XX. Приложение N 2 к Декларации "Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога"

448. Приложение N 2 к Декларации заполняется налогоплательщиками, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК, соглашение) в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" и включены в реестр СЗПК.

Если налогоплательщик является стороной нескольких соглашений, то приложения N 2 к Декларации составляются отдельно по каждому соглашению. Идентификационные признаки соглашения указываются в реквизитах "Дата соглашения" и "Номер соглашения".

Приложение N 2 к Декларации включается в состав Декларации за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).

449. Заполнение показателей приложения N 2 к Декларации осуществляется в соответствии с требованиями пункта 4.3 статьи 5 Кодекса о раздельном учете доходов (расходов), полученных (понесенных) при исполнении СЗПК, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, а также налоговой базы и сумм налога на прибыль.

450. Если СЗПК реализуется на территории одного субъекта Российской Федерации, то в состав приложения N 2 к Декларации включается только Раздел А "Сведения о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога в целом по соглашению". При этом реквизит "Субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение (код)" заполняется в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку.

При реализации соглашения на территории нескольких субъектов Российской Федерации заполняется Раздел А приложения N 2 к Декларации со сведениями в целом по соглашению (в реквизите "Субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение (код)" при этом указываются нули) и несколько Разделов Б "Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте Российской Федерации", количество которых соответствует числу субъектов Российской Федерации, в которых реализуется соглашение.

451. Показатели строк 010 - 050 Раздела А приложения N 2 к Декларации определяются как доходы и расходы, соответственно полученные и понесенные при исполнении СЗПК. При отсутствии показателей в строках 010 - 050 указываются нули.

452. В строках 180, 190, 200 Раздела А приложения N 2 к Декларации указывается сумма фактически исчисленного налога, приходящаяся на деятельность по исполнению СЗПК. При этом суммы, указываемые в строках 180, 190, 200, не могут превышать сумм исчисленного налога в строках 180, 190, 200 Листов 02 Декларации.

При применении к части налоговой базы пониженной налоговой ставки показатель в строке 200 рассчитывается по алгоритму [(стр. 120 - стр. 130) x стр. 160 : 100] + (стр. 130 x стр. 170 : 100).

Если соглашение реализуется на территории нескольких субъектов Российской Федерации, то показатели строк 180, 190, 200 Раздела А приложения N 2 к Декларации рассчитываются как сумма показателей соответственно строк 070, 071, 072 Разделов Б приложения N 2 к Декларации.

453. Показатели строк 180, 190, 200 Раздела А приложений N 2 к Декларации не суммируются с показателями строк 180, 190, 200 Листов 02 и не переносятся в Раздел 1.

454. В Разделе Б приложения N 2 к Декларации приводятся сведения в отношении организации и (или) обособленного подразделения (группы обособленных подразделений) организации, находящихся в субъекте Российской Федерации, на территории которого реализуется СЗПК.

В строках 040, 050, 051 Раздела Б приложения N 2 к Декларации приводятся сведения о доле налоговой базы и о налоговой базе исходя из доли, приходящейся на организацию и (или) обособленное подразделение (группу обособленных подразделений) организации, расположенных на территории субъекта Российской Федерации.

В строках 070, 071, 072 Раздела Б приложения N 2 к Декларации указываются суммы фактически исчисленного налога, приходящиеся на деятельность по исполнению СЗПК.

При применении к части налоговой базы пониженной налоговой ставки показатель в строке 072 "в бюджет субъекта Российской Федерации" рассчитывается по алгоритму [(стр. 050 - стр. 051) x стр. 060 : 100] + (стр. 051 x стр. 061 : 100).

Показатель в строке 072 не может превышать сумм исчисленного налога в строках 070 приложений N 5 к Листам 02 для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, который указан в реквизите "Субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение (код)" Раздела Б приложения N 2 к Декларации.

455. В строках 268 и 269 Раздела А приложения N 2 к Декларации и в строках 097 и 098 Раздела Б приложения N 2 к Декларации указывается сумма налогового вычета, учтенная в уменьшение исчисленного налога в части, связанной с исполнением соглашения. При этом показатель строки 268 равен сумме показателей строк 097 Разделов Б приложения N 2 к Декларации, а показатель строки 269 - сумме показателей строк 098 Разделов Б приложения N 2 к Декларации.

Показатели строк 268 и 269 Раздела А приложений N 2 к Декларации не могут превышать суммы налогового вычета, указанные в строках 268 и 269 Листов 02.