V. Заполнение Раздела 3. "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья" Декларации

82. Раздел 3 заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытому на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

83. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого 03200 или 03300 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

84. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного вида добытого полезного ископаемого.

85. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

86. По строке 040 указывается сумма исчисленного налога по газовому конденсату, добытому на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование, определяемая как сумма значений строки 210 всех подразделов 3.1.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 040 ставится ноль.

87. По строке 045 указывается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении налога по газовому конденсату (В_ГК), рассчитанная в соответствии со статьей 343.4 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 045 ставится ноль.

88. По строке 050 указывается сумма налога по газовому конденсату, подлежащая уплате в бюджет.

Значение строки 050 определяется как разность строк 040 и 045.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного строка 050 не заполняется.

89. По строке 060 указывается значение коэффициента извлечения широкой фракции легких углеводородов при переработке газового конденсата (К_шфлу) с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае если налогоплательщик не имеет права на применение налогового вычета в отношении газового конденсата, предусмотренного статьей 343.4 Кодекса, либо в случае заполнения Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 060 ставится прочерк.

90. По строке 070 указывается количество добытого налогоплательщиком газового конденсата, переработанного на технологическом оборудовании по его переработке для получения широкой фракции легких углеводородов (в том числе третьими лицами) (М_гк), с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае если налогоплательщик не имеет права на применение налогового вычета в отношении газового конденсата, предусмотренного статьей 343.4 Кодекса, либо в случае заполнения Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 070 ставится прочерк.

91. По строке 080 указывается ставка налогового вычета в рублях на 1 тонну широкой фракции легких углеводородов, полученной из газового конденсата (В), рассчитанная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 3 статьи 343.4 Кодекса.

В случае если налогоплательщик не имеет права на применение налогового вычета в отношении газового конденсата, предусмотренного статьей 343.4 Кодекса, либо в случае заполнения Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 080 ставится прочерк.

92. По строке 090 указывается значение показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Т_г), определяемого в соответствии с пунктом 14 статьи 342.4 Кодекса.

Если показатель Т_г имеет отрицательное значение, то в строке 090 он указывается со знаком "минус".

При заполнении Раздела 3 в отношении газового конденсата по строке 090 ставится прочерк.

93. По строке 091 указывается значение показателя К_гк, определяемого в соответствии с пунктом 19 статьи 342.4 Кодекса.

Строка 091 заполняется только при заполнении Раздела 3 в отношении газового конденсата.

94. По строке 095 указывается значение показателя К_кг, установленного подпунктом 11 пункта 2 статьи 342 Кодекса.

Строка 095 заполняется только при заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного.

95. По строке 096 указывается значение показателя Ккг2023, определяемого в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса.

Строка 096 заполняется только при заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного.

Значение строки 096 учитывается в строке 030 Раздела 1 Декларации по одному из ОКТМО, указанных по строке 190 Раздела 3 Декларации, на территории которого осуществляется уплата налога в отношении газа горючего природного.

96. По строке 097 указывается значение показателя Ккг2024, определяемого в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.

Строка 097 заполняется только при заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного.

Значение строки 097 учитывается в строке 030 Раздела 1 Декларации по одному из ОКТМО, указанных по строке 190 Раздела 3 Декларации, на территории которого осуществляется уплата налога в отношении газа горючего природного.

В налоговых периодах до 01.08.2024 по строке 097 ставится ноль.

97. По строке 100 указывается цена газа горючего природного (Ц_г), рассчитанная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

98. По строке 110 указывается значение коэффициента, характеризующего долю реализации газа потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (О_в), определяемого в соответствии с пунктом 5 статьи 342.4 Кодекса.

99. По строке 120 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (К_гпн), определяемого в соответствии с пунктом 6 статьи 342.4 Кодекса.

Налогоплательщиками, не указанными в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 Кодекса, строка 120 не заполняется.

100. По строке 130 указывается средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ (Ц_в), применяемая согласно пункту 4 статьи 342.4 Кодекса.

101. По строке 140 указывается расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территории государств - участников Содружества Независимых Государств (Ц_э), рассчитанная в соответствии с пунктом 4 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае если налогоплательщик не осуществляет поставки газа горючего природного за пределы территории государств участников Содружества Независимых Государств, по строке 140 ставится ноль.

102. По строке 150 указывается цена газового конденсата (Ц_к), рассчитанная в соответствии с пунктом 2 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае если налогоплательщик не осуществляет добычу газового конденсата, при заполнении Раздела 3 в отношении газа природного горючего по строке 150 ставится ноль.

103. По строке 160 указывается условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (П_н), рассчитанная в соответствии с пунктом 16 статьи 342.4 Кодекса, с точностью до четвертого знака после запятой.

В случае если налогоплательщик не осуществляет добычу газового конденсата, при заполнении Раздела 3 в отношении газа природного горючего по строке 160 ставится ноль.

104. По строке 170 указывается коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (К_гп), определяемый в соответствии с пунктом 18 статьи 342.4 Кодекса.

105. По строке 180 указывается значение корректирующего коэффициента (К_км), применяемого при исчислении налоговой ставки в отношении газового конденсата, в соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 342 Кодекса и пунктом 15 статьи 342.4 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 180 ставится прочерк.

106. По строке 185 указывается значение коэффициента К_ман, определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 342.5 Кодекса.

Значение показателя К_ман указывается с точностью до десятого знака после запятой без округления.

107. По строке 187 указывается коэффициент, характеризующий количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, согласно подпункту 10 пункта 2 статьи 342 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газа горючего природного по строке 187 ставится прочерк.

108. В подразделе 3.1. "Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр" налогоплательщик указывает количество добытого полезного ископаемого отдельно по каждой лицензии на пользование недрами.

109. По строке 190 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

110. По строке 200 указывается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, "ЯКУ 123456 НЭ".

111. По строке 210 указывается исчисленная сумма налога по участку недр в рублях.

Значение строки 210 определяется как сумма строк 310 подраздела 3.1.1.

112. По строке 215 указывается сумма налогового вычета, применяемого при исчислении суммы налога в отношении газа горючего природного в соответствии со статьей 343.3 Кодекса.

При заполнении Раздела 3 в отношении газового конденсата по строке 215 ставится ноль.

113. По строке 220 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитанная по участку недр, реквизиты лицензии на пользование которым указаны по строке 200 подраздела 3.1.

Значение строки 220 определяется как разность значений строк 210 и 215 подраздела 3.1.

При заполнении Раздела 3 в отношении газового конденсата значение строки 220 должно быть равно значению строки 210.

114. По строке 230 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (С_вг), определяемая в соответствии с пунктом 13 статьи 342.4 Кодекса.

Значение показателя С_вг указывается с точностью до четвертого знака после запятой.

115. По строке 240 указывается базовое значение единицы условного топлива (Е_ут), определяемое в соответствии с пунктом 1 статьи 342.4 Кодекса.

Значение показателя Е_ут определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

116. По строке 250 указывается значение коэффициента, характеризующего долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Д_г), рассчитанного в соответствии с пунктом 3 статьи 342.4 Кодекса.

Значение коэффициента Д_г определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

117. Подраздел 3.1.1. "Данные о количестве полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья" заполняется налогоплательщиком в отношении каждой отдельной залежи углеводородного сырья, из которой осуществляется добыча газа горючего природного и (или) газового конденсата, расположенной на участке недр, реквизиты лицензии на пользование которым указаны в строке 200 подраздела 3.1.

118. По строке 260 указывается полное наименование конкретной залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

119. По строке 270 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

В случае если в государственном балансе запасов полезных ископаемых установлен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 270 указывается минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья.

120. По строке 280 указывается плотность в г/см³ (грамм на кубический сантиметр) для залежи газового конденсата, плотность газа по воздуху - для залежи газа горючего природного по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

121. По строке 285 указывается соответствующее значение налоговой ставки по газовому конденсату или по газу горючему природному, рассчитанное в соответствии с подпунктом 10 или 11 пункта 2 статьи 342 Кодекса.

122. По строке 290 указываются значения коэффициентов К_вг, К_р, К_гз, К_ас, К_орз для отдельной залежи газового конденсата или газа горючего природного, определяемые в соответствии с пунктами 8 - 12 статьи 342.4 Кодекса.

Коэффициенты К_вг, К_р, К_гз, К_ас, К_орз указываются с точностью до четвертого знака после запятой.

123. По строке 300 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (К_с), определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 342.4 Кодекса.

124. По строке 310 указывается сумма исчисленного налога по полезному ископаемому, добытому из залежи углеводородного сырья, определяемая как произведение налоговой ставки, указанной по строке 285 подраздела 3.1.1, и значения графы 2 подраздела 3.1.1 с кодом 4000 по графе 1.

125. В графе 1 указывается код основания налогообложения добытых полезных ископаемых 1010, 1080 - 1085, 4000 согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

126. В графе 2 указывается количество полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

127. Подраздел 3.2 "Сведения для определения показателя К_КГ2023 при добыче газа горючего природного" заполняется налогоплательщиком, указанным в пункте 18 статьи 343 Кодекса, по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого реализуется газ.

Если для отдельного субъекта Российской Федерации утверждено несколько значений цен на газ, используемых в качестве предельных минимальных уровней оптовых цен на газ, то подраздел 3.2 заполняется в отношении каждой утвержденной цены на газ.

Подраздел 3.2 не заполняется налогоплательщиками, которыми не заполнена строка 096 раздела 3 Декларации.

128. По строке 320 указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого реализуется газ, согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

129. По строке 325 указывается код единицы измерения количества газа 114 по ОКЕИ согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

130. По строке 330 указывается совокупный объем реализации газа потребителям в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 320 подраздела 3.2, налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний (Vi_ПРОМ), определяемый в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса.

При отсутствии реализации потребителям газа на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 320 подраздела 3.2, по строке 330 указывается ноль.

131. По строке 340 указывается совокупный объем газа, реализованного на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 320 подраздела 3.2, который в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ.

При отсутствии реализации газа, который в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 320 подраздела 3.2, по строке 340 указывается ноль.

Значение по строке 340 определяется как сумма всех значений по графе 2 строки 341 подраздела 3.2 Декларации.

132. По строке 341 указываются признак и значения объема газа, который в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ.

По графе 1 строки 341 указывается признак основания для объема газа, который в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ, согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

По графе 2 строки 341 указывается значение величины объема реализованного газа, признак основания которого указан по графе 1 строки 341 подраздела 3.2 Декларации.

В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.

133. По строке 342 указывается совокупный объем газа, реализованного на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 320 подраздела 3.2, который не учитывается при определении показателя К_КГ2023 и не указан по строке 341 подраздела 3.2 Декларации.

При отсутствии реализации газа, который не учитывается при определении показателя К_КГ2023 и не указан по строке 341 подраздела 3.2 Декларации, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 320 подраздела 3.2, по строке 342 указывается ноль.

134. По строке 350 указывается значение цены на газ для потребителей (кроме населения) (Цi_ПРОМ), определяемой в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса.

135. По строке 360 указывается значение показателя К_ИНФ, определяемого в соответствии с пунктом 18 статьи 343 Кодекса.

136. Подраздел 3.3 "Сведения для определения величины К_КГ2024 при добыче газа горючего природного" заполняется налогоплательщиком, указанным в пункте 19 статьи 343 Кодекса, по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого реализуется газ.

Если для отдельного субъекта Российской Федерации утверждено несколько значений цен на газ, используемых в качестве предельных минимальных уровней оптовых цен на газ, то подраздел 3.3 заполняется в отношении каждой утвержденной цены на газ.

Подраздел 3.3 не заполняется налогоплательщиками, которыми не заполнена строка 097 раздела 3 Декларации.

137. По строке 370 указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого реализуется газ, согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.

138. По строке 380 указывается код единицы измерения количества газа 114 по ОКЕИ согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

139. По строке 390 указывается совокупный объем реализации газа потребителям в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний (Vi_ПРОМ), определяемый в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.

При отсутствии реализации потребителям газа на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, по строке 390 указывается ноль.

140. По строке 400 указывается совокупный объем газа, реализованного на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, который в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ.

При отсутствии реализации газа, который в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, по строке 400 указывается ноль.

Значение по строке 400 определяется как сумма всех значений по графе 2 строки 410 подраздела 3.3 Декларации.

141. По строке 410 указываются признак и значения объема газа, который в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ.

По графе 1 строки 410 указывается признак основания для объема газа, который в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса не учитывается при определении показателя Vi_ПРОМ, согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

По графе 2 строки 410 указывается значение величины объема реализованного газа, признак основания которого указан по графе 1 строки 410 подраздела 3.3 Декларации.

В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.

142. По строке 420 указывается совокупный объем реализации газа населению в месяце, непосредственно предшествующему месяцу налогового периода, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний (Vi_НАС), определяемый в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.

При отсутствии реализации газа населению на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, по строке 420 указывается ноль.

Значение по строке 420 равно значению по графе 2 строки 410 с признаком "08" по графе 1 строки 410 подраздела 3.3 Декларации.

143. По строке 430 указывается совокупный объем реализации организациям газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний (Vi_ТЭ), определяемый в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.

Значение по строке 430 равно сумме значений по графе 2 строки 410 с признаками "06", "07", "09" по графе 1 строки 410 подраздела 3.3 Декларации.

При отсутствии реализации газа организациям, указанным в абзаце шестом пункта 19 статьи 343 Кодекса, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, по строке 430 указывается ноль.

144. По строке 440 указывается совокупный объем газа, реализованного на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, который не учитывается при определении показателя К_КГ2024 и не указан по строке 410 подраздела 3.3 Декларации.

При отсутствии реализации газа, который не учитывается при определении показателя К_КГ2024 и не указан по строке 410 подраздела 3.3 Декларации, на территории субъекта Российской Федерации, код которого указан по строке 370 подраздела 3.3, по строке 440 указывается ноль.

145. По строке 450 указывается значение цены на газ для потребителей (кроме населения) (Цi_ПРОМ), определяемой в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.

146. По строке 460 указывается значение цены на газ для реализации населению (Цi_НАС), определяемой в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.

147. По строке 470 указывается значение показателя К_О, определяемого в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.

148. По строке 480 указывается значение показателя К_ИНД, определяемого в соответствии с пунктом 19 статьи 343 Кодекса.