Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
КонсультантПлюс: примечание.
Внимание!
1. С 01.01.2025 изменяется размер ставки по налогу на прибыль организаций см. Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
2. С 01.01.2026 для налогоплательщиков, указанных в п. 2 ст. 25.16 НК РФ, законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, в отношении прибыли, полученной от реализации специального инвестиционного контракта, в случае, если указанный специальный инвестиционный контракт в качестве меры стимулирования предусматривает льготу по налогу на прибыль организаций
Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
- Общая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- с 01.01.2025
- с 01.01.2023 по 31.12.2024
- с 01.01.2022 по 31.12.2022
- с 01.01.2020 по 31.12.2021
- с 01.01.2019 по 31.12.2019
- с 01.01.2018 по 31.12.2018
- с 01.01.2017 по 31.12.2017
- С 01.01.2016 по 31.12.2016
- с 01.01.2015 по 31.12.2015
- с 01.01.2014 по 31.12.2014
- с 01.01.2012 по 31.12.2013
- с 01.01.2009 по 31.12.2011
- с 01.01.2005 по 31.12.2008
- с 01.01.2004 по 31.12.2004
- с 01.01.2003 по 31.12.2003
- с 01.01.2002 по 31.12.2002
- Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
- 1. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ)
- 2. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, организаций - резидентов ОЭЗ (в т.ч. за предыдущие периоды для организаций - резидентов технико-внедренческой ОЭЗ, для организаций - резидентов туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер
- 3. Налоговые ставки, установленные для обложения налоговой базы, определяемой организациями, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
- 3.1. Налоговые ставки в течение первых 6 налоговых периодов
- 3.2. Налоговые ставки в течение следующих 6 налоговых периодов после дня окончания применения нулевой налоговой ставки
- 4. Налоговая ставка, установленная для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным пп. 1 или пп. 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ
- 5. Налоговые ставки при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, установленные для налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 275.2 НК РФ
- 5.1. Налоговая ставка применяемая к налоговой базе при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (за исключением нижеприведенных случаев)
- 5.2. Налоговая ставка применяемая к налоговой базе при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, указанном в абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 11.1 НК РФ
- 5.3. Налоговая ставка применяемая к налоговой базе при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, указанном в абз. 2 пп. 2 п. 6 ст. 338 НК РФ
- 6. Налоговая ставка, установленная для организаций - участников региональных инвестиционных проектов
- 7. Налоговая ставка, установленная для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ
- 8. Налоговая ставка установленная к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний
- 9. Для организаций - участников свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
- 10. Для организаций - участников свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях
- 11. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, статус резидента свободного порта Владивосток либо статус резидента Арктической зоны РФ
- 12. Налоговые ставки, установленные для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 333.45 НК РФ (расположенных полностью или частично севернее 70 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа) и исчисляющих НДД в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр
- 13. Налоговые ставки, установленные для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях
- 14. Для налогоплательщиков - российских организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат таким налогоплательщикам
- 15. Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству аммиака и (или) водорода на новых производственных мощностях
- 16. Для налогоплательщиков - российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации"
- 17. Налоговые ставки, установленные для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан
- 18. Налоговые ставки, установленные для организаций, которые в соответствии с Федеральным законом от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области" приобрели статус участника ОЭЗ в Магаданской области
- 19. Налоговые ставки, установленные для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа
- 20. Налоговые ставки, установленные для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления"
- 21. Налоговые ставки, установленные для музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых являются муниципальные образования (за исключением указанных домов и дворцов культуры, клубов, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа)
- 22. Налоговые ставки, установленные для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, если другой стороной этого контракта является РФ
- 23. Налоговые ставки, установленные для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", если РФ не является другой стороной этого контракта
- 24. Налоговые ставки, установленные для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий
- 25. Налоговые ставки, установленные для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов
- 26. Налоговые ставки, установленные для организаций, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31.12.2022 включительно осуществили экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа в соответствии с п. 2 части 1.1 ст. 3 Федерального закона от 18.07.2006 N 117-ФЗ "Об экспорте газа"
- 27. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 333.45 НК РФ и п. 2 ст. 343.5 НК РФ
- 28. Налоговые ставки, установленные для личных фондов
- 29. Налоговые ставки, установленные для организаций, являющихся субъектами естественной монополии и осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, а также для налогоплательщиков, в которых прямо или косвенно участвуют указанные организации и доля такого участия составляет 50% и более, осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов
- 30. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство
- 31. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов
- 31.1. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями от российских и иностранных организаций (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ)
- 31.2. Налоговые ставки по доходам, полученным международной холдинговой компанией (пп. 1.1 и 2.1 п. 3 ст. 284 НК РФ)
- 31.3. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранными лицами от международных холдинговых компаний (пп. 1.2 и пп. 1.3 п. 3 ст. 284 НК РФ)
- 31.4. Налоговые ставки по доходам, полученным личным фондом в виде дивидендов, вне зависимости от условий, предусмотренных пп. 1 - 1.3, 2, 2.1, 3 п. 1 ст. 284 НК РФ (пп. 1.4 п. 3 ст. 284 НК РФ)
- 31.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
- 31.6. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями от российских и иностранных организаций, не указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, а также по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ)
- 31.7. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранными организациями от российских организаций, а также от участия в капитале организации в иной форме (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ)
- 31.8. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранной организацией, признаваемой налоговым резидентом РФ в порядке, установленном п. 8 ст. 246.2 НК РФ (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
- 29.9. Налоговые ставки по доходам, полученным организациями, являющимися налоговыми резидентами РФ (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
- Письма ФНС России
- 32. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств
- 32.1. Налоговые ставки по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
- 32.2. Налоговые ставки по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
- 32.3. Налоговые ставки по пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
- 32.4. Налоговые ставки по пп. 4 п. 4 ст. 284 НК РФ
- 32.5. Налоговые ставки по пп. 5 п. 4 ст. 284 НК РФ
- 33. Налоговая ставка, установленная для обложения налоговой базы, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в т.ч. погашения) долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских организаций
- 34. Налоговая ставка, установленная для организаций, прямо или косвенно участвующими в уставном капитале лиц, которым выдана лицензия на осуществление исключительного права на экспорт газа в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 3 Федерального закона от 18.07.2006 N 117-ФЗ "Об экспорте газа", если доля такого участия на дату реализации, определенная в соответствии со ст. 105.2 НК РФ, составляет более 50%
- 35. Налоговая ставка, установленная для российских организаций, имеющих документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций (долей участия в уставном капитале)
- 36. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 310.1 НК РФ
- 37. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности
- 38. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов, полученных международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности
- 39. Налоговая ставка, установленная по доходам, полученным организациями - обладателями цифровых финансовых активов в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы
- 40. Налоговая ставка, установленная для обложения прибыли, полученной Центральным банком Российской Федерации (Банком России)
- 41. Налоговая ставка, установленная для обложения прибыли, полученной организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах"
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей