Редакция от 29.10.2024

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый подпункта "а" пункта 1 статьи 2 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

за календарный год, за календарный год,

предшествующий календарному году, предшествующий календарному году,

начиная с которого организация или начиная с которого организация или

индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель

переходит на упрощенную систему переходит на упрощенную систему

налогообложения, у указанных налогообложения, у указанных

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя сумма доходов, предпринимателя сумма доходов,

определяемых в порядке, определяемых в порядке,

установленном главой 23, 25 или установленном главой 23, 25 или

26.1 настоящего Кодекса, не 26.1 настоящего Кодекса, а также в

превысила в совокупности 60 порядке, установленном Федеральным

миллионов рублей; законом от 25 февраля 2022 года N

17-ФЗ "О проведении эксперимента

по установлению специального

налогового режима

"Автоматизированная упрощенная

система налогообложения", не

превысила в совокупности 60

миллионов рублей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац десятый подпункта "а" пункта 1 статьи 2 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

В случае, если индивидуальный В случае, если индивидуальный

предприниматель применяет предприниматель применяет

(применял) одновременно упрощенную (применял) в календарном году

систему налогообложения и упрощенную систему

патентную систему налогообложения, налогообложения, патентную систему

при определении величины доходов в налогообложения, специальный

соответствии с абзацами четвертым налоговый режим

и пятым настоящего пункта "Автоматизированная упрощенная

учитываются доходы по обоим система налогообложения", при

указанным специальным налоговым определении величины доходов в

режимам."; соответствии с абзацами четвертым

и пятым настоящего пункта

учитываются доходы по всем

указанным специальным налоговым

режимам.";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта "г" пункта 1 статьи 2

старая редакция новая редакция

"Если в течение налогового "Если в течение налогового

периода по налогу, уплачиваемому в периода по налогу, уплачиваемому в

связи с применением упрощенной связи с применением упрощенной

системы налогообложения, у системы налогообложения, у

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя, указанных в предпринимателя, указанных в

абзаце третьем пункта 1 настоящей абзаце третьем пункта 1 настоящей

статьи, сумма доходов, статьи, сумма доходов,

определяемых в соответствии со определяемых в соответствии со

статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3

пункта 1 статьи 346.25 настоящего пункта 1 статьи 346.25 настоящего

Кодекса, превысила в совокупности Кодекса, превысила в совокупности

60 миллионов рублей, такие 60 миллионов рублей, такие

организация или индивидуальный организация или индивидуальный

предприниматель начиная с 1-го предприниматель начиная с 1-го

числа месяца, следующего за числа месяца, следующего за

месяцем, в котором имело место месяцем, в котором имело место

такое превышение, начинает такое превышение, начинает

исполнять обязанности исполнять обязанности

налогоплательщика. При определении налогоплательщика. При определении

величины доходов, указанной в величины доходов, указанной в

настоящем абзаце, не учитываются настоящем абзаце, не учитываются

доходы в виде положительной доходы в виде положительной

курсовой разницы, предусмотренные курсовой разницы, предусмотренные

пунктом 11 части второй статьи 250 пунктом 11 части второй статьи 250

настоящего Кодекса, и доходы в настоящего Кодекса, и доходы в

виде субсидий, признаваемые в виде субсидий, признаваемые в

порядке, установленном пунктом 4.1 порядке, установленном пунктом 4.1

статьи 271 настоящего Кодекса, при статьи 271 настоящего Кодекса, при

безвозмездной передаче в безвозмездной передаче в

государственную и (или) государственную и (или)

муниципальную собственность муниципальную собственность

имущества (имущественных прав). В имущества (имущественных прав). В

случае, если в течение налогового случае, если в течение налогового

периода по налогу, уплачиваемому в периода по налогу, уплачиваемому в

связи с применением упрощенной связи с применением упрощенной

системы налогообложения, системы налогообложения,

индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель

применяет одновременно упрощенную применяет одновременно упрощенную

систему налогообложения и систему налогообложения и

патентную систему налогообложения, патентную систему налогообложения,

при определении величины доходов, при определении величины доходов,

указанной в настоящем абзаце, указанной в настоящем абзаце,

учитываются доходы по обоим учитываются доходы по обоим

указанным специальным налоговым указанным специальным налоговым

режимам."; режимам. В случае, если в

календарном году применения

упрощенной системы налогообложения

организации или индивидуальные

предприниматели применяли

специальный налоговый режим

"Автоматизированная упрощенная

система налогообложения", при

определении величины доходов,

указанной в настоящем абзаце,

учитываются в том числе доходы,

полученные в рамках применения

специального налогового режима

"Автоматизированная упрощенная

система налогообложения".";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 2 пунктом 2.1. См. текст новой редакции

2.1) абзац первый подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 изложить в

следующей редакции:

"1.1) при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой

выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной

процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической

зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога

налогоплательщиками не уплачиваются при условии, что эти

налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной

таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы либо

применяют упрощенную систему налогообложения, исполняя обязанности

налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, предусмотренные

пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса, не используют право на

освобождение, предусмотренное статьей 145 настоящего Кодекса, и за

налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с

указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации

товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149

настоящего Кодекса, за исключением операций по передаче товаров,

предусмотренных подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса,

если иной порядок уплаты налога не предусмотрен абзацем третьим

настоящего подпункта.";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый подпункта "б" пункта 5 статьи 2 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

за календарный год, за календарный год,

предшествующий календарному году, предшествующий календарному году,

начиная с которого организация или начиная с которого организация или

индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель

переходит на упрощенную систему переходит на упрощенную систему

налогообложения, у указанных налогообложения, у указанных

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя сумма доходов, предпринимателя сумма доходов,

определяемых в порядке, определяемых в порядке,

установленном главой 23, 25 или установленном главой 23, 25 или

26.1 настоящего Кодекса, не 26.1 настоящего Кодекса, а также в

превысила в совокупности 250 порядке, установленном Федеральным

миллионов рублей, и такие законом от 25 февраля 2022 года N

организация или индивидуальный 17-ФЗ "О проведении эксперимента

предприниматель не имеет оснований по установлению специального

для освобождения от исполнения налогового режима

обязанностей налогоплательщика, "Автоматизированная упрощенная

связанных с исчислением и уплатой система налогообложения", не

налога; превысила в совокупности 250

миллионов рублей, и такие

организация или индивидуальный

предприниматель не имеет оснований

для освобождения от исполнения

обязанностей налогоплательщика,

связанных с исчислением и уплатой

налога;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого подпункта "б" пункта 5 статьи 2

старая редакция новая редакция

Если в течение налогового Если в течение налогового

периода по налогу, уплачиваемому в периода по налогу, уплачиваемому в

связи с применением упрощенной связи с применением упрощенной

системы налогообложения, у системы налогообложения, у

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя сумма доходов, предпринимателя сумма доходов,

определяемых в соответствии со определяемых в соответствии со

статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3

пункта 1 статьи 346.25 настоящего пункта 1 статьи 346.25 настоящего

Кодекса, превысила в совокупности Кодекса, превысила в совокупности

250 миллионов рублей, такие 250 миллионов рублей, такие

организация или индивидуальный организация или индивидуальный

предприниматель начиная с 1-го предприниматель начиная с 1-го

числа месяца, следующего за числа месяца, следующего за

месяцем, в котором имело место месяцем, в котором имело место

указанное превышение, утрачивает указанное превышение, утрачивает

право на применение налоговой право на применение налоговой

ставки 5 процентов; ставки 5 процентов. При этом в

целях определения указанной

величины доходов учитываются в том

числе полученные в календарном

году применения упрощенной системы

налогообложения доходы в рамках

применения специального налогового

режима "Автоматизированная

упрощенная система

налогообложения";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац девятый подпункта "б" пункта 5 статьи 2 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

за календарный год, за календарный год,

предшествующий календарному году, предшествующий календарному году,

начиная с которого организация или начиная с которого организация или

индивидуальный предприниматель индивидуальный предприниматель

переходит на упрощенную систему переходит на упрощенную систему

налогообложения, у указанных налогообложения, у указанных

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя сумма доходов, предпринимателя сумма доходов,

определяемых в порядке, определяемых в порядке,

установленном главой 23, 25 или установленном главой 23, 25 или

26.1 настоящего Кодекса, не 26.1 настоящего Кодекса, а также в

превысила в совокупности 450 порядке, установленном Федеральным

миллионов рублей, и такие законом от 25 февраля 2022 года N

организация или индивидуальный 17-ФЗ "О проведении эксперимента

предприниматель не имеет оснований по установлению специального

для освобождения от исполнения налогового режима

обязанностей налогоплательщика, "Автоматизированная упрощенная

связанных с исчислением и уплатой система налогообложения", не

налога; превысила в совокупности 450

миллионов рублей, и такие

организация или индивидуальный

предприниматель не имеет оснований

для освобождения от исполнения

обязанностей налогоплательщика,

связанных с исчислением и уплатой

налога;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двенадцатого подпункта "б" пункта 5 статьи 2

старая редакция новая редакция

Если в течение налогового Если в течение налогового

периода по налогу, уплачиваемому в периода по налогу, уплачиваемому в

связи с применением упрощенной связи с применением упрощенной

системы налогообложения, у системы налогообложения, у

организации или индивидуального организации или индивидуального

предпринимателя сумма доходов, предпринимателя сумма доходов,

определяемых в соответствии со определяемых в соответствии со

статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3

пункта 1 статьи 346.25 настоящего пункта 1 статьи 346.25 настоящего

Кодекса, превысила в совокупности Кодекса, превысила в совокупности

450 миллионов рублей, такие 450 миллионов рублей, такие

организация или индивидуальный организация или индивидуальный

предприниматель начиная с 1-го предприниматель начиная с 1-го

числа месяца, в котором имело числа месяца, в котором имело

место указанное превышение, место указанное превышение,

утрачивает право на применение утрачивает право на применение

налоговых ставок в размере 5 налоговых ставок в размере 5

процентов и 7 процентов."; процентов и 7 процентов. При этом

в целях определения указанной

величины доходов учитываются в том

числе полученные в календарном

году применения упрощенной системы

налогообложения доходы в рамках

применения специального налогового

режима "Автоматизированная

упрощенная система

налогообложения".";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац седьмой подпункта "в" пункта 5 статьи 2 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

В случае, если индивидуальный В случае, если индивидуальный

предприниматель применяет предприниматель применяет

(применял) одновременно упрощенную (применял) в календарном году

систему налогообложения и упрощенную систему

патентную систему налогообложения, налогообложения, патентную систему

при определении величин размера налогообложения, специальный

доходов, указанных в пункте 8 налоговый режим

настоящей статьи, учитываются "Автоматизированная упрощенная

доходы по обоим указанным система налогообложения", при

специальным налоговым режимам. определении величины доходов,

указанных в пункте 8 настоящей

статьи, учитываются доходы по всем

указанным специальным налоговым

режимам.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт "б" пункта 19 статьи 2 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого подпункта "в" пункта 23 статьи 2

старая редакция новая редакция

6) налоговая база по доходам по 6) налоговая база по доходам по

операциям с ценными бумагами и по операциям с ценными бумагами и по

операциям с производными операциям с производными

финансовыми инструментами, если финансовыми инструментами и (или)

иное не установлено настоящим по доходам в виде материальной

пунктом; выгоды, полученной от приобретения

ценных бумаг и производных

финансовых инструментов, если иное

не установлено настоящим пунктом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца девятого подпункта "в" пункта 23 статьи 2

старая редакция новая редакция

7) налоговая база по доходам от 7) налоговая база по доходам в

реализации долей участия в виде материальной выгоды,

уставном капитале российских полученной от приобретения долей

организаций, если иное не участия в уставном капитале

установлено настоящим пунктом; российских организаций, и (или) от

реализации долей участия в

уставном капитале российских

организаций, если иное не

установлено настоящим пунктом;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятнадцатого подпункта "в" пункта 23 статьи 2

старая редакция новая редакция

Предусмотренные настоящим Предусмотренные настоящим

пунктом налоговые базы пунктом налоговые базы

определяются как денежное определяются как денежное

выражение соответствующих доходов, выражение соответствующих доходов,

подлежащих налогообложению, с подлежащих налогообложению, с

учетом особенностей, установленных учетом особенностей, установленных

статьями 213, 213.1, 214, 214.1, статьями 211, 212, 213, 213.1,

214.2, 214.3, 214.4, 214.6, 214.9, 214, 214.1, 214.2, 214.3, 214.4,

214.10, 214.11 настоящего Кодекса, 214.6, 214.9, 214.10, 214.11

а также настоящим пунктом. настоящего Кодекса, а также

настоящим пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восемнадцатого подпункта "в" пункта 23 статьи 2

старая редакция новая редакция

При определении налоговой базы, При определении налоговых баз,

указанной в подпункте 6 настоящего указанных в подпунктах 6 и 8

пункта, соответствующие доходы настоящего пункта, доходы по

уменьшаются на сумму налоговых операциям с ценными бумагами и по

вычетов, предусмотренных операциям с производными

подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 финансовыми инструментами

и статьей 220.1 настоящего уменьшаются на сумму налоговых

Кодекса. вычетов, предусмотренных

подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1

и статьей 220.1 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта "в" пункта 23 статьи 2 новым абзацем

девятнадцатым. См. текст новой редакции

При определении налоговых баз, указанных в подпунктах 7 и 8

настоящего пункта, доходы от реализации долей участия в уставном

капитале российских организаций уменьшаются на сумму налогового вычета,

предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса (в

части, относящейся к проданной доле (ее части) в уставном капитале

российской организации).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта "г" пункта 23 статьи 2

старая редакция новая редакция

"6.1. Налоговая база, в "6.1. Налоговая база, в

отношении которой применяется отношении которой применяется

налоговая ставка, предусмотренная налоговая ставка, предусмотренная

пунктом 1.2 статьи 224 настоящего пунктом 1.2 статьи 224 настоящего

Кодекса, определяется по доходам в Кодекса, определяется по доходам в

виде денежного довольствия и иных виде денежного довольствия

дополнительных выплат, получаемых (денежного содержания) и иных

в соответствии с законодательством дополнительных выплат, получаемых

Российской Федерации, при условии, в соответствии с законодательством

что такие доходы непосредственно Российской Федерации, при условии,

связаны с участием в специальной что такие доходы непосредственно

военной операции либо выполнением связаны с участием в специальной

задач в период специальной военной военной операции либо выполнением

операции на территориях Украины, задач в период специальной военной

Донецкой Народной Республики, операции на территориях Украины,

Луганской Народной Республики, Донецкой Народной Республики,

Запорожской области и Херсонской Луганской Народной Республики,

области следующими Запорожской области и Херсонской

налогоплательщиками: области следующими

налогоплательщиками:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 44 статьи 2 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 47 статьи 2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

47) в подпункте 26 пункта 1 47) в подпункте 26 пункта 1

статьи 264 слова "баз данных по статьи 264 слова "баз данных по

договорам с правообладателем (по договорам с правообладателем (по

лицензионным и сублицензионным лицензионным и сублицензионным

соглашениям)" заменить словами соглашениям)" заменить словами

"баз данных, программно-аппаратных "баз данных, программно-аппаратных

комплексов по договорам с комплексов по договорам с

правообладателем (по лицензионным правообладателем (по лицензионным

и сублицензионным соглашениям), а и сублицензионным соглашениям), а

также расходы на адаптацию и также расходы на адаптацию и

модификацию этих программ для ЭВМ, модификацию этих программ для ЭВМ,

баз данных", слова "относящихся к баз данных", слова "по договорам с

сфере искусственного интеллекта," правообладателем (по лицензионным

исключить, слова "коэффициента и сублицензионным соглашениям)

1,5" заменить словами программ для ЭВМ и баз данных"

"коэффициента 2"; заменить словами "по договорам с

правообладателем (по лицензионным

и сублицензионным соглашениям)

программ для ЭВМ и баз данных,

программно-аппаратных комплексов",

слова "относящихся к сфере

искусственного интеллекта,"

исключить, слова "коэффициента

1,5" заменить словами

"коэффициента 2";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 48 статьи 2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

48) в пункте 1 статьи 268: 48) в пункте 1 статьи 268:

а) абзац первый подпункта 1 а) в абзаце втором подпункта 1

после слов "в соответствии со слова "абзацем четвертым пункта 9

статьей 286.1 настоящего Кодекса" статьи 258 настоящего Кодекса"

дополнить словами ", федерального заменить словами "абзацем

инвестиционного налогового вычета четвертым пункта 9 статьи 258

в соответствии со статьей 286.2 настоящего Кодекса. А в случае,

настоящего Кодекса"; если в отношении указанного

б) подпункт 4 изложить в амортизируемого имущества были

следующей редакции: применены положения пункта 11

"4) при реализации объекта статьи 286.2 настоящего Кодекса,

основных средств (нематериального остаточная стоимость при

актива), в отношении которого реализации указанного

налогоплательщик использовал право амортизируемого имущества

на применение инвестиционного увеличивается на сумму налога,

налогового вычета и (или) восстановленного в соответствии с

федерального инвестиционного абзацем первым пункта 11 статьи

налогового вычета, до истечения 286.2 настоящего Кодекса";

срока его полезного использования б) в абзаце шестом подпункта

- на первоначальную стоимость 2.1 слова "подпунктом 21.5"

такого объекта основных средств заменить словами "подпунктами 21.5

(нематериального актива) при и 21.7";

условии восстановления в

соответствии с пунктом 12 статьи

286.1 и (или) пунктом 11 статьи

286.2 настоящего Кодекса суммы

налога, не уплаченной в связи с

применением такого вычета;";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт "б" пункта 49 статьи 2 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 54 статьи 2 новым абзацем седьмым. См. текст новой

редакции

При этом федеральный инвестиционный налоговый вычет не применяется к

объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании

первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с

применением повышающего коэффициента.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац одиннадцатый пункта 54 статьи 2 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац двенадцатый пункта 54 статьи 2 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Объекты амортизируемого 7. Объекты амортизируемого

имущества не подлежат амортизации имущества, в отношении которых

в части их первоначальной было принято решение об

стоимости, сформированной за счет использовании права на применение

расходов, понесенных в случаях федерального инвестиционного

приобретения, создания, налогового вычета в соответствии с

сооружения, достройки, настоящей статьей, включаются в

дооборудования, реконструкции, амортизационные группы (подгруппы)

модернизации, технического по своей первоначальной стоимости,

перевооружения, в отношении уменьшенной на федеральный

которых было использовано право на инвестиционный налоговый вычет,

применение федерального определенный по этим объектам

инвестиционного налогового вычета амортизируемого имущества (а также

в соответствии с настоящей на суммы, отнесенные в состав

статьей. расходов отчетного (налогового)

периода, в соответствии с

положениями пункта 9 статьи 258

настоящего Кодекса по данному

объекту), а суммы расходов, на

которые изменяется первоначальная

стоимость таких объектов в случаях

их достройки, дооборудования,

реконструкции, модернизации,

технического перевооружения при

формировании суммарного баланса

амортизационных групп (подгрупп)

(изменении первоначальной

стоимости объектов, амортизация по

которым начисляется линейным

методом в соответствии со статьей

259 настоящего Кодекса),

уменьшаются на федеральный

инвестиционный налоговый вычет,

определенный по этим расходам (а

также на суммы, отнесенные в

состав расходов отчетного

(налогового) периода, в

соответствии с положениями пункта

9 статьи 258 настоящего Кодекса по

данному объекту).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого подпункта "б" пункта 65 статьи 2

старая редакция новая редакция

2) степень выработанности 2) степень выработанности

запасов участков недр, указанных в запасов участков недр, указанных в

настоящем пункте, по состоянию на настоящем пункте, по состоянию на

1 января 2024 года составляет 1 января 2024 года составляет

менее 1 процента; менее 1 процента либо запасы меди,

и (или) никеля, и (или) металлов

платиновой группы участков недр,

указанных в настоящем пункте, по

которым такие запасы отсутствуют в

государственном балансе запасов

полезных ископаемых на 1 января

2024 года, впервые поставлены на

государственный баланс запасов

полезных ископаемых после

указанной даты в порядке,

предусмотренном Законом Российской

Федерации от 21 февраля 1992 года

N 2395-I "О недрах";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 71 статьи 2

старая редакция новая редакция

VДРМ - количество драгоценного VДРМ - количество драгоценного

металла (золота), содержащегося в металла (золота), содержащегося в

полезном ископаемом, указанном в полезном ископаемом, указанном в

подпункте 13 пункта 2 статьи 337 подпункте 13 пункта 2 статьи 337

настоящего Кодекса, добытом на настоящего Кодекса (за исключением

участке недр, указанном в абзаце полезного ископаемого, при добыче

первом настоящего пункта, которого налогообложение

выраженное в килограммах и производится по налоговой ставке,

округленное с точностью до установленной подпунктом 1 пункта

третьего знака после запятой в 1 статьи 342 настоящего Кодекса),

соответствии с действующим добытом на участке недр, указанном

порядком округления; в абзаце первом настоящего пункта,

выраженное в килограммах и

округленное с точностью до

третьего знака после запятой в

соответствии с действующим

порядком округления;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта "а" пункта 74 статьи 2

старая редакция новая редакция

"4. Если по итогам отчетного "4. Если по итогам отчетного

(налогового) периода доходы (налогового) периода доходы

налогоплательщика, определяемые в налогоплательщика, определяемые в

соответствии со статьей 346.15 и соответствии со статьей 346.15 и

подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи

346.25 настоящего Кодекса, 346.25 настоящего Кодекса,

превысили 450 млн. рублей и (или) превысили 450 млн. рублей и (или)

в течение отчетного (налогового) в течение отчетного (налогового)

периода допущено несоответствие периода допущено несоответствие

требованиям, установленным требованиям, установленным

подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта

3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи

346.14 настоящего Кодекса, такой 346.14 настоящего Кодекса, такой

налогоплательщик считается налогоплательщик считается

утратившим право на применение утратившим право на применение

упрощенной системы налогообложения упрощенной системы налогообложения

с начала того квартала, в котором начиная с 1-го числа месяца, в

допущены указанные превышение котором допущены указанные

доходов налогоплательщика и (или) превышение доходов

несоответствие указанным налогоплательщика и (или)

требованиям."; несоответствие указанным

требованиям.";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта "б" пункта 1 статьи 3

старая редакция новая редакция

5) для страхователей, указанных 5) для страхователей, указанных

в пункте 13.2 статьи 427 в пункте 13.2 статьи 427

Налогового кодекса Российской Налогового кодекса Российской

Федерации, признаваемых субъектами Федерации, признаваемых субъектами

малого или среднего малого или среднего

предпринимательства в соответствии предпринимательства в соответствии

с Федеральным законом от 24 июля с Федеральным законом от 24 июля

2007 года N 209-ФЗ "О развитии 2007 года N 209-ФЗ "О развитии

малого и среднего малого и среднего

предпринимательства в Российской предпринимательства в Российской

Федерации", основным видом Федерации", основным видом

экономической деятельности которых экономической деятельности которых

является вид экономической является вид экономической

деятельности, включенный в раздел деятельности, включенный в раздел

"Обрабатывающие производства" "Обрабатывающие производства"

Общероссийского классификатора Общероссийского классификатора

видов экономической деятельности, видов экономической деятельности,

за исключением деятельности по за исключением деятельности по

производству напитков, табачных производству напитков, табачных

изделий, кокса и нефтепродуктов, изделий, кокса и нефтепродуктов,

металлургическому производству, - металлургическому производству, -

в отношении части выплат в пользу в отношении части выплат в пользу

физического лица, определяемой по физического лица, определяемой по

итогам каждого календарного месяца итогам каждого календарного месяца

как превышение над величиной как превышение над величиной

минимального размера оплаты труда, полуторакратного минимального

установленного федеральным законом размера оплаты труда,

на начало расчетного периода, в установленного федеральным законом

соответствии с пунктом 2.5 статьи на начало расчетного периода, в

427 Налогового кодекса Российской соответствии с пунктом 2.5 статьи

Федерации."; 427 Налогового кодекса Российской

Федерации.";

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 2 статьи 3

старая редакция новая редакция

в пределах установленной в пределах установленной

предельной величины базы для предельной величины базы для

начисления страховых взносов - в начисления страховых взносов - в

отношении части выплат в пользу отношении части выплат в пользу

застрахованных лиц, определяемой застрахованных лиц, определяемой

по итогам каждого календарного по итогам каждого календарного

месяца и не превышающей величины месяца и не превышающей величины

минимального размера оплаты труда, полуторакратного минимального

установленного федеральным законом размера оплаты труда,

на начало расчетного периода, - установленного федеральным законом

72,8 процента на финансирование на начало расчетного периода, -

страховой пенсии, из них: 72,8 процента на финансирование

страховой пенсии, из них:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 2 статьи 3

старая редакция новая редакция

в пределах установленной в пределах установленной

предельной величины базы для предельной величины базы для

начисления страховых взносов - в начисления страховых взносов - в

отношении части выплат в пользу отношении части выплат в пользу

застрахованных лиц, определяемой застрахованных лиц, определяемой

по итогам каждого календарного по итогам каждого календарного

месяца как превышение над месяца как превышение над

величиной минимального размера величиной полуторакратного

оплаты труда, установленного минимального размера оплаты труда,

федеральным законом на начало установленного федеральным законом

расчетного периода, - 72,8 на начало расчетного периода, -

процента на финансирование 72,8 процента на финансирование

страховой пенсии, из них 72,8 страховой пенсии, из них 72,8

процента - на индивидуальную часть процента - на индивидуальную часть

тарифа страховых взносов; тарифа страховых взносов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 2 статьи 8

старая редакция новая редакция

2. Пункты 1, 2, 4 и 5 статьи 1, 2. Пункты 1, 2, 4 и 5 статьи 1,

пункты 1 - 26, подпункты "а" и "б" пункты 1 - 26, подпункты "а" и "б"

пункта 27, пункты 28 - 49, пункта 27, пункты 28 - 43, 45 -

подпункты "а" - "г", абзац второй 48, подпункт "а" пункта 49,

подпункта "д", подпункты "е" и "ж" подпункты "а" - "г", абзац второй

пункта 50, пункты 51 - 56, абзацы подпункта "д", подпункты "е" и "ж"

третий - тридцать седьмой, пункта 50, пункты 51 - 56, абзацы

тридцать девятый - шестьдесят третий - тридцать седьмой,

первый, шестьдесят седьмой - тридцать девятый - шестьдесят

семидесятый, семьдесят третий и первый, шестьдесят седьмой -

семьдесят четвертый подпункта "а", семидесятый, семьдесят третий и

подпункты "б" и "в" пункта 57, семьдесят четвертый подпункта "а",

пункт 58, пункты 60 - 72, абзацы подпункты "б" и "в" пункта 57,

четвертый - шестой подпункта "а" и пункт 58, пункты 60 - 72, абзацы

подпункт "б" пункта 73, пункты 74 четвертый - шестой подпункта "а" и

- 84 статьи 2, статья 3, части 1 - подпункт "б" пункта 73, пункты 74

3 статьи 7 настоящего Федерального - 84 статьи 2, статья 3, части 1 -

закона вступают в силу с 1 января 3 статьи 7 настоящего Федерального

2025 года. закона вступают в силу с 1 января

2025 года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Часть 9 статьи 8 - изложена в новой редакции

старая редакция новая редакция

9. Суммы налога на добавленную 9. Организации и индивидуальные

стоимость, предъявленные предприниматели, применявшие до 1

организациям и индивидуальным января 2025 года упрощенную

предпринимателям, применяющим систему налогообложения с объектом

упрощенную систему налогообложения в виде доходов,

налогообложения, при приобретении уменьшенных на величину расходов,

товаров (результатов выполнения суммы налога на добавленную

работ, оказания услуг), в том стоимость по приобретенным

числе основных средств и (ввезенным) товарам (работам,

нематериальных активов, либо услугам), которые до 1 января 2025

фактически уплаченные ими при года не были отнесены к расходам,

ввозе товаров, в том числе вычитаемым из налоговой базы при

основных средств и нематериальных применении упрощенной системы

активов, на территорию Российской налогообложения, принимают к

Федерации, которые до дня вычету в порядке, предусмотренном

вступления в силу настоящего главой 21 Налогового кодекса

Федерального закона не были Российской Федерации, если иное не

отнесены к расходам, вычитаемым из предусмотрено частью 9.2 настоящей

налоговой базы при применении статьи.

упрощенной системы налогообложения

с объектом налогообложения в виде

доходов, уменьшенных на величину

расходов, принимаются к вычету в

порядке, предусмотренном главой 21

Налогового кодекса Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 8 частями 9.1 - 9.2. См. текст новой редакции

9.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1

января 2025 года упрощенную систему налогообложения с объектом

налогообложения в виде доходов, суммы налога на добавленную стоимость по

приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года товарам (работам,

услугам), не использованным при применении упрощенной системы

налогообложения, принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21

Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено

частью 9.2 настоящей статьи.

9.2. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1

января 2025 года упрощенную систему налогообложения, суммы налога на

добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года

основным средствам или нематериальным активам принимают к вычету в

порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской

Федерации, в случае, если до 1 января 2025 года указанные основные

средства не были введены в эксплуатацию (нематериальные активы не были

приняты к учету).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 11 статьи 8

старая редакция новая редакция

11. Организации и 11. Организации и

индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели,

утратившие в 2024 году право на утратившие в 2024 году право на

применение упрощенной системы применение упрощенной системы

налогообложения в связи с налогообложения в связи с

превышением размера полученных превышением размера полученных

доходов, указанного в пункте 4 доходов, указанного в пункте 4

статьи 346.13 Налогового кодекса статьи 346.13 Налогового кодекса

Российской Федерации (в редакции, Российской Федерации (в редакции,

действовавшей до дня вступления в действовавшей до дня вступления в

силу настоящего Федерального силу настоящего Федерального

закона), вправе вновь перейти на закона), вправе вновь перейти на

упрощенную систему налогообложения упрощенную систему налогообложения

с 1 января 2025 года без учета с 1 января 2025 года без учета

ограничения, предусмотренного ограничения, предусмотренного

пунктом 7 статьи 346.13 Налогового пунктом 7 статьи 346.13 Налогового

кодекса Российской Федерации. При кодекса Российской Федерации. При

этом у указанных в настоящей части этом у указанных в настоящей части

организаций сумма всех доходов, организаций сумма всех доходов,

указанных в абзаце первом пункта 2 указанных в абзаце первом пункта 2

статьи 346.12 Налогового кодекса статьи 346.12 Налогового кодекса

Российской Федерации (в редакции Российской Федерации (в редакции

настоящего Федерального закона), в настоящего Федерального закона), в

том числе доходов по упрощенной том числе доходов по упрощенной

системе налогообложения, не должна системе налогообложения, не должна

превышать 337,5 млн. рублей по превышать 337,5 млн. рублей по

итогам девяти месяцев 2024 года. итогам девяти месяцев 2024 года.

Организации и индивидуальные Организации и индивидуальные

предприниматели, указанные в предприниматели, указанные в

настоящей части, при определении настоящей части, при определении

величин доходов, указанных в величин доходов, указанных в

подпунктах 1 и 2 пункта 8 статьи подпунктах 1 и 2 пункта 8 статьи

164 Налогового кодекса Российской 164 Налогового кодекса Российской

Федерации, суммируют доходы по Федерации, суммируют доходы по

общему режиму налогообложения и общему режиму налогообложения и

упрощенной системе упрощенной системе

налогообложения. налогообложения. Величина

предельного размера доходов

организации, указанная в настоящей

части, и величина предельного

размера доходов организации,

ограничивающая право организации

перейти на упрощенную систему

налогообложения, указанная в

абзаце первом пункта 2 статьи

346.12 Налогового кодекса

Российской Федерации (в редакции

настоящего Федерального закона), в

2024 году индексации на

коэффициент-дефлятор не подлежат.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 8 частью 11.1. См. текст новой редакции

11.1. Установить на 2025 год коэффициент-дефлятор, необходимый в

целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации,

равный 1. Ранее установленные коэффициенты-дефляторы, необходимые в

целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не

применяются с 1 января 2025 года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────