Пояснения к заполнению

Пояснения к заполнению (в отчет о движении денежных средств не включаются).

1. В графе 1 отчета о движении денежных средств (далее в настоящем приложении - отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей. Нумерация показателей отчета изменяется организацией в случаях исключения организацией из отчета строк показателей, добавления организацией в отчет строк показателей.

2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графе 4 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 отчета организацией приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. По строке показателя 1 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

6. По строке показателя 2 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

7. По строке показателя 3 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств от оказания услуг, включая сумму фактически полученных комиссий.

8. По строке показателя 4 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных расходов, признаваемых в составе прямых операционных расходов в отчете о финансовых результатах, включая суммы авансовых платежей.

9. По строке показателя 5 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших процентов.

10. По строке показателя 6 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных процентов.

11. По строке показателя 7 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших дивидендов (распределенной прибыли).

12. По строке показателя 8 отчета организацией указывается сумма денежных средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам клиентам, за вычетом суммы денежных средств, фактически перечисленных клиентам.

13. По строке показателя 9 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств для осуществления операций от имени и за счет клиента, за исключением денежных средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам.

14. По строке показателя 10 отчета организацией указывается сумма фактических выплат работникам и от имени работников организации, сумма фактически оплаченных страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам организации.

15. По строке показателя 11 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.

16. По строке показателя 12 отчета организацией указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых налоговых периодов.

17. По строке показателя 13 отчета организацией указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая полученный налог на добавленную стоимость за вычетом уплаченного налога на добавленную стоимость.

18. По строке показателя 14 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 13 отчета.

19. По строке показателя 15 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.

20. По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.

21. По строке показателя 17 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них.

22. По строке показателя 18 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

23. По строке показателя 19 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за не полученные от поставщика на отчетную дату нематериальные активы.

24. По строке показателя 20 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.

25. По строке показателя 21 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи акций и долей дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий.

26. По строке показателя 22 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных инвестиций в акции и доли дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий.

27. По строке показателя 23 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации.

28. По строке показателя 24 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации.

29. По строке показателя 25 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

30. По строке показателя 26 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

31. По строке показателя 27 организацией указывается сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

32. По строке показателя 28 отчета организацией указывается сумма уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

33. По строке показателя 29 отчета организацией указывается сумма фактически полученных арендных платежей по инвестиционному имуществу.

34. По строке показателя 30 отчета организацией указывается сумма фактически полученных прочих поступлений от инвестиционной деятельности.

35. По строке показателя 31 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.

36. По строке показателя 32 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 15 - 31 отчета.

37. По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации.

38. По строке показателя 34 отчета организацией указывается сумма фактически погашенных финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации.

39. По строке показателя 35 отчета организацией указывается сумма фактически полученных кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.

40. По строке показателя 36 отчета организацией указывается сумма фактически погашенных кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по договорам аренды.

41. По строке показателя 37 отчета организацией указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды.

42. По строке показателя 38 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов акционерами (участниками).

43. По строке показателя 39 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от продажи собственных акций (долей), принадлежащих организации.

44. По строке показателя 40 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей) или их выходом из состава участников.

45. По строке показателя 41 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или распределенной прибыли.

46. По строке показателя 42 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.

47. По строке показателя 43 отчета организацией указывается сумма фактически погашенных облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.

48. По строке показателя 44 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.

49. По строке показателя 45 отчета организацией указывается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.

50. По строке показателя 46 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 33 - 36 и 38 - 45 отчета.

51. По строке показателя 47 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 14, 32 и 46 отчета.

52. По строке показателя 48 отчета организацией указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов.

53. По строке показателя 49 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Значение в графе 4 по строке показателя 49 отчета должно соответствовать значению в графе 4 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению.

54. По строке показателя 50 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Значения по строке показателя 50 отчета формируются как сумма значений по строкам показателей 47 - 49 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 50 отчета должно соответствовать значению в графе 3 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению.

55. В случае отсутствия у организации денежных потоков, для отражения которых в отчете предусмотрены показатели, строки указанных показателей исключаются организацией из отчета.

56. В отчет организацией добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета.