Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)

23. Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725) (далее в целях настоящей Инструкции - Справка (ф. 0503725) формируется головным учреждением и его обособленными подразделениями для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании головным учреждением консолидированных форм бухгалтерской отчетности, а также учреждениями в целях отражения внутренних расчетов, сформированных при реорганизации или изменении в течение отчетного периода типа учреждения на казенное и представляется на следующие отчетные даты:

на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года - в части определения взаимосвязанных показателей по денежным расчетам и неденежным расчетам в части некассовых операций по исполнению плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

на 1 января года, следующего за отчетным, - по денежным и неденежным расчетам;

на иную отчетную дату, установленную головным учреждением, учредителем.

В целях формирования Справки (ф. 0503725) под денежными расчетами понимаются расчеты по операциям с денежными средствами, отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 020111000, 020121000, 020122000, 020123000, 020127000.

Справка (ф. 0503725) составляется нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату:

на соответствующих счетах счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты" для консолидации внутренних расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями;

абзац исключен. - Приказ Минфина России от 29.12.2014 N 172н;

на соответствующих счетах счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".

Справка (ф. 0503725) составляется раздельно по каждому коду счета, перечисленному в настоящем пункте.

24. Справка (ф. 0503725) составляется раздельно по видам финансового обеспечения: собственные доходы учреждения (код вида - 2), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), субсидии на иные цели (код вида - 5), субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида - 6), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7).

25. Показатели Справки (ф. 0503725) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

26. В Справке (ф. 0503725) по коду счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты" (далее в целях настоящей Инструкции - Справка (ф. 0503725 по коду счета 030404000) головное учреждение (обособленное подразделение) отражает:

в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;

в графе 2 - код учреждения (обособленного подразделения), присвоенный головным учреждением в целях систематизации документооборота, финансовой (бухгалтерской) информации (далее в целях настоящей Инструкции - код по перечню обособленных подразделений);

в графе 3 - номер соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты", на котором отражены расчеты с контрагентом;

в графах 4, 5 - сумма расчетов с контрагентом соответственно по дебету (кредиту);

в графе 6 - номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;

Строки "Итого", "в том числе по номеру счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" формируются в следующем порядке:

по строке "Итого":

графы 2, 3, 6 не заполняются;

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами соответственно по дебету (кредиту);

по строке "в том числе по номеру счета":

графа 2, 6 не заполняется;

в графе 3 указывается номер соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты", содержащий в соответствующих разрядах номера счета бухгалтерского учета: код вида финансового обеспечения (деятельности), аналитические коды вида поступлений (выбытий);

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3;

по строке "денежные расчеты" в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):

в графе 2 - код по перечню обособленных подразделений;

в графе 3 указывается номер соответствующего счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям с денежными средствами (далее - денежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;

в графе 6 - номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;

по строке "неденежные расчеты" в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах:

в графе 2 - код по перечню обособленных подразделений;

в графе 3 указывается номер соответствующего счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям, не связанным с денежными средствами (далее - неденежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;

в графе 6 - номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета.

26.1. В Справке (ф. 0503725) по коду счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами" (далее в целях настоящей Инструкции - Справка (ф. 0503725 по коду счета 030406000) головное учреждение (обособленное подразделение) отражает:

в графе 1 - наименование учреждения до изменения его типа по отражаемым расчетам;

графа 2 не заполняется;

в графе 3 - номер соответствующего счета аналитического учета счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами", на котором отражены расчеты с контрагентом;

в графах 4, 5 - сумма расчетов с контрагентом соответственно по дебету (кредиту);

в графе 6 - номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;

Строки "Итого", "в том числе по номеру счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" формируются в следующем порядке:

по строке "Итого":

графы 2, 3, 6 не заполняются;

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами соответственно по дебету (кредиту);

по строке "в том числе по номеру счета":

графа 2, 6 не заполняется;

в графе 3 указывается номер соответствующего счета аналитического учета счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами", содержащий в соответствующих разрядах номера счета бухгалтерского учета: код вида финансового обеспечения (деятельности), аналитические коды вида поступлений (выбытий);

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3;

по строке "денежные расчеты":

графа 2 не заполняется;

в графе 3 указывается номер соответствующего счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами", содержащий в соответствующих разрядах номера счета бухгалтерского учета: код вида финансового обеспечения (деятельности), аналитические коды вида поступлений (выбытий);

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям с денежными средствами (далее - денежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;

в графе 6 - номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;

по строке "неденежные расчеты":

графа 2 не заполняется;

в графе 3 указывается номер соответствующего счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами";

в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям не связанным с денежными средствами (далее - неденежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;

в графе 6 - номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета.

27 - 28. Утратили силу. - Приказ Минфина России от 29.12.2014 N 172н.

29. Головное учреждение составляет сводную Справку (ф. 0503725 по кодам счетов 030404000, 030406000) на основании Справок (ф. 0503725 по кодам счетов 030404000, 030406000), представленных обособленными подразделениями путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчета.

В сводной Справке (ф. 0503725 по коду счета 030404000), составленной головным учреждением, итоговые суммы дебетовых и кредитовых оборотов по номеру счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты", отраженных в графах 4, 5, должны быть равными между собой соответственно по каждой итоговой строке отчета: "Итого", "в том числе по номеру счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты".

30. Головное учреждение составляет сводные Справки (ф. 0503725 по кодам счетов 030406000) на основании Справок (ф. 0503725 по кодам счетов 030406000), представленных обособленными подразделениями, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчетов.