщиком, обладающим статусом резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации";

03 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (К_ТД), применяемый налогоплательщиком - участником РИП, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 Кодекса;

04 - коэффициент К_УГ, определяемый в соответствии со статьей 342.11 Кодекса;

05 - коэффициент К_ЭНРГ, определяемый в соответствии со статьей 342.13 Кодекса;

06 - коэффициент К_АН, определяемый в соответствии со статьей 342.14 Кодекса;

00 - налогоплательщик не применяет коэффициенты К_ТД, К_УГ, К_ЭНРГ, К_АН.

По графе 2 строки 050 указывается величина коэффициента, признак которого указан по графе 1 строки 050, применяемого к налоговой ставке в соответствии со статьей 342 Кодекса.

В случае если для конкретного участка недр налогоплательщиком не применяются коэффициенты К_УГ, К_ЭНРГ, К_АН, К_ТД, то по графе 2 строки 050 ставится ноль (с одновременным указанием признака 00 по графе 1).

В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.

245. Подраздел 7.1. "Сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому КБК, по которому будет осуществляться уплата налога.

246. По строке 051 подраздела 7.1 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля.

247. По строке 052 подраздела 7.1 указывается сумма налога в отношении угля, подлежащая уплате в бюджет по КБК, отраженному по строке 051.

В случае неприменения налогового вычета, установленного статьей 343.1 Кодекса, значение строки 052 определяется путем суммирования значений строк 057 подраздела 7.1.1 по видам угля, сумма налога по которым подлежит уплате по КБК, указанному по строке 051.

В случае применения налогового вычета, установленного статьей 343.1 Кодекса, значение строки 052 определяется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 343 Кодекса в соответствующей доле по видам угля, сумма налога по которым подлежит уплате по КБК, указанному по строке 051.

В случае применения налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 Кодекса, сумма строк 052, заполненных в отношении лицензии на пользование недрами, реквизиты которой указаны по строке 010 Раздела 7, равна значению строки 150 подраздела 7.2.

248. В подразделе 7.1.1. "Расчет суммы налога по видам угля" налогоплательщик указывает количество угля отдельно по каждому его виду, добытого на основании лицензии, реквизиты которой указаны по строке 010.

249. По строке 053 подраздела 7.1.1 указывается код вида добытого полезного ископаемого 01100, 01150, 01300 или 01350 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

250. По строке 054 подраздела 7.1.1 указываются коды основания налогообложения добытого угля 1010, 1020, 1040, 1050, 1060, 6000, 6001, 6100, 6101 по налоговым ставкам, установленным статьей 342 Кодекса, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

251. По строке 055 подраздела 7.1.1 указывается количество добытого угля, подлежащего налогообложению по соответствующей налоговой ставке, установленной статьей 342 Кодекса.

Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.

252. По строке 056 подраздела 7.1.1 указывается соответствующий размер налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 342 Кодекса, либо установленной подпунктами 12, 14 или 15 пункта 2 статьи 342 Кодекса, рассчитанной с учетом применения коэффициентов-дефляторов, а также коэффициентов К_ЭНРГ, К_АН, и коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого К_ТД, либо налоговой ставки, установленной подпунктом 13 пункта 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента К_УГ.

253. По строке 057 подраздела 7.1.1 указывается сумма налога, исчисленная по каждому виду угля (без применения налогового вычета) в следующем порядке:

по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1020, 1040, 1050, 1060, 6000 или 6100 (строка 054 подраздела 7.1.1) - произведение значения строки 055 подраздела 7.1.1 и строки 056 подраздела 7.1.1;

по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6001 или 6101 (строка 054 подраздела 7.1.1) - произведение значения строки 055 подраздела 7.1.1, строки 056 подраздела 7.1.1 и коэффициента 0,6.

254. Подраздел 7.2. "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр. Подраздел 7.2 заполняется в случае применения налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 Кодекса, по участку недр реквизиты лицензии на пользование которым указаны по строке 010 Раздела 7.

255. По строке 060 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, не учтенных при определении налогового вычета на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.

Показатель строки 060 подраздела 7.2 равен показателю строки 160 подраздела 7.2 Декларации за предыдущий налоговый период.

256. По строке 070 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, в соответствии с перечнем видов расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, принимаемых к вычету из суммы налога на добычу полезных ископаемых, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 10.06.2011 N 455, и пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая следующим образом: строка 070 = строка 080 + строка 090 + строка 100.

257. По строкам 080 - 100 подраздела 7.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля.

258. По строке 080 подраздела 7.2 указывается сумма материальных расходов налогоплательщика, определяемых в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса.

259. По строке 090 подраздела 7.2 указывается сумма расходов налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;

260. По строке 100 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

261. По строке 110 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая следующим образом: строка 060 + строка 070 <= строка 140.

262. По строке 120 подраздела 7.2 указывается значение коэффициента К_Т, определяемое в соответствии с пунктом 3 статьи 343.1 Кодекса для каждого участка недр.

Значение коэффициента К_Т не может превышать 0,3.

263. По строке 130 подраздела 7.2 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля без учета налогового вычета на каждом участке недр за налоговый период, определяемая как сумма строк 057 подраздела 7.1.1 с кодами 6000, 6001 строки 054 подраздела 7.1.1.

264. По строке 140 подраздела 7.2 указывается предельная величина налогового вычета, определяемая следующим образом: строка 140 = строка 130 x строка 120.

265. По строке 150 подраздела 7.2 указывается подлежащая уплате сумма налога по углю с учетом налогового вычета (коды основания налогообложения добытых полезных ископаемых 6000, 6001 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку), исчисленная на участке недр за налоговый период.

266. По строке 160 подраздела 7.2 указывается сумма расходов, неучтенных при определении налогового вычета на конец налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса, определяемая следующим образом: строка 160 = строка 060 + строка 070 - строка 110.

Показатель строки 160 соответствует общей сумме строк 210 подраздела 7.3 и переносится в строку 060 подраздела 7.2 Декларации за следующий налоговый период, в случае если следующий налоговый период находится в пределах срока, установленного пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса, для учета суммы превышения понесенных расходов при определении налогового вычета.

267. В подразделе 7.3. "Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр" заполняется налогоплательщиком в случае если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определенную в соответствии с пунктом 2 статьи 343.1 Кодекса.

По строкам 170 - 220 подраздела 7.3 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде.

В случае если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 170 - 220 подраздела 7.3 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком.

В случае недостатка строк в подразделе 7.3 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 7.3.

268. По строке 170 подраздела 7.3 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет.

269. По строке 180 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, определенная налогоплательщиком на налоговый период (месяц и год) возникновения права на налоговый вычет, указанные по строке 170 этого подраздела.

270. По строке 190 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды.

271. По строке 200 подраздела 7.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде, которая соответствует значению строки 110 подраздела 7.2.

272. По строке 210 подраздела 7.3 указывается остаток суммы налогового вычета, определяемый следующим образом: строка 210 = строка 180 - строка 190 - строка 200.

Показатель строк 210 подраздела 7.3 соответствует значению строки 160 подраздела 7.2.

273. По строке 220 указывается месяц и год окончания права налогоплательщика на применение налогового вычета.