Статья 11. Проценты

1. Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве.

2. Однако такие проценты могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на проценты, является резидентом другого Договаривающегося Государства, взимаемый таким образом налог не должен превышать 10 процентов от общей суммы процентов.

3. Независимо от положений пункта 2 настоящей статьи Правительство Договаривающегося Государства освобождается от налога в другом Договаривающемся Государстве в отношении процентов, получаемых Правительством от этого другого Договаривающегося Государства.

4. Для целей пункта 3 настоящей статьи термин "Правительство":

(a) в случае Малайзии означает Правительство Малайзии и включает:

(i) Правительства штатов;

(ii) Банк Негара Малайзия;

(iii) местные органы власти;

(iv) государственные органы;

(v) Экспортно-импортный банк Малайзии Берхад (EXIM Bank); и

(vi) любые другие учреждения, в отношении которых время от времени достигается договоренность между компетентными органами Договаривающихся Государств;

(b) в случае Российской Федерации означает Правительство Российской Федерации и включает:

(i) Правительство Российской Федерации;

(ii) Центральный банк Российской Федерации;

(iii) Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

(iv) Российский Фонд Прямых Инвестиций;

(v) государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ";

(vi) Государственную корпорацию по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех";

(vii) АО "РОСНАНО";

(viii) Государственную корпорацию по атомной энергии "Росатом";

(ix) Государственную корпорацию по космической деятельности "Роскосмос", и

(x) любые другие учреждения, в отношении которых время от времени достигается договоренность между компетентными органами Договаривающихся Государств.

5. Термин "проценты" при использовании в настоящей статье означает доход от долговых требований любого вида независимо от ипотечного обеспечения и независимо от предоставления права участия в прибыли должника, и, в частности, доход от государственных ценных бумаг, доход от облигаций или долговых обязательств, включая премии и выигрыши по таким ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам. Штрафы за просрочку платежей не будут рассматриваться в качестве процентов для цели настоящей статьи.

6. Положения пунктов 1, 2 и 3 настоящей статьи не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на проценты, будучи резидентом Договаривающегося Государства, осуществляет в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникают проценты, предпринимательскую деятельность через расположенное там постоянное представительство или оказывает в этом другом Договаривающемся Государстве независимые личные услуги через расположенную там постоянную базу, и долговое требование, в отношении которого выплачиваются проценты, фактически связано с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статей 7 или 15 настоящего Соглашения в зависимости от обстоятельств.

7. Считается, что проценты возникают в Договаривающемся Государстве, если плательщиком является само это Договаривающееся Государство, его политическое подразделение, местный орган власти, государственный орган или резидент этого Договаривающегося Государства. Однако если лицо, выплачивающее проценты, независимо от того, является ли оно резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Договаривающемся Государстве постоянное представительство или постоянную базу, в связи с которым возникла задолженность, по которой выплачиваются проценты, и расходы по выплате этих процентов несет такое постоянное представительство или постоянная база, то считается, что такие проценты возникают в Договаривающемся Государстве, в котором находится постоянное представительство или постоянная база.

8. Если по причине особых отношений между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на проценты, или между ними обоими и каким-либо другим лицом сумма процентов, относящихся к долговому требованию, по которому они выплачиваются, превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на проценты, при отсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи применяются только к последней указанной сумме. В таком случае избыточная часть платежа по-прежнему подлежит налогообложению в соответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государства с учетом других положений настоящего Соглашения.