Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций

1. Для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность;

2. Для организаций - резидентов ОЭЗ;

3. Для организаций - резидентов ОЭЗ в Калининградской области;

4. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций;

5. Для организаций, владеющими лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья, для операторов нового морского месторождения углеводородного сырья;

6. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ;

7. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ;

8. Для налогоплательщиков - контролирующих лиц по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний;

9. Для организаций - участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя;

10. Для организаций - участников СЭЗ на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях;

11. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития, статус резидента свободного порта Владивосток, статус резидента Арктической зоны;

12. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, расположенных полностью или частично севернее 70 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа);

13. Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях;

14. Для налогоплательщиков - российских организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат таким налогоплательщикам;

15. Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству аммиака и (или) водорода на новых производственных мощностях;

16. Для налогоплательщиков - российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации";

17. Для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан;

18. Для организаций, которые в соответствии с Федеральным законом от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области" приобрели статус участника ОЭЗ в Магаданской области;

19. Для организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа;

20. Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами;

21. Для музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования;

22. Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов;

23. Для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", если РФ не является другой стороной этого контракта;

24. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

25. Для организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов;

26. Для организаций, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31.12.2022 включительно осуществили экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа в соответствии с п. 2 части 1.1 ст. 3 Федерального закона от 18.07.2006 N 117-ФЗ "Об экспорте газа";

27. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 333.45 НК РФ и п. 2 ст. 343.5 НК РФ;

28. Для личных фондов;

29. Для организаций, являющихся субъектами естественной монополии и осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, а также для налогоплательщиков, в которых прямо или косвенно участвуют указанные организации и доля такого участия составляет 50% и более, осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов;

30. Для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство;

31. По доходам, полученным в виде дивидендов;

32. По операциям с отдельными видами долговых обязательств;

33. По доходам от операций по реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций;

34. Для организаций, прямо или косвенно участвующими в уставном капитале лиц, которым выдана лицензия на осуществление исключительного права на экспорт газа в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 3 Федерального закона от 18.07.2006 N 117-ФЗ "Об экспорте газа", если доля такого участия на дату реализации, определенная в соответствии со ст. 105.2 НК РФ, составляет более 50%;

35. Для российских организаций, имеющих документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций (долей участия в уставном капитале);

36. Доходы по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту;

37. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности;

38. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов, полученных международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности;

39. Для организаций - обладателей цифровых финансовых активов в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;

40. Для Банка России;

41. Для организаций, получивших статус участника проекта инновационного центра "Сколково".