XV. Заполнение Расчета к Приложению 5 "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан"

103. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (далее - Расчет к Приложению 5) предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, в части сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) долгосрочных сбережений, и сумм денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года, отражаемых в Приложении 5.

В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых, сберегательных) взносов и (или) сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц Расчета к Приложению 5. Общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету (строка 060), в этом случае заполняется только на последней странице Расчета к Приложению 5.

104. В строках 010 - 061 Расчета к Приложению 5 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений путем указания следующих показателей:

в строке 010 - ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 020 - КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 021 - кода вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: "1" - договор негосударственного пенсионного обеспечения, "2" - договор добровольного пенсионного страхования, "3" - договор добровольного страхования жизни, "4" - договор долгосрочных сбережений;

в строке 030 - наименования негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строках 040 и 050 - реквизитов договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, договора долгосрочных сбережений: дата заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер договора;

в строке 060 - общей суммы фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету.

Суммы пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов;

в строке 061 - кода признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если налоговые вычеты в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений предоставлены в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.

В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

105. В строках 080 - 160 производится расчет сумм инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьями 219.1 и 219.2 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, путем указания следующих показателей:

в строке 080 - признака основания заявления налогового вычета: "1" - в соответствии со статьей 219.1 Кодекса, "2" - в соответствии со статьей 219.2 Кодекса;

в строке 090 - ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;

в строке 100 - КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;

в строке 110 - полного наименования профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;

в строках 120 и 130 - реквизитов договора на ведение индивидуального инвестиционного счета: даты заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номера договора;

в строке 140 - даты открытия индивидуального инвестиционного счета (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 150 - общей суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету;

в строке 160 - кода признака предоставления вычета в упрощенном порядке: проставляется "1" в случае, если инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставлен в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.