5. Об учете операций при взносе наличных денег

Указаниями Банка России от 17 декабря 2004 г. N 1531-У и от 10 декабря 2004 г. N 1527-У внесены изменения в Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П и Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18 сентября 1997 г. N 66 соответственно в части дополнения режима счетов, открываемых на балансовом счете N 40116, на операции по перечислению средств на счета органов Федерального казначейства, отражаемые по дебету указанных счетов.

При сдаче наличных денег в кассу банка орган Федерального казначейства на основании ордеров к Объявлениям на взнос наличными (далее - Ордер), приложенных к выписке банка к счету N 40116, формирует по каждому ордеру в трех экземплярах Справку (ф. 0504833).

Орган Федерального казначейства оформляет платежное поручение на перечисление средств со счета N 40116 на счет N 40105 (счет N 40503) на общую сумму поступивших средств по ордерам, подлежащих отражению на лицевых счетах получателей бюджетных средств для учета операций со средствами федерального бюджета (для учета внебюджетных средств).

Экземпляры вышеуказанного платежного поручения с отметкой банка, приложенные к выпискам банка со счетов N 40116 и N 40105 (N 40503), а также первый и второй экземпляры Справки (ф. 0504833) являются основанием для отражения в учете операций соответственно по списанию средств со счета N 40116 и на зачисление средств на счет N 40105 (N 40503).

В соответствии с пунктом 20 Правил восстановление кассового расхода либо поступление доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, отражаются на соответствующем лицевом счете получателя бюджетных средств на основании Ордера, который помещается в документы операционного дня органа Федерального казначейства к выписке из соответствующего лицевого счета получателя бюджетных средств.

К выписке из лицевого счета, представляемой органом Федерального казначейства получателю бюджетных средств, прилагается третий экземпляр Справки (ф. 0504833).

На счет N 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно со счетов органов Федерального казначейства.

Доходы, поступающие получателям бюджетных средств от оказания платных услуг, или суммы инкассированной денежной выручки на основании платежных поручений соответствующих контрагентов получателей бюджетных средств в соответствии с заключенными договорами подлежат зачислению на счет органа Федерального казначейства N 40503.

Поступившие на счет N 40116 вышеуказанные суммы подлежат возврату их отправителям на основании платежных поручений органа Федерального казначейства.