3. Свидетельства того, что деловая репутация аудиторской организации может оказаться небезупречной

3.1. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации в период, когда второй аудиторской организацией было выпущено аудиторское заключение, впоследствии признанное заведомо ложным.

3.2. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации в период, когда второй аудиторской организацией были совершены нарушения обязательных требований, за которые в отношении этой аудиторской организации СРО ААС применена мера дисциплинарного воздействия - исключение из членов СРО ААС или Федеральным казначейством или Банком России применена мера воздействия - направление обязательного для исполнения предписания об исключении сведений о такой аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС.

3.3. Наличие в числе связанных с аудиторской организацией лиц физического и/или юридического лица (лиц), к которому (которым) СРО ААС применена мера дисциплинарного воздействия - исключение из членов СРО ААС или Федеральным казначейством или Банком России применена мера воздействия - направление обязательного для исполнения предписания об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС.

3.4. Совершение аудиторской организацией грубого нарушения Правил независимости и/или Кодекса этики и/или статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" при наличии факта (фактов) применения ранее в отношении аудиторской организации СРО ААС меры дисциплинарного воздействия - приостановления членства в СРО ААС или применения Федеральным казначейством или Банком России меры воздействия - направление обязательного для исполнения предписания о приостановлении членства в СРО ААС за грубое нарушение Правил независимости и/или Кодекса этики и/или статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

3.5. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации в период, когда второй аудиторской организацией было совершено грубое нарушение Правил независимости и/или Кодекса этики и/или статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" при наличии факта (фактов) применения ранее в отношении второй аудиторской организации СРО ААС меры дисциплинарного воздействия - приостановление членства в СРО ААС или применения Федеральным казначейством или Банком России меры воздействия - направление обязательного для исполнения предписания о приостановлении членства в СРО ААС за грубое нарушение Правил независимости и/или Кодекса этики и/или статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

3.6. Привлечение аудиторской организации в соответствии со вступившим в законную силу судебным актом к ответственности за причинение вреда (ущерба) вследствие некачественного оказания аудиторских услуг.

3.7. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации в период, когда второй аудиторской организацией были оказаны некачественные аудиторские услуги, а впоследствии эта аудиторская организация была привлечена в соответствии со вступившим в законную силу судебным актом к ответственности за причинение ущерба вследствие некачественного оказания этих аудиторских услуг.

3.8. Уклонение аудиторской организации от прохождения ВКД при наличии факта (фактов) применения ранее меры дисциплинарного или иного воздействия за уклонение от прохождения ВКД в отношении данной аудиторской организации в соответствии со вступившим в силу решением СРО ААС или Федерального казначейства.

3.9. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации в период, когда вторая аудиторская организация признана уклонившейся от прохождения ВКД, при наличии факта (фактов) применения ранее меры дисциплинарного или иного воздействия за уклонение от прохождения ВКД в отношении этой аудиторской организации в соответствии со вступившим в силу решением СРО ААС или Федерального казначейства.

3.10. Воспрепятствование аудиторской организацией на финансовом рынке <1> осуществлению Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке, при наличии ранее имевшейся информации от Банка России об имевшемся факте (фактах) воспрепятствования осуществлению Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке.

--------------------------------

<1> Факты воспрепятствования осуществлению Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке устанавливаются на основании информации, предоставляемой Банком России.

3.11. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в аудиторской организации на финансовом рынке в период, когда имело место воспрепятствование аудиторской организацией на финансовом рынке осуществлению Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке, при наличии ранее имевшейся информации от Банка России об имевшемся факте (фактах) воспрепятствования осуществлению Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке.

3.12. Наличие в числе связанных с аудиторской организацией лиц физического и/или юридического лица (лиц), которое (которые) прекратило (прекратили) членство в СРО ААС на основании заявления в период, когда в отношении этого лица (лиц) и/или связанных с ним (ними) лиц были назначены или проводились мероприятия в рамках ВКД/НД и/или осуществлялось дисциплинарное производство, при этом заявление о прекращении членства в СРО ААС было подано после получения уведомления о включении в план проверок ВКД и/или опубликования на интернет-сайте СРО ААС или Федерального казначейства плана проведения проверок ВКД, в который они были включены, или получения уведомления от Банка России о проведении проверки, указанной в части 5 статьи 10.3 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

3.13. Принятие уполномоченным органом СРО ААС решения о несоответствии требованию к членству в СРО ААС в части наличия БДПР в отношении единоличного исполнительного органа, акционера (участника) аудиторской организации, иных связанных с аудиторской организацией лиц.

3.14. Наличие установленного СРО ААС факта недостоверности сведений (в том числе, содержащихся в документах), представленных аудиторской организацией в СРО ААС при приеме данной аудиторской организации в члены СРО ААС или для внесения изменений в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

3.15. Наличие установленного специализированным органом СРО ААС, к функциям которого относится осуществление оценки деловой (профессиональной) репутации и принятие решения о соответствии (несоответствии) объекта оценки требованию к членству в СРО ААС в части наличия БДПР, факта недостоверности сведений (в том числе содержащихся в документах), представленных аудиторской организацией в указанный специализированный орган СРО ААС в ходе оценки деловой (профессиональной) репутации.

3.16. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации в период, когда вторая аудиторская организация представляла в СРО ААС сведения (в том числе содержащиеся в документах) для приема в члены СРО ААС или внесения изменений в реестр аудиторов и аудиторских организаций, при наличии установленного СРО ААС факта недостоверности сведений.

3.17. Принятие Банком России решения об отказе во внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций на финансовом рынке на основании выявления недостоверных сведений в документах, представленных в Банк России для внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций на финансовом рынке.

3.18. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в аудиторской организации в период, когда в отношении второй аудиторской организации Банком России приняты решения об отказе во внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций на финансовом рынке или об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторских организаций на финансовом рынке на основании выявления недостоверных сведений в документах, представленных в Банк России для внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций на финансовом рынке.

3.19. Наличие установленного СРО ААС факта недостоверности сведений (в том числе содержащихся в документах), представленных аудиторской организацией потребителям (потенциальным потребителям) аудиторских услуг, иным третьим лицам, в том числе на основании выявленного при осуществлении Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке факта представления аудиторской организацией недостоверных сведений указанным лицам.

3.20. Участие аудиторской организации в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации в период, когда вторая аудиторская организация представляла потребителям (потенциальным потребителям) аудиторских услуг, иным третьим лицам недостоверные сведения, при наличии установленного СРО ААС факта недостоверности сведений, в том числе на основании выявленного при осуществлении Банком России надзора за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке факта представления аудиторской организацией недостоверных сведений указанным лицам.

3.21. Совершение аудиторской организацией административного правонарушения в области предпринимательской деятельности или в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, установленного вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях, если характер совершенного правонарушения позволяет сделать вывод о нарушении объектом оценки основных принципов Кодекса этики.

3.22. Нахождение аудиторской организации в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и/или Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".

3.23. Принятие Федеральным казначейством решения об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, по основаниям, установленным Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", кроме исключения по заявлению аудиторской организации об исключении сведений о ней из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, а также в связи с неоказанием аудиторской организацией аудиторских услуг общественно значимым организациям в течение двух последовательных лет.

3.24. Принятие Банком России решения об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторских организаций на финансовом рынке по основаниям, установленным Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", кроме исключения по заявлению аудиторской организации об исключении сведений о ней из реестра аудиторских организаций на финансовом рынке, а также в связи неоказанием аудиторской организацией аудиторских услуг общественно значимой организации на финансовом рынке в течение двух последовательных лет.