4. Налогообложение коммерческих банков и кредитных учреждений

4. Налогообложение коммерческих банков

и кредитных учреждений

Тема 1. Налоги и налоговая политика

Сущность и функции налогов. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики.

Налоговая политика.

Тема 2. Налоговая система РФ

Состав и структура налоговой системы РФ.

Основные виды налогов.

Классификация налогов: прямые и косвенные налоги; федеральные и местные налоги; налоги, включаемые в себестоимость продукции (товаров, услуг) и уплачиваемые за счет финансовых результатов; налоги закрепленные и регулируемые.

Государственная налоговая служба РФ, ее функции и задачи, права Государственной налоговой службы РФ.

Виды санкций за нарушение налогового законодательства.

Тема 3. Особенности уплаты коммерческими банками налога на прибыль

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль коммерческого банка.

Ставка налога на прибыль коммерческого банка.

Порядок уплаты налога.

Налог на прибыль с суммы расходов на оплату труда, превышающей их нормированную величину.

Тема 4. Особенности уплаты коммерческими банками налога на добавленную стоимость и специального налога

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении НДС и специального налога. Особенности исчисления банками НДС и специального налога. Перечень банковских услуг, не освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость и специального налога.

Ставки налогов. Сроки уплаты.

Тема 5. Налог на имущество коммерческих банков и кредитных учреждений

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на имущество банков. Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.

Тема 6. Подоходный налог с физических лиц

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении подоходного налога с физических лиц.

Ставка налога и порядок его уплаты. Льготы по налогу.

Порядок декларирования доходов граждан.

Тема 7. Особенности уплаты коммерческими банками налогов, поступающих в дорожные фонды

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, поступающих в дорожные фонды.

Виды налогов. Налоги, уплачиваемые банками.

Ставки налогов и порядок их уплаты.

Тема 8. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемые коммерческими банками

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении транспортного налога.

Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении земельного налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на операции с ценными бумагами. Ставки налога, порядок его уплаты, особенности его уплаты коммерческими банками, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении сбора на нужды образовательных учреждений. Ставка сбора, порядок его уплаты, льготы.

Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении сбора за использование наименований "Россия", "Российская Федерация". Ставка сбора, порядок его уплаты.

Виды иных налогов, уплачиваемых коммерческими банками.

Тема 9. Обязательные платежи и отчисления во внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды, их назначение, виды, источники и порядок финансирования.

Порядок уплаты банками платежей во внебюджетные фонды.

Тема 10. Контроль коммерческих банков за соблюдением клиентами налогового законодательства

Тема 11. Особенности льгот, применяемых при налогообложении банковской деятельности

Особенности льгот, предоставляемых банками при уплате ими налога на прибыль от банковской деятельности. Перечень льгот, условия их применения.

Льготы при уплате местных налогов и НДС.