С 1 января налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС

Организации на УСН при доходах более 60 млн руб. в год должны платить НДС. При этом налогоплательщики могут выбрать один из вариантов:

- применять обычные ставки НДС и иметь право на вычет;

- платить по пониженным ставкам (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год), но без права на вычет. Применять одновременно спецставки НДС и общие ставки 0, 10 и 20% нельзя. Такие разъяснения дала ФНС.

Плательщики УСН с 1 января 2025 года могут использовать льготы по НДС.

При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Соблюден ли порог 60 млн руб., определяют по кассовому методу.

Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.

Отдельные налогоплательщики на УСН освобождены от составления счетов-фактур.

Также ФНС подготовила методрекомендации для организаций и ИП на УСН, которые с 2025 года станут плательщиками НДС. Налоговая служба рассмотрела различные жизненные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков, указала, на что стоит обращать внимание. Плательщики УСН смогут найти ответы, к примеру, на такие вопросы:

- когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС и когда такой обязанности нет;

- как определять, соблюден ли лимит доходов (60 млн руб.);

- как уплачивать НДС по длящимся договорам, которые заключили до 2025 года;

- какую ставку по НДС можно выбрать;

- когда применять расчетные ставки.