Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409808

"Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков

(публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1> и Указанием Банка России от 27 ноября 2018 года N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" <2> (далее - Указание Банка России N 4983-У), является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах кредитной организации и подлежит раскрытию.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 1 ноября 2013 года, регистрационный N 30303, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 30 ноября 2014 года N 3460-У (зарегистрировано Минюстом России 16 декабря 2014 года, регистрационный N 35196), от 21 октября 2015 года N 3827-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2015 года, регистрационный N 39599), от 24 октября 2016 года N 4167-У (зарегистрировано Минюстом России 11 ноября 2016 года, регистрационный N 44307), от 31 октября 2017 года N 4594-У (зарегистрировано Минюстом России 22 ноября 2017 года, регистрационный N 48976), от 12 ноября 2018 года N 4964-У (зарегистрировано Минюстом России 28 ноября 2018 года, регистрационный N 52825), от 1 ноября 2019 года N 5306-У (зарегистрировано Минюстом России 4 декабря 2019 года, регистрационный N 56686), от 1 октября 2020 года N 5579-У (зарегистрировано Минюстом России 30 октября 2020 года, регистрационный N 60687), от 26 сентября 2022 года N 6255-У (зарегистрировано Минюстом России 25 октября 2022 года, регистрационный N 70691).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 21 февраля 2019 года, регистрационный N 53861, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 февраля 2020 года N 5405-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57917), от 11 января 2021 года N 5701-У (зарегистрировано Минюстом России 15 февраля 2021 года, регистрационный N 62505).

Отчет за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев отчетного года раскрывается кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты) в соответствии с Указанием Банка России N 4983-У.

Отчет также составляется головными кредитными организациями банковских групп в соответствии с Положением Банка России N 729-П и подлежит раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 7 августа 2017 года N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 1 ноября 2017 года, регистрационный N 48770, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 3 августа 2020 года N 5519-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60732).

Отчет подписывается руководителем кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с требованиями части 8 статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и представляется в Банк России в составе и (или) объеме, в которых он раскрыт на официальном сайте кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет").

Отчет представляется в Банк России:

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

по состоянию на 1 апреля и 1 октября:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты, за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

по состоянию на 1 июля:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации - центральные контрагенты) - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

головными кредитными организациями банковских групп - не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом.

2. Раздел 1 Отчета заполняется кредитными организациями с универсальной лицензией и головными кредитными организациями банковских групп, раздел 1.1 Отчета заполняется банками с базовой лицензией и небанковскими кредитными организациями.

Строки 1 - 59 раздела 1 и строки 1 - 14 раздела 1.1 Отчета заполняются на основе данных отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - отчетность по форме 0409123) на отчетную дату в соответствии с методикой определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"), установленной Положением Банка России N 646-П. По состоянию на 1 января строки разделов 1 и 1.1 Отчета заполняются кредитными организациями на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России N 3054-У и Положением Банка России N 646-П, головными кредитными организациями банковских групп - на основе данных отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы" (далее - отчетность по форме 0409805), составленной в соответствии с Положением Банка России N 729-П.

Графы 4 - 6 строк 4, 5, 13 - 15, 20, 24, 34, 35, 48, 49, 74, 76 и 77 раздела 1 Отчета не применяются для составления отчетности кредитной организации как юридического лица и используются головными кредитными организациями банковских групп для составления раздела 1 Отчета. При составлении раздела 1 Отчета кредитными организациями как юридическими лицами в графах 4 - 6 строк 4, 5, 13 - 15, 20, 24, 34, 35, 48, 49, 74, 76 и 77 указывается "неприменимо".

Кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп), не являющимися системно значимыми, в графах 4 - 6 строки 67 раздела 1 Отчета указывается "неприменимо". В графе 2 строки 8 раздела 1 Отчета головными кредитными организациями банковских групп указывается "Гудвил за вычетом отложенных налоговых обязательств", кредитными организациями, не являющимися головными кредитными организациями банковских групп, указывается "Деловая репутация за вычетом отложенных налоговых обязательств".

Алгоритм заполнения строк разделов 1 и 1.1 Отчета приведен в таблице подпункта 4.1 пункта 4 настоящего Порядка.

Заполнение строк раздела 1.1 Отчета осуществляется так же, как заполнение соответствующих строк раздела 1 Отчета.

По строкам 60.1, 60.2 и 60.3 раздела 1 Отчета указываются данные о величине требований к капиталу в отношении кредитного, рыночного и операционного рисков, а также иных показателей, необходимых для определения знаменателя показателя достаточности базового капитала (строка 60.1), основного капитала (строка 60.2) и собственных средств (капитала) (строка 60.3) в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" <1> (далее - Инструкция Банка России N 199-И), по банковским группам - с учетом особенностей, установленных Положением Банка России N 729-П. По строкам 65 - 67 раздела 1 Отчета для кредитных организаций указываются данные о минимально допустимых числовых значениях надбавок, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И, для банковских групп - с учетом особенностей Положения Банка России N 729-П.

--------------------------------

<1> Зарегистрирована Минюстом России 27 декабря 2019 года, регистрационный N 57008, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года N 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57913), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 3 августа 2020 года N 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный N 59770), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 18 августа 2021 года N 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65078), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014), от 3 апреля 2023 года N 6393-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2023 года, регистрационный N 73538), от 17 апреля 2023 года N 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73399), от 6 июня 2023 года N 6436-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года, регистрационный N 73793).

В примечании к разделу 1 Отчета указывается номер таблицы раздела I формы раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренной приложением к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" <2> (далее - Указание Банка России N 4482-У), и место ее раскрытия (либо в качестве отдельной (самостоятельной) информации в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации в сети "Интернет", либо в качестве отдельного раздела в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с указанием ссылки на раздел официального сайта кредитной организации в сети "Интернет".

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 1 ноября 2017 года, регистрационный N 48769, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России 5 июня 2018 года N 4813-У (зарегистрировано Минюстом России 29 июня 2018 года, регистрационный N 51480), от 12 ноября 2018 года N 4967-У (зарегистрировано Минюстом России 21 февраля 2019 года, регистрационный N 53860), от 23 марта 2020 года N 5416-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июля 2020 года, регистрационный N 58908), от 19 августа 2021 года N 5896-У (зарегистрировано Минюстом России 22 сентября 2021 года, регистрационный N 65093), 16 ноября 2021 года N 5994-У (зарегистрировано Минюстом России 14 марта 2022 года, регистрационный N 67724).

В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета кредитными организациями указывается номер статьи отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - отчетность по форме 0409806), являющейся источником для формирования соответствующей статьи раздела 1 Отчета.

В заголовочной части графы 6 раздела 1 Отчета головными кредитными организациями банковских групп указывается "Ссылка на статьи консолидированного балансового отчета, являющиеся источниками элементов капитала". В графе 6 по строкам раздела 1 Отчета головной кредитной организацией банковской группы указывается номер строки отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - отчетность по форме 0409802), указанный в графе 5 таблицы 1.3 раздела I формы раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группой) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренной приложением к Указанию Банка России N 4482-У, являющейся источником для формирования сумм по строкам раздела 1 Отчета. В случае если значение строки раздела 1 Отчета является результатом суммы (разности) значений строк отчетности по форме 0409806 либо 0409802, по соответствующей статье указывается следующее: А + (-) В, где А и В - номера строк соответствующих форм отчетности.

3. Раздел 2 Отчета заполняется банками с базовой лицензией и небанковскими кредитными организациями, за исключением небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов.

В разделе 2 Отчета приводятся данные о величинах кредитного (подраздел 2.1), операционного (подраздел 2.2) и рыночного (подраздел 2.3) рисков, определяемых по стандартному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 199-И или финализированному подходу в соответствии с главой 3 Инструкции Банка России N 199-И. Подраздел 2.3 раздел 2 Отчета не заполняется небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

Алгоритм заполнения строк 4 - 4.4 и 5 подраздела 2.1, подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приведен в таблице подпункта 4.2 пункта 4 настоящего Порядка.

В графах 4 и 7 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета соответствующий вид актива (инструмента) отражается по балансовой стоимости без уменьшения на величину резерва на возможные потери по нему, в графах 6 и 9 подраздела 2.1 раздела 2 Отчета отражается стоимость активов, взвешенная по уровню риска в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 199-И.

В графах 7 - 9 подраздела 2.1, графе 5 подразделов 2.2 и 2.3 раздела 2 Отчета приводятся сопоставимые данные на начало отчетного года.

По строкам 2.2.1, 2.2.2 - 2.2.n подраздела 2.1 раздела 2 Отчета приводится информация об активах с повышенными коэффициентами риска в зависимости от значений коэффициентов риска, определенных в соответствии с главой 2 или главой 3 Инструкции Банка России N 199-И, с учетом установленных по ним надбавок (при наличии) в соответствии с Указанием Банка России от 17 апреля 2023 года N 6411-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала" <1> (далее - Указание Банка России N 6411-У). В графе 1 строки 2.2.n подраздела 2.1 раздела 2 Отчета "п" принимает значение, следующее после последней цифры номера предыдущей строки.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный N 73398.

По строкам 3.1, 3.2, 3.n подраздела 2.1 раздела 2 Отчета приводится информация о требованиях по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на потребительские цели, в зависимости от коэффициентов риска, определенных в соответствии с пунктом 2.1 или подпунктом 3.3.7 пункта 3.3 Инструкции Банка России N 199-И, с учетом установленных по ним надбавок в соответствии с Указанием Банка России N 6411-У.

4. Разделы 1, 1.1 и 2 Отчета составляются с использованием следующих таблиц:

4.1. Таблица для составления разделов 1 и 1.1 Отчета:

4.2. Таблица для составления раздела 2 Отчета:

--------------------------------

<1> Инструкция Банка России от 6 декабря 2017 года N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" (зарегистрирована Минюстом России 2 марта 2018 года, регистрационный N 50206, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 июля 2019 года N 5213-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55912), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 22 апреля 2020 года N 5450-У (зарегистрировано Минюстом России 2 июня 2020 года, регистрационный N 58550).

--------------------------------

<1> Положение Банка России от 3 сентября 2018 года N 652-П "О порядке расчета размера операционного риска" (зарегистрировано Минюстом России 19 ноября 2018 года, регистрационный N 52705, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4985-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53050), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915).

<2> Положение Банка России от 7 декабря 2020 года N 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением" (зарегистрировано Минюстом России 29 января 2021 года, регистрационный N 62290, с изменением, внесенным Указанием Банка России от 10 января 2023 года N 6355-У (зарегистрировано Минюстом России 3 февраля 2023 года, регистрационный N 72236) (далее - Положение Банка России N 744-П).

<3> Положение Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2015 года, регистрационный N 40328, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 15 ноября 2018 года N 4969-У (зарегистрировано Минюстом России 7 марта 2019 года, регистрационный N 53986), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 28 февраля 2022 года N 6075-У (зарегистрировано Минюстом России 4 апреля 2022 года, регистрационный N 68056).

Раздел 1 Отчета головными кредитными организациями банковских групп составляется с учетом особенностей, определенных Положением Банка России N 729-П.

По строке 6 подраздела 2.2 раздела 2 Отчета отражается размер операционного риска, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 652-П (код "8942") или Положением Банка России N 744-П (код "8956").

В случае если кредитная организация осуществляет расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 652-П, строки 6.3, 6.3.1, 6.4, 6.4.1, 6.5 подраздела 2.2 раздела 2 Отчета не заполняются.

В случае если кредитная организация осуществляет расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, строки 6.1, 6.1.1, 6.1.2, 6.2 подраздела 2.2 раздела 2 Отчета не заполняются.

По строке 6.4.1 подраздела 2.2 раздела 2 Отчета отражается тип применяемого КВП:

расчетный - в случае применения кредитной организацией при расчете размера операционного риска расчетного КВП;

фиксированный - в случае применения кредитной организацией при расчете размера операционного риска фиксированного КВП.

5. Раздел 3 Отчета заполняется банками с базовой лицензией и небанковскими кредитными организациями, за исключением небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов.

5.1. В подразделе 3.1 раздела 3 Отчета приводится информация о величине сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери.

По строке 1 отражается общая (совокупная) величина фактически сформированных кредитной организацией (банковской группой) резервов на возможные потери.

По строке 1.1 и в разделе "Справочно" Отчета отражается величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 590-П, а также резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 611-П.

По строке 1.2 отражается величина резерва на возможные потери по иным балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У.

По строке 1.3 отражается величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и ценным бумагам, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющим критериям Банка России, отраженным на внебалансовых счетах, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У.

По строке 1.4 отражается величина резерва на возможные потери под операции с резидентами офшорных зон, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 июля 2005 года, регистрационный N 6799.

5.2. В подразделе 3.2 раздела 3 Отчета приводится информация об активах и условных обязательствах кредитного характера, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12, подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 и подпунктом 3.20.3 пункта 3.20 Положения Банка России N 590-П на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и о резервах на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П.

5.3. В подразделе 3.3 раздела 3 Отчета приводится информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, и об объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У. Подраздел 3.3 раздела 3 Отчета заполняется с учетом требований пункта 15 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)".

Подраздел 3.3 раздела 3 Отчета не заполняется небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

5.4. В подразделе 3.4 раздела 3 Отчета приводится информация о балансовой стоимости активов, предоставленных в качестве залога или обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования (далее - обремененные активы), и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Банка России.

В графах 3 и 5 подраздела 3.4 раздела 3 Отчета указывается информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов кредитной организации (банковской группы), рассчитываемой как среднее арифметическое значение соответствующих данных на конец каждого месяца отчетного квартала.

6. В графе 3 раздела 1, графе 3 раздела 1.1, графе 3 подразделов 2.1 - 2.3 раздела 2, графе 3 подраздела 3.1 раздела 3 и в разделе "Справочно" Отчета указывается номер пояснения к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или к отдельной (самостоятельной) информации, раскрытой в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" на официальном сайте кредитной организации в сети "Интернет", которые содержат пояснительную информацию по соответствующей статье Отчета, по банковской группе - номер раздела информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом, раскрываемой в качестве отдельной (самостоятельной) информации на официальном сайте головной кредитной организации банковской группы в сети "Интернет" в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" либо в составе годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности), составленной в соответствии с Указанием Банка России N 4482-У.

В случае если такая информация содержится в нескольких пояснениях, их номера указываются через запятую.

7. Раздел 4 Отчета составляется кредитными организациями (за исключением банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций).

В разделе 4 Отчета приводится информация об инструментах капитала, включаемых кредитной организацией или головной кредитной организацией банковской группы в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 729-П.

Информация раздела 4 Отчета поддерживается в актуальном состоянии на постоянной основе. По мере выпуска новых инструментов капитала, осуществления выплат по инструментам капитала, их погашения, конвертации (списания) или других существенных изменений в характере инструментов капитала кредитной организацией вносятся в раздел 4 Отчета необходимые изменения не позднее следующего дня после их осуществления. Актуальная информация раздела 4 Отчета подлежит раскрытию на официальном сайте кредитной организации в сети "Интернет" в разделе "Раскрытие информации для регулятивных целей" в соответствии с пунктом 3.2 Указания Банка России N 4983-У.

7.1. В графах раздела 4 Отчета по соответствующим строкам дается описание характеристик инструментов капитала.

По строке 1 указывается сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента капитала:

кредитной организации - резидента - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ);

кредитной организации - нерезидента - участника системы СВИФТ - в соответствии со справочником СВИФТ;

юридического лица - резидента, не являющегося кредитной организацией, - в соответствии с записью о его регистрации в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ);

юридического лица - нерезидента, включая кредитные организации, не являющиеся участниками системы СВИФТ, - в соответствии с наименованием, приведенным в учредительных документах;

по субординированным кредитам (депозитам, займам) - юридического лица, предоставившего (разместившего) денежные средства.

По строке 2 указываются номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN) либо иной код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией.

По строке 3 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) указывается краткое наименование страны, по законодательству которой выпущен инструмент капитала (составлен договор на привлечение денежных средств по инструменту капитала); по строке 3а указывается краткое наименование страны, по законодательству которой выпущен инструмент общей способности к поглощению убытков.

По строке 4 для инструментов капитала, выпущенных (привлеченных) до 1 марта 2013 года, условия которых не удовлетворяют требованиям Положения Банка России N 646-П, указывается уровень капитала, из которого производится поэтапное исключение инструмента капитала, с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал".

По строке 5 указывается уровень капитала, в который инструмент капитала включается после окончания переходного периода в соответствии с документом Базельского комитета по банковскому надзору ("Базель III"), с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал", "не соответствует".

По строке 6 указывается уровень консолидации, на котором инструмент капитала включается в расчет величины собственных средств (капитала), с использованием значений "на индивидуальной основе", "на уровне банковской группы", "на индивидуальной основе и уровне банковской группы". Кредитной организацией, не являющейся головной кредитной организацией или участником банковской группы, по данной строке указывается значение "неприменимо".

По строке 7 указывается тип инструмента капитала, в том числе с использованием значений "обыкновенные акции", "доли в уставном капитале", "привилегированные акции", "субординированный кредит (депозит, заем)", "субординированный облигационный заем".

По строке 8 указывается стоимость инструмента капитала (в тысячах рублей), включенного в расчет капитала согласно данным отчетности по форме 0409123 или по форме 0409805.

По строке 9 указывается номинальная стоимость инструмента капитала в тысячах единиц валюты с указанием наименования валюты согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По строке 10 указывается способ отражения инструмента капитала в бухгалтерском учете кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участников банковской группы), в том числе с использованием значений "акционерный капитал", "обязательство, учитываемое по балансовой стоимости", "обязательство, учитываемое по справедливой стоимости", "обязательство, учитываемое по амортизированной стоимости", "неконтролирующее участие в дочерних организациях".

По строке 11 указывается дата выпуска (привлечения, размещения) инструмента капитала в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год:

по акциям - дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций или дата уведомления Банка России;

по долям в уставном капитале - дата принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений величины уставного капитала;

по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) - дата согласования Банком России возможности включения денежных средств в состав источников собственных средств, но не ранее даты фактического их поступления.

По строке 12 указывается вид инструмента капитала с использованием значений "срочный", "бессрочный".

По строке 13 указывается:

для срочных инструментов - дата погашения инструмента в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год;

для бессрочных инструментов - "без ограничения срока".

По строке 14 указывается наличие права досрочного возврата (погашения) инструмента капитала, согласованного с Банком России (по участникам банковской группы - нерезидентам - с уполномоченным органом банковского надзора иностранного государства по месту регистрации данного участника банковской группы (далее - уполномоченный надзорный орган), с использованием значений "да", "нет".

По строке 15 при наличии у эмитента инструмента капитала права его досрочного возврата (погашения) указываются первоначальная дата (при наличии конкретной даты) и цена выкупа (погашения) инструмента капитала. Дополнительно необходимо указать возможность досрочного погашения инструмента капитала, связанную с изменением налогового законодательства или требований уполномоченного надзорного органа, существенно ухудшающим условия договора (эмиссии) для сторон договора.

По строке 16 указываются последующие возможные даты досрочного выкупа (погашения) инструмента капитала, а также его периодичность.

По строке 17 указывается тип ставки купона (процента, дивиденда) по инструменту капитала с использованием значений "фиксированная ставка", "плавающая ставка". В случае если ставка по инструменту капитала меняется в течение его срока действия, используются значения "от фиксированной к плавающей", "от плавающей к фиксированной".

По строке 18 указываются ставка купона (процента, дивиденда) по инструменту капитала и любой индекс, который является базой для ее расчета. Ставка отражается с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления.

По строке 19 указывается наличие условия прекращения выплат дивидендов по обыкновенным акциям при прекращении выплат дивидендов (купонного дохода) по инструменту капитала с использованием значений "да", "нет".

По строке 20 указывается обязательность выплаты процентов (дивидендов, купонного дохода) с использованием значений "полностью (по решению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)", "частично (по решению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)" либо "выплата осуществляется обязательно". В случае если кредитная организация (головная кредитная организация и (или) участник банковской группы) вправе в любой момент прекратить выплату дивидендов (купонного дохода), включая случаи, когда условие, предусматривающее прекращение выплат дивидендов владельцам обыкновенных акций, не препятствует остановке выплат по инструменту капитала, следует указать значение "полностью (по решению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)". При наличии условий для возможности (необходимости) остановки платежа указывается значение "частично (по решению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)". В случае если эмитент не вправе отказаться от выплат в рамках осуществления непрерывной деятельности, следует указать значение "выплата осуществляется обязательно".

По строке 21 указывается наличие условий, предусматривающих увеличение платежей, или иных стимулов к досрочному выкупу (погашению) инструмента капитала с использованием значений "да", "нет".

По строке 22 указывается характер выплат по инструменту капитала с использованием значений "кумулятивный", "некумулятивный".

По строке 23 указывается вид инструмента капитала с использованием значений "конвертируемый", "неконвертируемый".

По строке 24 указываются условия, при которых производится мена (конвертация) инструмента капитала, а также уполномоченные органы, которые вправе потребовать мены (конвертации) инструмента. Для каждого уполномоченного органа указывается, предусмотрена ли конвертация условиями договора или законодательно.

По строке 25 для каждого из условий конвертации указывается объем осуществления мены (конвертации) инструмента капитала с использованием значений "всегда полностью", "полностью или частично", "всегда частично".

По строке 26 указывается ставка конвертации с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления.

По строке 27 указывается вид конвертации с использованием значений "обязательная", "по решению".

По строке 28 указывается уровень капитала, в инструмент которого конвертируется (переоформляется) инструмент капитала, с использованием значений "базовый капитал", "добавочный капитал", "дополнительный капитал", "другое".

По строке 29 указывается сокращенное фирменное наименование эмитента инструмента, в который конвертируется инструмент капитала, так же, как в строке 1 раздела 4 Отчета.

По строке 30 указывается возможность списания инструмента капитала на покрытие убытков с использованием значений "да", "нет".

По строке 31 указываются условия, при которых осуществляется списание инструмента капитала, а также уполномоченные органы, которые вправе потребовать списания инструмента. Для каждого уполномоченного органа указывается, предусмотрено ли списание условиями договора или законодательно.

По строке 32 указывается объем списания инструмента с использованием значений "всегда полностью", "полностью или частично", "всегда частично".

По строке 33 указывается характер списания с использованием значений "постоянный", "временный".

По строке 34 приводится описание механизма восстановления временно списанного инструмента.

По строке 34а указывается тип субординации.

По строке 35 указывается инструмент, требования по которому удовлетворяются непосредственно перед требованиями по рассматриваемому инструменту капитала, а также, если применимо, номер графы раздела 4 Отчета, в которой приведено описание характеристик данного инструмента.

По строке 36 указывается соответствие инструмента капитала требованиям Положения Банка России N 646-П и (или) Положения Банка России N 729-П с использованием значений "да", "нет".

По строке 37 приводится описание несоответствия.

7.2. Для каждого инструмента капитала должны быть заполнены все строки раздела 4 Отчета. В случае отсутствия у кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы какой-либо информации об инструментах капитала, предусмотренной разделом 4 Отчета (в частности, ввиду отсутствия у инструмента капитала какой-либо из характеристик), по соответствующей строке раздела 4 Отчета указывается значение "неприменимо".

7.3. По строкам 15, 16, 24, 31, 34, 34а, 35 и 37 информация приводится в свободной текстовой форме.