Приложение 3. Справочник расходов к налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
СПРАВОЧНИК РАСХОДОВ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
┌────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Код рас-│ Наименование вида расхода │
│хода │ │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│10000000│Расходы, уменьшающие полученные доходы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11000000│Расходы, связанные с производством и реализацией │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11100000│Материальные расходы (позиции 11101000 - 11110000) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11101000│На приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве│
│ │товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их│
│ │основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве│
│ │товаров (выполнении работ, оказании услуг) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
КонсультантПлюс: примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка:
позиция 11102010 в данном приложении отсутствует.
│11102000│На приобретение материалов, используемых: │
│ │(позиции 11102010 - 11102030) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11102020│- для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых│
│ │товаров (включая предпродажную подготовку) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11102030│- на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение│
│ │испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные│
│ │подобные цели) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11103000│На приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов,│
│ │лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не│
│ │являющихся амортизируемым имуществом │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11104000│На приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и (или)│
│ │полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у│
│ │налогоплательщика │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11105000│На приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на│
│ │технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком│
│ │для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а│
│ │также расходы на трансформацию и передачу энергии │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11106000│На приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых│
│ │сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а│
│ │также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными│
│ │подразделениями налогоплательщика │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11107000│Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11108000│Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке│
│ │товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли,│
│ │утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской│
│ │Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11109000│Технологические потери при производстве и (или) транспортировке │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11110000│Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных│
│ │ископаемых, по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и│
│ │нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода│
│ │горнорудных предприятий │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11200000│Расходы на оплату труда │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11201000│Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным│
│ │расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у│
│ │налогоплательщика формами и системами оплаты труда │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11202000│Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за│
│ │производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за│
│ │профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные│
│ │подобные показатели │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11203000│Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные│
│ │с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным│
│ │ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном│
│ │режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за│
│ │работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за│
│ │сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни,│
│ │производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11204000│Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с│
│ │законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и│
│ │продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в│
│ │соответствии с установленным законодательством Российской Федерации│
│ │порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за│
│ │непредставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг)│
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11205000│Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с│
│ │законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную│
│ │одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании│
│ │(сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11207000│Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска,│
│ │предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на│
│ │оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на│
│ │иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской│
│ │Федерации и обратно в порядке, предусмотренном законодательством│
│ │Российской Федерации, а также расходы на оплату времени, связанного с│
│ │прохождением медицинских осмотров │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11208000│Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с│
│ │трудовым законодательством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11209000│Начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или│
│ │ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата│
│ │работников налогоплательщика │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11210000│Единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы│
│ │по специальности) в соответствии с законодательством Российской│
│ │Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11216000│Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного│
│ │страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по│
│ │договорам добровольного страхования (договорам негосударственного│
│ │пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со│
│ │страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами),│
│ │имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством│
│ │Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в│
│ │Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11221000│Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-│
│ │налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам│
│ │гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за│
│ │исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера,│
│ │заключенным с индивидуальными предпринимателями │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11224000│Другие виды расходов, произведенных в пользу работника,│
│ │предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11300000│Суммы начисленной амортизации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11401000│Расходы на освоение природных ресурсов │
│ │(позиции 11401010 - 11401030) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11401010│Расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая│
│ │аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или)│
│ │гидрогеологические изыскания, осуществляемые расходы на участке недр в│
│ │соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями или│
│ │иными разрешениями уполномоченных органов, а также расходы на│
│ │приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих│
│ │лиц, в том числе в государственных органах │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11401020│Расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и│
│ │других работ в соответствии с установленными требованиями к│
│ │безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и│
│ │окружающей среды, в том числе на устройство временных подъездных путей│
│ │и дорог для вывоза добываемых горных пород, полезных ископаемых и│
│ │отходов, подготовку площадок для строительства соответствующих│
│ │сооружений, хранения плодородного слоя почвы, предназначенного для│
│ │последующей рекультивации земель, хранения добываемых горных пород,│
│ │полезных ископаемых и отходов │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11401030│Расходы на возмещение комплексного ущерба, наносимого природным│
│ │ресурсам землепользователями в процессе строительства и эксплуатации│
│ │объектов, а также на возмещение потерь сельскохозяйственного│
│ │производства при изъятии земель для нужд, не связанных с│
│ │сельскохозяйственным производством, при уничтожении, порче оленьих│
│ │пастбищ. К этим расходам также относятся компенсации, предусмотренные│
│ │договорами (соглашениями) с органами местного самоуправления и (или)│
│ │родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов,│
│ │заключенными такими землепользователями │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402000│Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества │
│ │(позиции 11402010 - 11402080) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402010│Добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного,│
│ │наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на│
│ │содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и│
│ │реализацией │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402020│Добровольное страхование грузов │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402030│Добровольное страхование основных средств производственного назначения│
│ │(в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов│
│ │незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402040│Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-│
│ │монтажных работ │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402050│Добровольное страхование товарно-материальных запасов │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402060│Добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и│
│ │животных │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402070│Добровольное страхование иного имущества, используемого│
│ │налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на│
│ │получение дохода │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11402080│Добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если│
│ │такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком│
│ │деятельности в соответствии с международными обязательствами│
│ │Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403000│Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией │
│ │(позиции 11403010 - 11403470) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403010│Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством│
│ │Российской Федерации о налогах и сборах порядке │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403020│Расходы на сертификацию продукции и услуг │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403030│Суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные│
│ │сторонними организациями работы (предоставленные услуги) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403040│Суммы портовых и аэродромных сборов, расходы на услуги лоцмана и иные│
│ │аналогичные расходы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403050│Суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в│
│ │соответствии с законодательством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403060│Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в│
│ │соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на│
│ │содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране│
│ │имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, услуг пожарной│
│ │охраны и иных услуг охранной деятельности, а также расходы на│
│ │содержание собственной службы безопасности по выполнению функций│
│ │экономической защиты банковских и хозяйственных операций и│
│ │сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на│
│ │экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403070│Расходы по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике│
│ │безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации,│
│ │расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством│
│ │Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных│
│ │заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми│
│ │условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и│
│ │инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории│
│ │организации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403080│Расходы по набору работников, включая расходы на услуги│
│ │специализированных организаций по подбору персонала │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403090│Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию,│
│ │включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный│
│ │ремонт и гарантийное обслуживание │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403100│Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг)│
│ │имущество. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга,│
│ │учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи│
│ │признаются расходом за вычетом сумм начисленной по этому имуществу│
│ │амортизации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403110│Расходы на содержание служебного транспорта. Расходы на компенсацию│
│ │за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в│
│ │пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403120│Расходы на командировки, в частности на: │
│ │(позиции 11403121 - 11403125) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403121│- проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной│
│ │работы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403122│- наем жилого помещения │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403123│- суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых│
│ │Правительством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403124│- оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных│
│ │аналогичных документов │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403125│- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода,│
│ │транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими│
│ │каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и│
│ │сборы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403126│Расходы на доставку от места жительства (сбора) до места работы и│
│ │обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою│
│ │деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных)│
│ │условиях, предусмотренные коллективными договорами │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403130│Расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в│
│ │пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403140│Расходы на юридические и информационные услуги │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403150│Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403160│Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное│
│ │оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403170│Расходы на аудиторские услуги │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403180│Расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями,│
│ │а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или│
│ │ее отдельными подразделениями │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403190│Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и│
│ │управленческого персонала) сторонними организациями для участия в│
│ │производственном процессе, управлении производством либо для│
│ │выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией│
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403200│Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также публикацию и│
│ │иное раскрытие другой информации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403210│Расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного│
│ │статистического наблюдения │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403220│Представительские расходы, связанные с официальным приемом и│
│ │обслуживанием представителей других организаций, участвующих в│
│ │переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403221│Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате│
│ │налогоплательщика, в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом│
│ │Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403240│Расходы на канцелярские товары │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403250│Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги,│
│ │расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков,│
│ │включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи,│
│ │электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и│
│ │иные аналогичные системы) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403260│Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для│
│ │ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным│
│ │соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на│
│ │приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью более│
│ │10000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403270│Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор│
│ │информации, непосредственно связанной с производством и реализацией│
│ │товаров (работ, услуг) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403280│Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых│
│ │товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного│
│ │знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403290│Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые│
│ │некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных│
│ │обязательных платежей является условием для осуществления деятельности│
│ │налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов и иных│
│ │обязательных платежей │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403300│Взносы, уплачиваемые международным организациям, если уплата таких│
│ │взносов является обязательным условием для осуществления деятельности│
│ │налогоплательщиками - плательщиками таких взносов или является│
│ │условием предоставления международной организацией услуг, необходимых│
│ │для ведения налогоплательщиком - плательщиком таких взносов указанной│
│ │деятельности │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403310│Расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по│
│ │содержанию и реализации в установленном законодательством Российской│
│ │Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения│
│ │указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403320│Расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на│
│ │содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403330│Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо│
│ │радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для│
│ │формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности│
│ │указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и│
│ │развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об│
│ │использовании атомной энергии и в порядке, установленном│
│ │Правительством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403340│Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403350│Расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием│
│ │технологии, организации производства и управления │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403360│Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые│
│ │сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403370│Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты│
│ │интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в│
│ │частности, правами, возникающими из патентов на изобретения,│
│ │промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403400│Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с│
│ │указанными объектами, платежи за предоставление информации о│
│ │зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и│
│ │специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению│
│ │документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов│
│ │недвижимости │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403410│Расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры│
│ │подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не│
│ │состоящими в штате организации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403450│Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев│
│ │на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в│
│ │соответствии с законодательством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403460│Отчисления налогоплательщиков, осуществляемые на обеспечение│
│ │предусмотренной законодательством Российской Федерации надзорной│
│ │деятельности специализированных учреждений в целях осуществления│
│ │контроля за соблюдением такими налогоплательщиками соответствующих│
│ │требований и условий, а также отчисления налогоплательщиков в резервы,│
│ │создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации,│
│ │регулирующим деятельность в области связи │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403462│Расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного│
│ │питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной│
│ │амортизации, расходы на проведение ремонта помещений, расходы на│
│ │освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на│
│ │топливо для приготовления пищи) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│11403470│Другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12000000│Внереализационные расходы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12100000│Обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не│
│ │связанной с производством и (или) реализацией │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12101000│Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга)│
│ │имущества (включая амортизацию по этому имуществу) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12102000│Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в│
│ │том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным│
│ │обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12103000│Расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности,│
│ │на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или│
│ │приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с│
│ │обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги│
│ │реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным│
│ │(дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра,│
│ │предоставлением информации акционерам в соответствии с│
│ │законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12104000│Расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком│
│ │ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария,│
│ │расходы, связанные с получением информации в соответствии с│
│ │законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12105000│Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от│
│ │переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований│
│ │(обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том│
│ │числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением│
│ │официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации,│
│ │установленного Банком России │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12105100│Расходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если│
│ │сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по│
│ │установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на│
│ │дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных│
│ │прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в│
│ │рублях │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12106000│Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся│
│ │вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от│
│ │официального курса Банка России на дату перехода права собственности│
│ │на иностранную валюту │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12108000│Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на│
│ │формирование резервов по сомнительным долгам │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12109000│Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств,│
│ │включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком│
│ │полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию│
│ │объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж│
│ │которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз│
│ │разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12110000│Расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных│
│ │мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание│
│ │законсервированных производственных мощностей и объектов │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12111000│Судебные расходы и арбитражные сборы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12112000│Затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на│
│ │производство, не давшее продукции │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12113000│Расходы по операциям с тарой │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12114000│Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником│
│ │на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней│
│ │и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых│
│ │обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12115000│Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-│
│ │материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская│
│ │задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке│
│ │списана в отчетном периоде │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12116000│Расходы на услуги банков, в том числе связанные с установкой и│
│ │эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и│
│ │клиентами, в том числе систем "клиент-банк" │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12117000│Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников,│
│ │пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений,│
│ │подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний│
│ │информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением│
│ │собрания │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12118000│Не подлежащие компенсации из бюджета расходы на проведение работ по│
│ │мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и│
│ │объектов, загруженных (используемых) частично, но необходимых для│
│ │выполнения мобилизационного плана │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12119000│Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12121000│Другие обоснованные расходы │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12200000│Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12201000│Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном│
│ │(налоговом) периоде │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12202000│Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял│
│ │решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных│
│ │долгов, не покрытые за счет средств резерва │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12204000│Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12205000│Не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12206000│Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на│
│ │складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а│
│ │также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных│
│ │случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально│
│ │подтвержден уполномоченным органом государственной власти │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│12207000│Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных│
│ │ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией│
│ │последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│13000000│Расходы, уменьшающие доходы от реализации имущества │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│13001000│При реализации амортизируемого имущества - остаточная стоимость│
│ │амортизируемого имущества │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│13002000│При реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг,│
│ │продукции собственного производства, покупных товаров) - цена│
│ │приобретения этого имущества │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│13003000│При реализации покупных товаров - стоимость приобретения данных│
│ │товаров, определяемая в соответствии с принятой организацией учетной│
│ │политикой для целей налогообложения │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│13004000│Расходы, связанные с реализацией имущества, в частности, по хранению,│
│ │обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20000000│Расходы, не учитываемые в целях налогообложения │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20001000│Суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов и другие суммы│
│ │распределяемого дохода │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20002000│Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (в│
│ │государственные внебюджетные фонды), а также штрафы и другие санкции,│
│ │взимаемые государственными организациями, которым законодательством│
│ │Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20003000│Взносы в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20004000│Суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы│
│ │загрязняющих веществ в окружающую среду │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20005000│Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20006000│Взносы на добровольное страхование, кроме расходов на добровольное│
│ │страхование, уменьшающих полученные доходы в соответствии с Налоговым│
│ │кодексом Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20007000│Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов по│
│ │договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с│
│ │негосударственными пенсионными фондами, имеющими лицензии, выданные в│
│ │соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение│
│ │соответствующих видов деятельности в Российской Федерации,│
│ │предусматривающим выплату пенсий (пожизненно) только при достижении│
│ │застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных│
│ │законодательством Российской Федерации, дающих право на установление│
│ │пенсии │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20008000│Проценты, начисленные налогоплательщиком - заемщиком кредитору сверх│
│ │сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20009000│Имущество (включая денежные средства), переданное комиссионером,│
│ │агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по│
│ │договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному│
│ │договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером,│
│ │агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного│
│ │доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов│
│ │комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с│
│ │условиями заключенных договоров │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20010000│Суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги,│
│ │создаваемые организациями в соответствии с законодательством│
│ │Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под│
│ │обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками│
│ │рынка ценных бумаг │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20011000│Гарантийные взносы, перечисляемые в специальные фонды, создаваемые в│
│ │соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации,│
│ │предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по│
│ │сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности│
│ │по организации торговли на рынке ценных бумаг │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20012000│Средства или иное имущество, которые переданы по договорам кредита и│
│ │займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от│
│ │формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а│
│ │также средства или иное имущество, которые направлены в погашение│
│ │таких заимствований │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20014000│Имущество, работы, услуги, имущественные права, переданные в порядке│
│ │предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и│
│ │расходы по методу начисления │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20016000│Стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг,│
│ │имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20017000│Стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20018000│Отрицательная разница, образовавшаяся в результате переоценки│
│ │драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов│
│ │цен │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20019000│Суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю│
│ │(приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20020000│Средства, перечисляемые профсоюзным организациям │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20021000│Расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или│
│ │работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых│
│ │договоров (контрактов) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20022000│Премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального│
│ │назначения или целевых поступлений │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20023000│Суммы материальной помощи работникам (в том числе для первоначального│
│ │взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или│
│ │частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или)│
│ │строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение│
│ │жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные│
│ │потребности) │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20024000│Расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному│
│ │договору (сверх предусмотренных действующим законодательством)│
│ │отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20025000│Надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию│
│ │ветеранам труда, доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам│
│ │трудового коллектива организации, компенсационные начисления в связи с│
│ │повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по│
│ │решениям Правительства Российской Федерации, компенсации удорожания│
│ │стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо│
│ │предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением│
│ │специального питания для отдельных категорий работников в случаях,│
│ │предусмотренных действующим законодательством, и за исключением│
│ │случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми│
│ │договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20027000│Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам│
│ │(тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20028000│Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам│
│ │продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20029000│Расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или│
│ │путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах,│
│ │посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных)│
│ │мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-│
│ │техническую литературу и иную используемую в производственных целях│
│ │литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а│
│ │также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20031000│Расходы налогоплательщиков - организаций государственного запаса│
│ │специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской│
│ │Федерации по операциям с материальными ценностями государственного│
│ │запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов,│
│ │связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20032000│Стоимость переданных налогоплательщиком - эмитентом акций,│
│ │распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров│
│ │пропорционального количеству принадлежащих им акций, либо разница│
│ │между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен│
│ │первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций│
│ │акционера при распределении между акционерами акций при увеличении│
│ │уставного капитала эмитента │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20033000│Имущество или имущественные права, переданные в качестве задатка,│
│ │залога │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20034000│Суммы налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если│
│ │такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов,│
│ │при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим│
│ │налогам │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20035000│Суммы целевых отчислений │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20037000│Расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных│
│ │ресурсов │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20038000│Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские│
│ │разработки, не давшие положительного результата, - сверх размера│
│ │расходов, уменьшающих полученные доходы в соответствии с Налоговым│
│ │кодексом Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20039000│Суммы выплаченных подъемных сверх норм, установленных│
│ │законодательством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20040000│Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных│
│ │легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату суточных, полевого│
│ │довольствия и рациона питания экипажей морских, речных и воздушных│
│ │судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством│
│ │Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20041000│Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное│
│ │оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20042000│Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые│
│ │некоммерческим организациям и международным организациям, кроме│
│ │признаваемых расходами, уменьшающими полученные доходы в соответствии│
│ │с Налоговым кодексом Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20044000│Представительские расходы в части, превышающей их размеры,│
│ │предусмотренные законодательством Российской Федерации │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20044100│Расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а│
│ │также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или│
│ │оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних│
│ │специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и│
│ │среднего специального образования │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20044200│Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям│
│ │розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных│
│ │кампаний, а также на иные виды рекламы, расходы на которые не│
│ │уменьшают полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом│
│ │Российской Федерации, сверх установленных Налоговым кодексом│
│ │Российской Федерации норм │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20048000│Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по│
│ │рыночной стоимости │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20048100│Расходы учредителя доверительного управления, связанные с исполнением│
│ │договора доверительного управления, если договором доверительного│
│ │управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является│
│ │учредитель │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│20048200│Расходы, осуществляемые религиозными организациями в связи с│
│ │совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с│
│ │реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения│
├────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
└────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ │ │─┬─ ─┬─ ─┬─
│ │ │ │ │ └─────── 6-й уровень классификации - расходы,
│ │ │ │ │ соответствующие, как правило, абзацам
│ │ │ │ │ подпунктов статей НК;
│ │ │ │ │
│ │ │ │ └─────────── 5-й уровень классификации - группировки
│ │ │ │ расходов, соответствующие, как правило,
│ │ │ │ подпунктам статей НК;
│ │ │ │
│ │ │ └─────────────── 4-й уровень классификации - группировки
│ │ │ расходов, соответствующие, как правило,
│ │ │ пунктам статей НК;
│ │ │
│ │ └───────────────── 3-й уровень классификации - детализация
│ │ видов расходов (подразделов),
│ │ соответствующая, как правило, статьям
│ │ НК;
│ │
│ └─────────────────── 2-й уровень классификации - подразделы
│ Справочника (виды расходов в
│ зависимости от их характера, а также
│ условий осуществления и направлений
│ деятельности организации);
│
└───────────────────── 1-й уровень классификации - разделы
Справочника (1 - расходы, уменьшающие
полученные доходы; 2 - расходы, не
учитываемые в целях налогообложения)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей