IV. Заполнение Раздела 2 декларации

20. При заполнении Раздела 2 декларации необходимо указать ИНН и КПП (при наличии) иностранного налогоплательщика.

21. По строке 200 указывается признак иностранного налогоплательщика.

Признак "1" проставляется в случае, если иностранный налогоплательщик, оказывающий услуги в электронной форме, осуществляет расчеты непосредственно с физическими лицами.

Признак "2" проставляется иностранным налогоплательщиком - посредником (налоговым агентом), если иностранный налогоплательщик оказывает физическим лицам услуги в электронной форме с участием иностранного налогоплательщика - посредника (либо нескольких посредников) в расчетах непосредственно с физическими лицами.

22. Строки 205 - 270 заполняет иностранный налогоплательщик (признак "1" по строке 200), а также иностранный налогоплательщик - посредник (налоговый агент) (признак "2" по строке 200).

23. По строке 205 отражается код вида услуги в электронной форме, оказанной иностранным налогоплательщиком, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

24. Показатели по строкам 210 - 230 заполняются в отношении вида оказанной услуги в электронной форме, код которого указан по строке 205, а также отдельно по каждому коду валюты (код по строке 220).

В случае, если иностранный налогоплательщик получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в нескольких видах валют, строки 210 - 230 заполняются по каждому коду валюты (код по строке 220), а также в отношении определенного вида оказанной услуги в электронной форме (код по строке 205).

25. По строкам 210 по каждому коду вида оказанной услуги отражается стоимость оказанных услуг в электронной форме на территории Российской Федерации с учетом суммы налога в валюте платежа по каждому коду валюты.

26. По строкам 220 по определенному коду вида оказанной услуги в электронной форме отражается цифровой код валюты, в которой иностранный налогоплательщик получает оплату (частичную оплату), по Общероссийскому классификатору валют (далее - ОКВ).

Если иностранный налогоплательщик получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в валюте Российской Федерации, то по строке 220 указывается цифровой код "643".

27. По строкам 230 по определенному коду вида оказанной услуги указывается официальный курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации <3> на последний день налогового периода, в котором иностранному налогоплательщику поступила оплата (частичная оплата) оказанных услуг, в отношении определенного кода валюты.

--------------------------------

<3> Статья 53 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации".

Если иностранный налогоплательщик получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в валюте Российской Федерации, то по строке 230 указывается значение "1".

28. По строкам 240 отражается стоимость оказанных услуг на территории Российской Федерации с учетом суммы налога по каждому коду вида оказанной услуги в электронной форме в рублях, определяемая как произведение показателей строк 210 и 230. В случае если курс единицы иностранной валюты к рублю Российской Федерации установлен за 10, 100, 1000 единиц, то произведение показателей по строкам 210 и 230 делится соответственно на 10, 100, 1000 единиц.

29. Показатель по строке 245 определяется путем суммирования строк 240 по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях.

30. По строкам 250 указывается соответствующая расчетная налоговая ставка по каждому коду вида оказанной услуги.

31. По строкам 260 отражается сумма налога, исчисленная за налоговый период по каждому коду вида оказанной услуги в рублях. Показатель по строкам 260 рассчитывается путем умножения суммы, отраженной по строкам 245, на соответствующую расчетную налоговую ставку и деления на 100.

32. По строке 270 отражается сумма налога, исчисленная к уплате по Разделу 2 декларации, которая определяется как сумма величин, отраженных по строкам 260, в рублях.