Вопросы, связанные с применением Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (далее - Инструкция N 111-И)

Вопросы,

связанные с применением

Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И

"Об обязательной продаже части валютной выручки

на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"

(далее - Инструкция N 111-И)

11. На какой счет осуществляется депонирование указанной в распоряжении резидента суммы в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже (в том числе суммы, превышающей размер обязательной продажи, при наличии такого поручения в распоряжении резидента)?

Депонирование как иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, так и сумм, превышающих размер обязательной продажи, осуществляется на отдельном лицевом счете "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", указанном в пункте 3.6 Инструкции N 111-И, который открывается на балансовом счете N 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" в соответствии с характеристикой и назначением счета п. 4.59 Части II Положения Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту и виду валюты. Необходимость в открытии отдельных лицевых счетов на сумму обязательной продажи и продажи сверх установленного размера определяется уполномоченным банком самостоятельно.

12. Учитываются ли два рабочих дня, указанные в пункте 3.6 Инструкции N 111-И, при расчете срока обязательной продажи части валютной выручки?

В соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента (физического лица - индивидуального предпринимателя или юридического лица) не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.

Следовательно, уполномоченный банк в уведомлении, направляемом резиденту в соответствии с пунктом 3.1 Инструкции N 111-И, должен рассчитывать последнюю дату представления резидентом уполномоченному банку документов, указанных в пунктах 3.3 и 3.4 Инструкции N 111-И, исходя из вышеуказанного 7-дневного срока без учета сроков депонирования уполномоченным банком иностранной валюты в соответствии с пунктом 3.6 Инструкции N 111-И.

13. Подлежат ли обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации денежные средства в иностранной валюте, поступившие резиденту от нерезидента в качестве возврата ранее переведенного авансового платежа по заключенному договору (в том числе договору аренды), в качестве уплаты штрафных санкций по такому договору, в качестве пожертвований на благотворительные цели, а также денежные средства в иностранной валюте, полученные в качестве доходов от операций с ценными бумагами?

В соответствии с частью 3 статьи 21 Федерального закона объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов.

Следовательно, денежные средства в иностранной валюте, поступающие от нерезидента на банковский счет резидента в уполномоченном банке в качестве возврата авансового платежа, ранее переведенного резидентом со своего текущего валютного счета в уполномоченном банке в пользу нерезидента по заключенному между ними договору (в том числе договору аренды), в качестве уплаты штрафных санкций, в качестве пожертвований на благотворительные цели, а также денежные средства в иностранной валюте, полученные в качестве доходов от операций с ценными бумагами, не следует рассматривать как объект обязательной продажи, поскольку в данном случае не осуществляются передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, предусмотренные частью 3 статьи 21 Федерального закона.

14. С какой даты резиденту необходимо исчислять семидневный срок при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Инструкцией N 111-И?

Согласно части 2 статьи 21 Федерального закона обязательная продажа части валютной выручки осуществляется не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке. При этом валютное законодательство Российской Федерации, как и законодательство Российской Федерации в целом, не устанавливает общего порядка исчисления сроков.

Анализ различных отраслей права показывает, что в большинстве случаев течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало (например, статья 191 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 107 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, статья 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, статья 9 Таможенного кодекса Российской Федерации, статья 113 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, часть 2 статьи 14 Трудового кодекса Российской Федерации).

В связи с изложенным полагаем возможным при определении даты начала течения срока обязательной продажи части валютной выручки резидента руководствоваться положениями части 6 статьи 4 Федерального закона, согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Таким образом, днем начала течения семидневного срока обязательной продажи части валютной выручки резидента следует считать следующий день после ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.

15. Какие поступления в иностранной валюте не подлежат списанию с транзитного валютного счета резидента в случае, указанном в пункте 3.8 Инструкции N 111-И?

Не подлежат списанию с транзитного валютного счета резидента в уполномоченном банке только те поступления иностранной валюты, по которым в соответствии с требованиями Инструкции N 111-И резидентом не представлены в уполномоченный банк документы, указанные в пунктах 3.3 и 3.4 Инструкции N 111-И.