Главная
Документы
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УКАЗАНИЕ от 23 сентября 2024 г. N 6852-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 2020 ГОДА N 727-П

Документ не вступил в силу. Подробнее см. Справку

Указание Банка России от 23.09.2024 N 6852-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2024 N 79958)

Зарегистрировано в Минюсте России 29 октября 2024 г. N 79958

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 23 сентября 2024 г. N 6852-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 2020 ГОДА N 727-П

На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и статьи 3 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации":

1. Внести в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1> следующие изменения:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278).

1.1. В пункте 1 слова ", "дезагрегирование" применяются" заменить словами ", "дезагрегирование", "результат оказания страховых услуг", "расходы по страховым услугам" применяются".

1.2. Абзац седьмой пункта 5 изложить в следующей редакции:

"пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.".

1.3. Дополнить пунктом 5(1) следующего содержания:

"5(1). Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются негосударственным пенсионным фондом в форме примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 5 к настоящему Положению).".

1.4. В приложении 1:

в графе 2 строки 11 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 13 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 29 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 33 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 35 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 45 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу".

1.5. В приложении 2:

наименование раздела I изложить в следующей редакции: "Деятельность по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строк 1, 4, 9 и 28 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

строки 36 - 38 изложить в следующей редакции:

36	Налог на прибыль, в том числе:
37	текущий налог на прибыль
38	отложенный налог на прибыль

в графе 2 строк 57(1) - 57(3), 75(1) - 75(3) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пояснениях:

в абзаце первом пункта 5 и абзаце первом пункта 6 слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Нумерация показателей отчета о финансовых результатах изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в отчет о финансовых результатах строк показателей.".

1.6. В приложении 3:

наименование графы 7 изложить в следующей редакции: "Собственные акции, принадлежащие обществу";

графу 2 строк 12 и 29 после слова "продажа" дополнить словом ", погашение";

в пояснениях:

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 4 по строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 44 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 45 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 - значение показателя 47 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графах 8 - 16 - величины резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 17 - сумма значений показателей в графах 8 - 16 Отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 1 Отчета должно соответствовать значению по строке показателя 46 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.";

в пункте 6 слово "отчетности" заменить словами "бухгалтерской (финансовой) отчетности";

абзац второй пункта 15 изложить в следующей редакции:

"В графе 4 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 5 - доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.";

пункт 16 изложить в следующей редакции:

"16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, со знаком "минус".

При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 12 Отчета.

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций со знаком "минус". Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.";

абзац второй пункта 19 признать утратившим силу;

в абзаце втором пункта 20 слова "внутри капитала" исключить;

в пункте 23 слово "отчетности" заменить словами "бухгалтерской (финансовой) отчетности";

в пункте 32 слова "эмиссионный доход, связанный с выпуском акций" заменить словами "доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала";

пункт 33 изложить в следующей редакции:

"33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций в отчетном периоде, со знаком "минус". При продаже собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, стоимость приобретения указанных акций отражается со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 29 Отчета.

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью приобретения указанных акций отражается в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью приобретения и ценой реализации указанных акций отражается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду, в графе 7 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается стоимость приобретения указанных акций со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций со знаком "минус". Остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.";

абзац второй пункта 36 признать утратившим силу;

в абзаце втором пункта 37 слова "внутри капитала" исключить;

в пункте 39 цифры "7 - 17" заменить цифрами "8 - 17".

1.7. В приложении 4:

наименование графы 3 изложить в следующей редакции: "Номер примечания";

в графе 2 строк 1, 2 и 3(1) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: "Поступления от продажи собственных акций, принадлежащих обществу";

в пояснениях:

в пункте 5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. По строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических выплат в отчетном периоде по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений.";

в пункте 7(1) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

пункт 46 изложить в следующей редакции:

"46. По строке показателя 42 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи негосударственным пенсионным фондом собственных акций, принадлежащих негосударственному пенсионному фонду.".

1.8. В приложении 5:

1.8.1. Таблицу 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:

"Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер показателя	Наименование показателя	Текстовое пояснение
1	2	3
1	Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2	Деятельность, осуществляемая негосударственным пенсионным фондом
3	Количество и места нахождения филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
4	Наименование и место нахождения материнской организации негосударственного пенсионного фонда. Информация о бенефициарном владельце негосударственного пенсионного фонда
5	Место нахождения негосударственного пенсионного фонда
6	Наименование управляющей компании (наименования управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
7	Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
8	Фактическая численность работников негосударственного пенсионного фонда на начало и конец отчетного периода

1.8.2. В таблице 4.1 примечания 4:

в абзацах втором и третьем графы 2 строки 4 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 12 изложить в следующей редакции: "Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов";

графу 2 строки 18 после слова "прочих" дополнить словом "финансовых";

в наименовании раздела V слова "и негосударственному пенсионному обеспечению" заменить словами ", негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в абзацах первом и втором графы 2 строки 25 и в строке 26 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 27 дополнить словами "и договоров долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 31(1) слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в наименовании раздела X слова "активов и обязательств" заменить словами "объектов бухгалтерского учета";

графу 2 строки 57 изложить в следующей редакции: "Порядок признания и оценки собственных акций, принадлежащих обществу";

дополнить строкой 60 следующего содержания:

Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета

1.8.3. В примечании 5:

таблицу 5.1 после строки 1 дополнить строкой 1(1) следующего содержания:

1(1)

Цифровые рубли

абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 5.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 5.2 слова "Денежные средства и их эквиваленты" заменить словами "Остаток денежных средств и их эквивалентов".

1.8.4. Абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 6.1 примечания 6, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 7.1 примечания 7, абзац второй пункта 5 пояснений к заполнению таблицы 8.1 примечания 8, абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 9.1 примечания 9 и абзац второй пункта 8 пояснений к заполнению таблицы 10.1 примечания 10 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.8.5. В примечании 11:

в таблице 11.1:

в графе 2 строки 8 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 11(1) слово "пенсионными" исключить;

абзац второй пункта 9 пояснений к заполнению таблицы 11.1 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в графе 2 строк 4, 10, 16, 22, 28 и 34 таблицы 11.2 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами".

1.8.6. В примечании 12:

в наименовании слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 12.1:

дополнить графой 4(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 7(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 12.1:

в пункте 1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пункте 2 слова "по графам 3 и 4" заменить словами "в графах 3 - 4(1);

в пункте 3 слова "по графам 6 и 7" заменить словами "в графах 6 - 7(1)";

в пункте 6 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в таблице 12.2:

дополнить графой 4(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 7(1) "портфели договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 12.2:

в пункте 2 слова "по графам 3 и 4" заменить словами "в графах 3 - 4(1) таблицы";

в пункте 3 слова "по графам 6 и 7" заменить словами "в графах 6 - 7(1) таблицы";

таблицу 12.3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

в пояснениях к заполнению таблицы 12.3:

дополнить пунктом 4(1) следующего содержания:

"4(1). В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 - 13 таблицы.";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.";

таблицу 12.4 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

в пояснениях к заполнению таблицы 12.4:

дополнить пунктом 4(1) следующего содержания:

"4(1). В графе 14 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 11 - 13 таблицы.";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 15 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6, 10 и 14 таблицы.";

в наименовании, графе 2 строк 2, 3, 10 и 11 таблицы 12.5, пунктах 1 и 5 пояснений к заполнению таблицы 12.5 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 12.6 изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;

в пояснениях к заполнению таблицы 12.6:

пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 8 таблицы.

4. В графе 16 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 10 - 15 таблицы.";

в таблице 12.7:

после строки 2 дополнить строкой 2(1) следующего содержания:

2(1)

Активы по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

после строки 4 дополнить строкой 4(1) следующего содержания:

4(1)

Обязательства по портфелям договоров долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

в пояснениях к заполнению таблицы 12.7:

в пункте 4 цифру "4" заменить цифрой "4(1)";

в графе 2 строк 1 и 2 таблицы 12.8 и в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 12.8 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.7. Абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 13.1 примечания 13, абзац второй пункта 6 пояснений к заполнению таблицы 14.1 примечания 14, абзац второй пункта 7 пояснений к заполнению таблицы 15.1 примечания 15 и абзац второй пункта 4 пояснений к заполнению таблицы 16.1 примечания 16 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.8.8. В пояснениях к заполнению таблицы 17.1 примечания 17:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9 - 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".";

абзац второй пункта 27 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений".

1.8.9. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 19.1 примечания 19 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7, 9, 9.1, 10 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".".

1.8.10. В примечании 20:

в графе 2 строки 1 таблицы 20.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 20.1:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В графах 4 и 7 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".";

абзац второй пункта 8 дополнить словами "и формированию долгосрочных сбережений";

в наименовании графы 3 таблицы 20.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.11. В примечании 22:

графу 2 строки 1 таблицы 22.1 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 22.2:

наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 22.2 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки 1 таблицы 22.3 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.12. В примечании 23:

наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

в таблице 23.1:

наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строк 2 и 3 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";

пункт 1 пояснения к заполнению таблицы 23.1 после слова "обеспечения" дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.13. В таблице 25.1 примечания 25:

в графе 2 строки 1 слова "брокерским операциям" заменить словами "цифровыми финансовыми активами";

в графе 2 строки 2 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

в графе 2 строки 4 слово "пенсионными" исключить.

1.8.14. В примечании 31:

таблицу 31.1 изложить в следующей редакции:

"Выручка по страхованию по группам договоров

об обязательном пенсионном страховании, негосударственного

пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений,

учитываемых на счетах бухгалтерского учета

в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 31.1

Номер показателя	Наименование показателя	________ 20__ г.				________ 20__ г.
Номер показателя	Наименование показателя	группы договоров об обязательном пенсионном страховании	группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения	группы договоров долгосрочных сбережений	итого	группы договоров об обязательном пенсионном страховании	группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения	группы договоров долгосрочных сбережений	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Суммы, связанные с оказанием услуг, в том числе:
2	расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка
3	изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка
4	сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений в отчетном периоде
5	прочее
6	Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам
7	Итого
8	Текстовое пояснение

в пояснениях к заполнению таблицы 31.1:

в пункте 2 цифры "1 - 5" заменить словами "показателей 1 - 6";

пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма по строкам показателей 2 - 5 таблицы. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма по строкам показателей 1 и 6 таблицы.

4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы, в графе 10 - сумма значений показателей в графах 7 - 9 таблицы.";

в таблице 31.2:

дополнить графой 4(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 7(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 31.2:

пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 4(1) таблицы.

3. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 6 - 7(1) таблицы.";

в пунктах 4 и 7 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 31.3:

дополнить графой 4(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

дополнить графой 6(1) "группы договоров долгосрочных сбережений";

в пояснениях к заполнению таблицы 31.3 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.15. В наименовании таблицы 33.1 примечания 33 слова "Информация о доходах за вычетом расходов (расходах" заменить словами "Доходы за вычетом расходов (расходы".

1.8.16. Графу 2 строки 3 таблицы 39.1 примечания 39, графу 2 строки 1 таблицы 40.1 и графу 2 строки 1 таблицы 40.2 примечания 40 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений".

1.8.17. В примечании 41:

таблицу 41.1 изложить в следующей редакции:

"Финансовые доходы (расходы) по страхованию

по группам договоров об обязательном пенсионном страховании,

негосударственного пенсионного обеспечения

и долгосрочных сбережений

Таблица 41.1

Номер показателя	Наименование показателя	_______ 20__ г.				_______ 20__ г.
Номер показателя	Наименование показателя	группы договоров об обязательном пенсионном страховании	группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения	группы договоров долгосрочных сбережений	итого	группы договоров об обязательном пенсионном страховании	группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения	группы договоров долгосрочных сбережений	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе:
2	изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, оцениваемых по модели с переменным вознаграждением
3	эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска
4	процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег
5	эффект изменения в процентных ставках и допущениях
6	курсовые разницы
7	прочее
8	Отражено в составе прочего совокупного дохода
9	Итого
10	Текстовое пояснение

в пояснениях к заполнению таблицы 41.1:

пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.

6. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 7 - 9 таблицы.";

в абзацах втором и третьем пункта 7 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.18. В примечании 42:

в таблице 42.1:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги";

графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: "Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит";

после строки 20 дополнить строкой 20(1) следующего содержания:

20(1)

Прочие хозяйственные расходы

в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 42.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.19. В примечании 45:

таблицу 45.1, пояснения к заполнению таблицы 45.1, таблицу 45.2 и пояснения к заполнению таблицы 45.2 изложить в следующей редакции:

"Налог на прибыль в разрезе компонентов

Таблица 45.1

Номер показателя	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расход (доход) по текущему налогу на прибыль
2	Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
3	Прочее
4	Итого налог на прибыль, в том числе:
5	налог на прибыль, отраженный в составе капитала
6	налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка
7	Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 45.1

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.

2. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 3 таблицы. Значения по строкам показателей 5 и 6 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение по строке показателя 37 отчета о финансовых результатах.

6. По строке показателя 7 таблицы раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.

Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу

на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу

на прибыль

Таблица 45.2

Номер показателя	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) до налогообложения
2	Условный расход (доход) по налогу на прибыль
3	Корректировки на сумму доходов или расходов, не принимаемых к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
4	доходы, не принимаемые к налогообложению
5	расходы, не принимаемые к налогообложению
6	Корректировки на сумму доходов или расходов, принимаемых к налогообложению по ставкам, отличным от применимой негосударственным пенсионным фондом налоговой ставки по налогу на прибыль
7	Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие налоговые периоды
8	Корректировки на сумму перенесенных (использованных) непризнанных налоговых убытков
9	Корректировки, связанные с изменением налоговой ставки по налогу на прибыль
10	Прочее
11	Налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка
12	Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 45.2

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается значение по строке показателя 35 отчета о финансовых результатах. Прибыль отражается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".

4. По строкам показателей 2 и 11 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".

5. По строке показателя 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения показателя 1 таблицы на применимую негосударственным пенсионным фондом налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

6. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 4 и 5 таблицы.

7. По строке показателя 11 таблицы указывается значение по строке показателя 6 таблицы 45.1 настоящего примечания. Значения по строкам показателей 2, 3, 6 - 10 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 11 таблицы.";

наименование графы 5 таблицы 45.3 изложить в следующей редакции: "Отражено в составе капитала".

1.8.20. В графе 2 строк 1, 2, 3 и 23 таблицы 48.2 примечания 48 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений".

1.8.21. В примечании 50:

в наименовании раздела I и в графе 2 строки 2 таблицы 50.1 слова "и негосударственного пенсионного обеспечения" заменить словами ", негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений";

таблицу 50.2 изложить в следующей редакции:

"Анализ чувствительности по портфелям договоров

об обязательном пенсионном страховании, негосударственного

пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений,

учитываемых на счетах бухгалтерского учета

в соответствии с требованиями МСФО

(IFRS) 17, к страховому риску

Таблица 50.2

Номер показателя

Наименование показателя

Изменение, %

________ 20__ г.

портфели договоров об обязательном пенсионном страховании

портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения

портфели договоров долго срочных сбережений

портфели договоров об обязательном пенсионном страховании

портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения

портфели договоров долго срочных сбережений