СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

На период 2025 - 2027 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на "травматизм" (01.01.2025)

В указанный период страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны уплачиваться в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".

Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховые взносы.

(Федеральный закон от 26.10.2024 N 352-ФЗ)

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для налогоплательщиков, применяющих режим АвтоУСН, увеличен до 2750 рублей (01.01.2025)

(Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547)

Увеличивается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (01.01.2025)

С 1 января 2025 года в отношении плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2024 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2759000 рублей нарастающим итогом.

(Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457)

Уточняется перечень объектов обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (01.01.2025)

В указанный перечень включены вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя, избранным собственниками помещений в соответствии с ЖК РФ, начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений.

(Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ)

Увеличиваются фиксированные размеры страховых взносов на ОПС и ОМС, а также максимальный размер дополнительного взноса с доходов свыше 300 тыс. рублей для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (01.01.2025)

Совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за расчетный период 2025 года для плательщиков, чей доход не превышает 300 тыс. рублей, составит 53 658 рублей.

Размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 300 888 рублей.

Кроме того, теперь страховые взносы на ОПС и ОМС в общем случае уплачиваются плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 28 декабря (ранее - 31 декабря) текущего календарного года.

Уточняется, что плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в целях применения освобождения от уплаты страховых взносов должны представить в налоговый орган соответствующее заявление и подтверждающие документы в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение.

(Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ)

Лимит по выплатам физическим лицам, в отношении которого субъекты МСП и резиденты "Сколково" и научно-технологических центров могут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, увеличен с 1 до 1,5 МРОТ (01.01.2025)

(Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ)

Для субъектов МСП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" пониженный тариф страховых взносов снижен до 7,6% (01.01.2025)

Правительством РФ установлен перечень видов экономической деятельности для целей применения указанного единого пониженного тарифа страховых взносов.

Для применения пониженного тарифа доходы от основного вида экономической деятельности должны составлять не менее 70% в сумме всех доходов.

Лимит по выплатам физическим лицам, в отношении которого применяется пониженный тариф страховых взносов, составляет 1,5 МРОТ.

Кроме того, по 31 декабря 2026 года включительно пониженные тарифы страховых взносов установлены для централизованных религиозных организаций и входящих в их структуру религиозных организаций.

(Федеральные законы от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ и N 367-ФЗ; Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р)

Аккредитованные IT-компании и организации радиоэлектронной промышленности, включенные в соответствующий реестр, должны применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% ко всей сумме выплат (01.01.2025)

Ранее в отношении выплат свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов указанными организациями применялся нулевой тариф страховых взносов.

(Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ)

Страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности не могут уплачиваться в качестве единого налогового платежа (01.01.2025)

Перечни таких плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ и Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ.

Указанные страховые взносы не учитываются при определении размера совокупной обязанности плательщика.

Установлена возможность возврата на счет в банке излишне уплаченных сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение указанных лиц на основании соответствующего заявления.

(Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ)

Установлено дополнительное требование к годовому объему выручки в целях применения организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, пониженных тарифов страховых взносов (01.01.2025)

Годовой объем выручки от реализации произведенной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказания услуг (выполнения работ) по ее созданию за соответствующий расчетный период должен быть на 10% больше аналогичного годового объема выручки за предшествующий расчетный период.

(Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ)

Установлена форма уведомления резидента ТОР на территории ДФО или свободного порта Владивосток, получившего соответствующий статус до 1 января 2023 года, о приостановлении (возобновлении) применения единых пониженных тарифов страховых взносов (01.01.2025)

Напоминаем, что указанные лица вправе однократно представить в налоговый орган уведомление об указанном приостановлении (возобновлении) на срок, не превышающий трех лет.

(Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-11/823@)

До конца 2037 года продлен период применения пониженных тарифов страховых взносов к выплатам членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (01.01.2025)

Льгота не распространяется на суда, используемые для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ.

Ранее льготный период действовал до конца 2027 года.

(Федеральный закон от 29.10.2024 N 363-ФЗ)