4.26. Выпущенные долговые ценные бумаги

39p43 Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя,

депозитные сертификаты и облигации, выпущенные Группой.

Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются

по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму

полученных средств (справедливую стоимость полученного

имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке.

39p47 Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются

по амортизированной стоимости и любая разница между их

первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения

отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в

течение периода обращения данной ценной бумаги с

использованием метода эффективной ставки процента.

IFRS7p21 При выпуске конвертируемых облигаций компонент обязательств

32p28, определяется путем оценки справедливой стоимости схожего

(AG30- обязательства, не связанного с каким-либо компонентом

AG35) капитала. Компонент капитала определяется по остаточной

стоимости после вычета суммы, определенной для компонента

обязательств, из общей справедливой стоимости конвертируемых

облигаций. Обязательство по осуществлению будущих выплат

основного долга и процентов держателям облигаций отражается

по амортизированной стоимости до исполнения в момент

конвертации или погашения облигаций.

39p41 Если Группа приобретает собственные выпущенные долговые

ценные бумаги, они исключаются из консолидированного

баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства

и уплаченной суммой включается в состав доходов (расходов)

от (досрочного) урегулирования задолженности.