НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА 2022 ГОД

Срок действия налоговой ставки

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляли на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и (или) Херсонской области производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в том числе лекарственных препаратов, лекарственных средств и медицинских изделий)

с 30.09.2022 до 31.12.2022

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре (ставка применяется при определенных условиях см. п. 4.1. ст. 193 НК РФ)

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Виноград, использованный для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде:

с 01.01.2022

32 рубля за 1 тонну

Виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

33 рубля за 1 литр

Алкогольная продукция с с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), виноматериалов (кроме крепленого вина наливом), фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

471 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

33 рубля за 1 литр

Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

43 рубля за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

24 рубля за 1 литр

Игристые вина, включая российское шампанское:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

43 рубля за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

с 01.01.2022

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

24 рубля за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

45 рублей за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

3 958 рублей за 1 кг

Сигары:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

268 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

3 813 рублей за 1 000 штук

Сигареты, папиросы:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

2 454 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 333 рублей за 1 000 штук

Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

7 538 рублей за 1 кг

Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

62 рубля за 1 штуку

Жидкости для электронных систем доставки никотина:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

17 рублей за 1 мл

Автомобили легковы с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно

с 01.01.2021

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

53 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

836 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

14 169 рублей за 1 тонну

Автомобильный бензин класса 5:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

13 793 рубля за 1 тонну

Дизельное топливо:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

9 556 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

6 075 рублей за 1 тонну

Авиационный керосин

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

2 800 рублей за 1 тонну

Природный газ

с 01.01.2018

30 процентов

(если иное не предусмотрено международными договорами РФ)

Прямогонный бензин

с 01.01.2019

Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

Бензол, параксилол, ортоксилол

с 01.01.2019

Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

Нефтяное сырье

с 01.01.2019

Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

(если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)

Средние дистилляты

с 01.04.2020

Ставка акциза на средние дистилляты определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле

Этан

с 01.01.2022

9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку

СУГ

с 01.01.2022

4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено п. 12 ст. 193 НК РФ

Налогообложение СУГ в случаях, установленных абз. 2 п. 12 ст. 193 НК РФ

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

4 500 рублей за 1 тонну СУГ;

Сталь жидкая (АСЖ)

с 01.01.2022

Ставка акциза на сталь жидкую (АСЖ), предусмотренную пп. 21 п. 1 ст. 181 НК РФ, определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, если иное не установлено п. 13 ст. 193 НК РФ <*>

Сталь жидкая (АЭП)

с 01.01.2022

Ставка акциза на сталь жидкую (АЭП), предусмотренная пп. 22 п. 1 ст. 181 НК РФ, (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, если иное не установлено п. 14 ст. 193 НК РФ

--------------------------------

<*> Ставка акциза принимается равной нулю в случае, если значение показателя ЦСЛЯБ, определенное для налогового периода и умноженное на P, оказалось меньше 30 000 рублей за 1 тонну. Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2022 года (см. Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ).