4. Погашение Казначейских обязательств

4.1. Погашение Казначейских обязательств осуществляется Минфином России (Главным управлением федерального казначейства) путем перевода на счета последних держателей Казначейских обязательств их номинальной стоимости плюс проценты, оговоренные при выпуске Казначейских обязательств.

Погашение Казначейских обязательств осуществляется Главным управлением федерального казначейства самостоятельно либо платежным агентом на основании заключенного с ним договора. В качестве платежного агента может выступать уполномоченный банк - депозитарий либо любой другой уполномоченный Министерством финансов Российской Федерации банк.

4.1.1. Погашение КО осуществляется с даты начала погашения, обозначенной в глобальном сертификате.

Держатель КО, желающий погасить принадлежащие ему КО либо обменять их на налоговые освобождения, за 5 рабочих дней до срока, в который он хотел бы погасить (обменять на налоговые освобождения) принадлежащие ему КО, подает заявление в уполномоченный депозитарий (форма заявления установлена в Регламенте депозитария, согласованном с Минфином России). Уполномоченный депозитарий в течение 2 рабочих дней с момента получения заявления передает информацию о держателях КО, желающих погасить принадлежащие им ценные бумаги, о сроках и формах погашения в Главное управление федерального казначейства. Форма заявления депозитария разрабатывается Главным управлением федерального казначейства.

4.1.2. После получения заявок на погашение в течение 3 рабочих дней Главное управление федерального казначейства осуществляет перевод средств на счета платежного агента либо выдает на указанную в заявлении сумму налоговые освобождения.

4.1.3. Платежный агент в течение 3 рабочих дней с момента поступления средств на его счет переводит их на счет владельцев КО либо выдает им налоговые освобождения.

4.1.4. По договору с Министерством финансов платежный агент может осуществлять выплату суммы по погашению КО за свой счет с последующей компенсацией из федерального бюджета на условиях, оговоренных в договоре об услугах платежного агента.

4.2. Казначейские обязательства могут быть погашены денежными средствами либо налоговыми освобождениями по текущему курсу КО. Расчет текущего курса КО приведен в п. 4.2.2 настоящего Положения.

4.2.1. При погашении Казначейских обязательств денежными средствами эти средства перечисляются на расчетный (текущий) счет предприятия (организации) Главным управлением федерального казначейства или платежным агентом. Использование в октябре - декабре 1994 года поступивших средств регламентируется положением телеграммы Минфина России и Госналогслужбы России от 14 сентября 1994 г. N N 1-35/64, ВП-6-13/349.

4.2.2. Погашение Казначейских обязательств налоговыми освобождениями осуществляется по курсу КО, рассчитанному исходя из следующих принципов.

Текущий курс КО рассчитывается как сумма номинала КО и номинала обязательства, умноженного на процентное число. Процентные числа рассчитываются как срок нахождения в обращении данного Казначейского обязательства, умноженный на ставку процентного дохода, деленную на 100 и деленную на 360.

Для каждого Казначейского обязательства:

Процедура налоговых освобождений, а также условия отражения указанных в них сумм в налоговом учете и статистике предприятий (организаций) приведены во "Временном порядке проведения зачета задолженности федерального бюджета по казначейским налоговым освобождениям", утвержденном Минфином России и Госналогслужбой России 23 февраля 1994 года (без номера).