3. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках

3. Бухгалтерский учет и отчетность

в коммерческих банках

Тема 1. Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках

Нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке.

Основные задачи бухгалтерского учета.

Объекты бухгалтерского учета и их классификация. Учетная политика и ее основные элементы.

Оценка имущества, обязательств, хозяйственных (банковских) операций.

Тема 2. Баланс коммерческого банка и принципы его построения

План счетов коммерческого банка. Характеристика основных разделов плана счетов. Активные, пассивные, активно-пассивные балансовые счета. Внебалансовые счета. Порядок построения номенклатуры счетов баланса.

Аналитический и синтетический учет в коммерческом банке.

Основные формы аналитического учета: лицевые счета, картотеки документов, операционные журналы. Особенности организации ведения аналитического и синтетического учета в условиях ЭВМ.

Сущность оперативного учета в коммерческом банке.

Тема 3. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля

Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Внутрибанковский контроль и внутренний аудит: их функции и отличия.

Тема 4. Учет собственных средств

Учет и оформление операций по формированию капитала банка. Уставный капитал банка, особенности его формирования. Назначение резервного фонда банка. Виды специальных фондов коммерческого банка. Виды и назначение фондов экономического регулирования коммерческого банка.

Тема 5. Учет депозитных операций и других обязательств коммерческого банка

Виды, порядок учета и оформление различных видов депозитных вкладов юридических и физических лиц. Обращающиеся на рынке долговые обязательства коммерческого банка, особенности и порядок их учета.

Тема 6. Учет и оформление выданных ссуд

Учет и оформление краткосрочных кредитов, выданных предприятиям, учреждениям и организациям.

Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов.

Особенности учета кредитов, выданных под целевые программы или в порядке размещения централизованных кредитных ресурсов.

Учет потребительских кредитов и кредитов гражданам.

Учет межбанковских кредитов.

Учет и оформление начисленных процентов по выданным ссудам.

Учет просроченной задолженности по выданным ссудам и начисленным процентам.

Учет и оформление операций по образованию и использованию резервных фондов на возможные потери по ссудам.

Тема 7. Учет и оформление активных операций коммерческих банков с ценными бумагами

Характеристика балансовых и внебалансовых счетов по учету ценных бумаг. Учет акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, выпускаемых коммерческими банками. Учет, оформление и организация контроля операций по покупке и продаже ценных бумаг. Переоценка ценных бумаг и ее отражение в учете. Особенности учета и оформления вексельного оборота.

Тема 8. Учет и оформление безналичных расчетов

Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов. Учет и оформление расчетов платежными поручениями, требованиями - поручениями, аккредитивами, чеками.

Тема 9. Учет материальных ценностей и нематериальных активов. Инвентаризация

Учет основных средств в коммерческом банке. Учет поступления основных средств. Порядок начисления и учета износа (амортизации) основных средств. Учет затрат по содержанию основных средств. Учет выбытия основных средств (списание, реализация). Порядок изменения оценки основных средств и отражения ее результатов в учете.

Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и хозяйственных материалов в коммерческом банке. Начисление износа по МБП.

Учет нематериальных активов коммерческого банка. Учет поступления и создания нематериальных активов. Порядок начисления и учета износа (амортизации) нематериальных активов в коммерческом банке. Учет выбытия нематериальных активов.

Задачи и условия проведения инвентаризации; правила проведения инвентаризации. Порядок регулирования результатов инвентаризации.

Тема 10. Учет прочих финансовых вложений

Понятие, классификация и оценка прочих финансовых вложений; особенности учета совместной деятельности в коммерческом банке.

Тема 11. Особенности учета операций коммерческого банка в иностранной валюте

Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте. Характеристика счетов баланса банков по учету валютных операций. Переоценка счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке, курсовая разница. Особенности учета неторговых операций коммерческого банка (покупка, продажа, инкассо). Учет расчетов по экспорту и импорту. Документарные аккредитивы.

Тема 12. Учет и оформление кассовых операций коммерческого банка

Учет и оформление приходных и расходных кассовых операций. Порядок сверки и заключения операционной кассы банка.

Тема 13. Учет доходов от банковской деятельности

Состав доходов коммерческого банка. Процентные и непроцентные доходы, их виды и порядок учета. Учет доходов будущих периодов коммерческого банка. Отражение в учете штрафов полученных. Балансовый и внесистемный учет доходов.

Тема 14. Учет расходов и прочих затрат в коммерческих банках

Понятие расходов коммерческого банка. Процентные и непроцентные расходы, порядок их учета.

Состав затрат банковской деятельности, отражающихся на счетах расходов коммерческого банка, но не уменьшающих налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Состав затрат банковской деятельности, уменьшающих налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

Учет расходов будущих периодов коммерческого банка.

Тема 15. Учет финансовых результатов и использования прибыли

Структура и порядок формирования финансовых результатов коммерческого банка. Использование прибыли банка. Формирование фондов банка. Учет расчетов с бюджетом по прибыли банка. Учет дивидендов акционеров (пайщиков) банка.

Тема 16. Учет расчетов по оплате труда

Учет фонда оплаты труда. Состав затрат на оплату труда, включаемых в себестоимость банковской деятельности. Расчет нормируемой величины расходов на оплату труда. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и с депонентами. Учет удержаний из заработной платы.

Тема 17. Учет расчетов с бюджетом

Учет расчетов по федеральным налогам. Учет расчетов по налогам субъектов РФ. Учет расчетов по местным налогам и сборам.

Тема 18. Особенности расчетов коммерческих банков со своими филиалами

Учет расчетов с филиалами: по передаче материальных ценностей, по внутрибанковским расчетам, по кредитным ресурсам.

Тема 19. Учет по внебалансовым счетам. Внесистемный учет

Тема 20. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков. Отчетность коммерческих банков перед органами Центрального банка РФ

Основные требования к бухгалтерской отчетности коммерческого банка. Состав и содержание бухгалтерской отчетности коммерческого банка. Правила оценки статей бухгалтерской отчетности коммерческого банка. Порядок представления отчетности коммерческим банком.