Производные финансовые инструменты
IFRS7p27 Производные финансовые инструменты
(a)
Все производные финансовые инструменты учитываются по
справедливой стоимости как активы, если справедливая
стоимость данных инструментов является положительной, и как
обязательства, если справедливая стоимость является
отрицательной. Справедливая стоимость определяется на основе
имеющихся в наличии рыночных цен (за исключением некоторых
производных финансовых инструментов, описанных в Примечании
44). См. Примечание 39.
Как указано в Примечании 44, для определения справедливой
стоимости (валютных свопов), не обращающихся на активном
рынке, Группа использует такие методы оценки, как (модель
дисконтированных денежных потоков). Однако в соответствии с
МСФО (IAS) 39 справедливая стоимость инструмента в момент
возникновения обычно равна цене сделки. Если цена сделки
отличается от суммы, определенной в момент возникновения
финансового инструмента с использованием методов оценки,
указанная разница равномерно амортизируется в течение срока
действия (валютного свопа). Разницы, подлежащие отражению на
счете прибылей и убытков, представлены далее:
20YY 20XX
─────────────────────────────────────────────────────────────
Остаток на 1 января
Новые сделки
Суммы, отраженные на счете прибылей и
убытков в течение года
Прочее
─────────────────────────────────────────────────────────────
Остаток за 31 декабря (Примечание 8)
─────────────────────────────────────────────────────────────
IFRS7p25 Далее представлена информация о справедливой стоимости
финансовых инструментов:
31 декабря 20YY 31 декабря 20XX
года года
──────────────── ───────────────
балан- справед- балан- справед-
совая ливая совая ливая
стои- стои- стои- стои-
мость мость мость мость
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые активы, отраженные по
амортизированной стоимости
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства
- Остатки по счетам в Банке России
- Корреспондентские счета и депозиты
"овернайт"
Средства в других банках
- Кредиты и депозиты в других банках
- Договоры покупки и обратной продажи
("обратное репо") с другими банками
Кредиты и авансы клиентам
- Корпоративные кредиты
- Кредитование субъектов малого
предпринимательства
- Кредиты физическим лицам -
потребительские кредиты
- Ипотечные кредиты
- Кредиты государственным и
муниципальным организациям
- Договоры покупки и обратной продажи
("обратное репо")
- Дебиторская задолженность
Финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи, переданные без
прекращения признания
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, удерживаемые до
погашения
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, удерживаемые до
погашения, переданные без прекращения
признания
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль
или убыток, предназначенные для
торговли, и прочие финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (в т.ч.
переданные без прекращения признания)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовые активы
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые обязательства, отраженные
по амортизированной стоимости
Средства других банков
- Корреспондентские счета и депозиты
"овернайт" других банков
- Краткосрочные депозиты других банков
- Договоры продажи и обратного выкупа
с другими банками
- Обязательство по возврату проданного
или перезаложенного обеспечения
- Депозиты других банков, принятые в
обеспечение по выданным гарантиям
- Просроченные привлеченные средства
других банков
Средства клиентов
- Текущие (расчетные) счета
государственных и общественных
организаций
- Срочные депозиты государственных и
общественных организаций
- Текущие (расчетные) счета прочих
юридических лиц
- Срочные депозиты прочих юридических
лиц
- Текущие счета (счета до
востребования) физических лиц
- Срочные вклады физических лиц
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Векселя
- Депозитные и сберегательные
сертификаты
- Еврооблигации
- Облигации, выпущенные на внутреннем
рынке
Прочие заемные средства
- Срочные заемные средства от
юридических лиц (кроме банков)
- Субординированный кредит
- Синдицированный кредит со сроком
погашения (_____)
- Обязательство по возврату проданного
или перезаложенного обеспечения
- Дивиденды к уплате
- Кредиторская задолженность по
дебетовым и кредитовым картам
- Расчеты по конверсионным операциям
- Обязательства по финансовой аренде
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, и прочие
финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовые обязательства
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(В таблице, представленной выше, при наличии существенных
отклонений балансовой стоимости финансовых инструментов от
справедливой стоимости в целях представления более
наглядной информации для пользователей рекомендуется
добавить колонку "нереализованный доход (расход)".)
IFRS7p27 Применяемые методы оценки финансовых активов и финансовых
(b) обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости,
представлены в следующей таблице в разрезе: финансовых
инструментов, справедливая стоимость которых была определена
на основании опубликованных ценовых котировок активного
рынка (рыночных котировок); финансовых инструментов,
справедливая стоимость которых была определена на основе
моделей оценки, использующих в качестве исходных данных
рыночную информацию; финансовых инструментов, справедливая
стоимость которых была определена на основе моделей оценки,
использующих нерыночную информацию.
31 декабря 20YY года
───────────────────────────────
рыночные модель оценки итого
котиров- на основе
ки ────────────────
рыночной неры-
информа- ночной
ции инфор-
мации
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые активы
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, предназначенные для торговли
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Прочие финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, переданные без прекращения
признания
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Прочие финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, переданные без прекращения
признания
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи, переданные без прекращения
признания
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовые активы
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
- Производные финансовые инструменты
- Обязательства по поставке ценных бумаг
Прочие финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
- Структурированные долговые ценные бумаги
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовые обязательства
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
31 декабря 20XX года
───────────────────────────────
рыночные модель оценки итого
котиров- на основе
ки ────────────────
рыночной неры-
информа- ночной
ции инфор-
мации
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые активы
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, предназначенные для торговли
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Прочие финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, предназначенные для торговли,
переданные без прекращения признания
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Прочие финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток, переданные без прекращения
признания
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи, переданные без прекращения
признания
- Российские государственные облигации
- Муниципальные облигации
- Корпоративные облигации
- Векселя
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовые активы
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Финансовые обязательства
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
- Производные финансовые инструменты
- Обязательства по поставке ценных бумаг
Прочие финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
- Структурированные долговые ценные бумаги
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого финансовые обязательства
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей