Глава 4. Составление Отчета по операциям с процентными деривативами

4.1. В Отчет включаются следующие виды процентных деривативов:

процентный своп в одной валюте (interest rate swap (IRS), overnight indexed swap (OIS);

процентный своп в двух валютах (currency swap (CS);

процентные опционы: сделка фиксации максимума процентной ставки (Cap), сделка фиксации минимума процентной ставки (Floor), сделка фиксации максимума и минимума процентной ставки (Collar) и сделки "свопцион";

соглашение о будущей процентной ставке (forward rate agreement (FRA).

Сделки с процентными деривативами включаются в Отчет на дату их заключения.

Операции по пролонгации сделок отражаются как отдельные сделки.

Досрочное исполнение сделки отражается в соответствии с пунктами 1.13 и 1.14 настоящего Порядка.

4.2. Дата заключения сделки не указывается (должна совпадать с датой, за которую составлен Отчет).

4.3. В графе 2 Отчета указывается дата начала срока сделки.

В случае если дата начала срока сделки наступает раньше даты заключения сделки и определяется датой начала процентного периода, в графе 2 Отчета указывается дата заключения сделки (должна совпадать с датой, за которую составлен Отчет).

По соглашениям о будущей процентной ставке в графе 2 Отчета указывается дата заключения такого соглашения (должна совпадать с датой, за которую составлен Отчет).

4.4. В графе 3 Отчета указывается дата окончания срока сделки.

В случае если дата последнего платежа по сделке не совпадает с датой окончания процентного периода, в графе 3 Отчета указывается дата последнего платежа в соответствии с условиями договора.

4.5. В графах 4 - 7 Отчета указываются следующие сведения:

4.5.1. По сделкам "процентный своп в двух валютах", а также по сделкам "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "плавающая/плавающая" в Отчет включаются две строки, и по каждой строке заполняются или графы 4 и 5 Отчета, или графы 6 и 7 Отчета:

в графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), которая привлечена (по которой кредитная организация будет выплачивать процентные платежи) по заключенной сделке;

в графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), которая размещена (по которой кредитная организация будет получать процентные платежи) по заключенной сделке.

4.5.2. По сделкам "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "фиксированная/плавающая" и по соглашениям о будущей процентной ставке заполняются или графы 4 и 5 Отчета, или графы 6 и 7 Отчета:

в графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), которая привлечена по фиксированной ставке заключенной сделки (по соглашениям о будущей процентной ставке - плательщиком отрицательной разницы между значением фиксинга плавающей процентной ставки и фиксированной процентной ставки);

в графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), которая размещена по фиксированной ставке заключенной сделки (по соглашениям о будущей процентной ставке - плательщиком положительной разницы между значением фиксинга плавающей процентной ставки и фиксированной процентной ставки).

4.5.3. По сделкам Cap и Floor заполняются или графы 4 и 5 Отчета, или графы 6 и 7 Отчета:

в графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), если уполномоченный банк по условиям сделки является плательщиком плавающей суммы;

в графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), если уполномоченный банк по условиям сделки является плательщиком фиксированной суммы.

4.5.4. По сделкам Collar в Отчет включаются две строки. В первой строке указывается часть сделки, соответствующая сделке фиксации максимума процентной ставки, во второй строке - часть сделки, соответствующая сделке фиксации минимума процентной ставки.

Первая строка заполняется следующим образом:

в графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), если уполномоченный банк по условиям сделки является плательщиком плавающей суммы, когда плавающая ставка превышает максимальную ставку, в ином случае графы 4 и 5 Отчета не заполняются;

в графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), если уполномоченный банк по условиям сделки является получателем плавающей суммы, когда плавающая ставка превышает максимальную ставку, в ином случае графы 6 и 7 Отчета не заполняются.

Вторая строка заполняется следующим образом:

в графах 4 и 5 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), если уполномоченный банк по условиям сделки является плательщиком плавающей суммы, когда минимальная ставка превышает плавающую ставку, в ином случае графы 4 и 5 Отчета не заполняются;

в графах 6 и 7 Отчета указываются соответственно цифровой код валюты и денежная сумма (с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления), если уполномоченный банк по условиям сделки является получателем плавающей суммы, когда минимальная ставка превышает плавающую ставку, в ином случае графы 6 и 7 Отчета не заполняются.

4.5.5. По сделкам "свопцион":

в случае если основной сделкой в операции "свопцион" является сделка "процентный своп в двух валютах" или сделка "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "плавающая/плавающая", в Отчет включаются две строки, и по каждой строке графы 4 и 5 Отчета или графы 6 и 7 Отчета заполняются так же, как указанные графы для сделок "процентный своп в двух валютах" и "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "плавающая/плавающая", в соответствии с подпунктом 4.5.1 настоящего пункта;

в случае если основной сделкой в операции "свопцион" является сделка "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "фиксированная/плавающая", графы 4 и 5 Отчета или графы 6 и 7 Отчета заполняются так же, как указанные графы для сделок "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "фиксированная/плавающая", в соответствии с подпунктом 4.5.2 настоящего пункта.

4.6. Графы 8 - 11 Отчета заполняются в соответствии с положениями пунктов 2.13 - 2.16 настоящего Порядка.

4.7. В графе 12 Отчета отражается наименование используемой в сделке плавающей процентной ставки с указанием срока и премии. В частности: 1D-RUONIA+0.0000; 1M-RUONIA_AVG+0.1000; 3M-ROISFIX+0.0000.

Для операций с плавающими процентными ставками в случае, если валюта номинальной суммы сделки (части сделки) отличается от валюты плавающей процентной ставки, по которой осуществляется привлечение (размещение) денежных средств, после наименования плавающей ставки указывается буквенный код валюты указанной ставки. В частности, если номинальная сумма сделки (части сделки) указана в валюте Российской Федерации, плавающая ставка - RUSFAR USD на срок один день с премией 0,5 процента, то в графе 12 Отчета указывается: 1D-USD_RUSFAR+0.5000.

По сделкам "свопцион" в графе 12 Отчета отражается плавающая процентная ставка с указанием срока и премии, используемая в основной сделке "процентный своп в одной валюте" или "процентный своп в двух валютах".

По соглашениям о будущей процентной ставке в графе 12 Отчета отражается плавающая процентная ставка с указанием срока и премии, на основе которой на дату фиксинга плавающей процентной ставки исчисляется сумма отрицательной или положительной разницы к уплате в соответствии с условиями соглашения.

Графа 12 Отчета не заполняется для операций "процентный своп в двух валютах" с типом обмена ставок "фиксированная/фиксированная", а также для сделок, являющихся частью сделки "процентный своп в двух валютах" с типом обмена ставок "фиксированная/плавающая", по которой осуществляются процентные платежи по фиксированной ставке, в том числе для соответствующих сделок "свопцион", в которых основной сделкой являются указанные виды процентных свопов.

4.8. В графе 13 Отчета по сделкам "процентный своп" указываются краткое наименование процентного дериватива (пункт 4.1 настоящего Порядка) и тип обмена ставками: фиксированная/плавающая (fix/float), плавающая/плавающая (float/float), фиксированная/фиксированная (fix/fix). В частности: IRS fix/float, CS float/float. По сделкам соглашений о будущей процентной ставке указываются следующие обозначения: 1X4, 2X5, 3X6 и другие. По сделкам с процентными опционами указывается тип опциона: Cap, Floor или Collar. По сделкам "свопцион" указывается тип опционного контракта (P - для свопциона "на продажу" (Put), C - для свопциона "на покупку" (Call), а также наименование соответствующего процентного свопа (в одной или в двух валютах) и тип обмена ставками. В частности: P_IRS fix/float, C_CS fix/float.

4.9. В графе 14 Отчета указывается фиксированная процентная ставка с округлением до четырех знаков после запятой по правилам математического округления без указания символа процента (%). В случае ее отсутствия графа 14 Отчета не заполняется. При изменении значения фиксированной процентной ставки в течение срока сделки в графе 14 Отчета указывается фиксированная процентная ставка первого процентного периода.

Для сделок "свопцион" указывается величина премии по свопциону в эквиваленте долларов США в тысячах единиц с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления (эквивалент величины премии в долларах США рассчитывается с использованием курсов иностранных валют, установленных Банком России, на дату заключения сделки): со знаком "-" (минус) - покупателем свопциона, со знаком "+" (плюс) - продавцом свопциона.

В случае нулевой премии по свопциону, включенному в Отчет, указывается значение "0,001" с соответствующим знаком для покупателя или продавца свопциона.

4.10. Сделка "процентный своп в двух валютах", "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "плавающая/плавающая", сделка Collar и сделка "свопцион", в которой основной сделкой является сделка "процентный своп в двух валютах" или "процентный своп в одной валюте" с типом обмена ставок "плавающая/плавающая", отражаются в Отчете двумя строками, следующими одна за другой, каждая из которых соответствует отдельной части сделки, при этом по обеим строкам сделки в графах 2 - 3, 8 - 11 и 13 Отчета указываются одинаковые значения соответствующих параметров сделки.

4.11. Посреднические сделки с процентными деривативами отражаются в соответствии с требованиями пунктов 2.22 и 2.23 настоящего Порядка. Посреднические сделки по операциям, указанным в пункте 4.10 настоящего Порядка, отображаются четырьмя записями: первые две записи соответствуют сделке на бирже или внебиржевой сделке с конечным контрагентом клиента, затем указываются две записи, соответствующие посреднической сделке уполномоченного банка с клиентом.

4.12. Графа 15 Отчета заполняется по сделкам "процентный своп в одной валюте", процентный опцион, в том числе свопцион, и соглашениям о будущей процентной ставке.

В графе 15 Отчета указывается признак стороны сделки:

S - в случае если уполномоченный банк является продавцом по сделке;

B - в случае если уполномоченный банк является покупателем по сделке.

4.13. Графа 16 Отчета заполняется в соответствии с положениями пункта 2.20 настоящего Порядка.