30. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство

Срок, с которого действует налоговая ставка

Виды доходов

Размер налоговой ставки

Основание

с 01.01.2025

все доходы, подлежащие налогообложению за исключением доходов указанных в пп. 2 - 4 п. 2, п. 3, п. 4 и п. 4.3 ст. 284 НК РФ с учетом положений ст. 310 НК РФ

25%

зачисляется в федеральный бюджет

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок

10%

зачисляется в федеральный бюджет

пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ

с 01.01.2024

по 31.12.2024

все доходы, подлежащие налогообложению за исключением доходов указанных в пп. 2 - 4 п. 2, п. 3, п. 4 и п. 4.3 ст. 284 НК РФ с учетом положений ст. 310 НК РФ

20%

зачисляется в федеральный бюджет

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок

10%

зачисляется в федеральный бюджет

пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ

с 08.08.2023 по 31.12.2025 включительно

доходы, полученные иностранными организациями по договорам об урегулировании страховых и (или) претензионных требований, возникающих из заключенных с иностранными организациями - лизингодателями до 05.03.2022 договоров аренды (лизинга) воздушных судов, зарегистрированных или подлежащих регистрации в ГРГВС РФ, включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели, при условии, что указанные договоры об урегулировании страховых и (или) претензионных требований предусматривают переход права собственности на такие воздушные суда, вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели к российской организации

0%

пп. 3 п. 2 ст. 284 НК РФ

с 01.01.2024

по настоящее время

доходы, указанные в пп. 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ

15%

зачисляется в федеральный бюджет

пп. 4 п. 2 ст. 284 НК РФ

с 08.08.2023

по 31.12.2023

все доходы, подлежащие налогообложению за исключением доходов указанных в пп. 2 - 3 п. 2, п. 3, п. 4 и п. 4.3 ст. 284 НК РФ с учетом положений ст. 310 НК РФ

20%

зачисляется в федеральный бюджет

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок

10%

зачисляется в федеральный бюджет

пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ

с 08.08.2023 по 31.12.2025 включительно

доходы, полученные иностранными организациями по договорам об урегулировании страховых и (или) претензионных требований, возникающих из заключенных с иностранными организациями - лизингодателями до 05.03.2022 договоров аренды (лизинга) воздушных судов, зарегистрированных или подлежащих регистрации в ГРГВС РФ, включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели, при условии, что указанные договоры об урегулировании страховых и (или) претензионных требований предусматривают переход права собственности на такие воздушные суда, вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели к российской организации

0%

пп. 3 п. 2 ст. 284 НК РФ

с 01.01.2023

по 07.08.2023

все доходы, подлежащие налогообложению за исключением доходов указанных в пп. 2 п. 2, п. 3, п. 4 и п. 4.3 ст. 284 НК РФ с учетом положений ст. 310 НК РФ

20%

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок

10%

пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ

с 01.01.2002

по 31.12.2022

все доходы, подлежащие налогообложению за исключением доходов указанных в пп. 2 п. 2, п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ с учетом положений ст. 310 НК РФ

20%

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок

10%

пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ