Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на 2023 год
Срок действия налоговой ставки |
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения) |
|
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза |
|
с 01.01.2021 |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ |
|
с 01.01.2021 |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ |
|
с 01.01.2021 |
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением случаев представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Виноград, использованный для производства вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде: |
|
с 01.01.2022 |
32 рубля за 1 тонну |
Виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
34 рубля за 1 литр |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), виноматериалов (кроме крепленого вина наливом), фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина): |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Алкогольная продукция с с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина): |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
34 рубля за 1 литр |
Винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
45 рублей за 1 литр |
Сидр, пуаре, медовуха: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
25 рублей за 1 литр |
Игристые вина, включая российское шампанское: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
45 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно |
|
с 01.01.2022 по 30.06.2023 |
0 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (за исключением содержащего в составе в качестве компонентов сахар (глюкозу, фруктозу, сахарозу, декстрозу, мальтозу, лактозу), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности которого составляет более 5 граммов на 100 мл напитка) |
|
с 01.07.2023 |
0 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
25 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
47 рублей за 1 литр |
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции): |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
4 116 рублей за 1 кг |
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
278 рублей за 1 штуку |
Сигариллы (сигариты), биди, кретек: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
3 965 рублей за 1 000 штук |
Сигареты, папиросы: |
|
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно |
2 552 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 000 штук |
с 01.03.2023 по 31.12.2023 включительно |
2 603 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 536 рублей за 1000 штук |
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания: |
|
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно |
7 839 рублей за 1 кг |
с 01.03.2023 по 31.12.2023 включительно |
8 669 рублей за 1 кг |
Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака: |
|
Внимание! С 01.03.2023 акциз взимается только за жидкости для электронных систем доставки никотина, а сами электронные системы исключены из перечня подакцизных товаров (Федеральный закон от 27.01.2023 N 1-ФЗ) |
|
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно |
64 рубля за 1 штуку |
Жидкости для электронных систем доставки никотина: |
|
с 01.01.2023 по 28.02.2023 включительно |
18 рублей за 1 мл |
с 01.03.2023 по 31.12.2023 включительно |
20 рублей за 1 мл |
Автомобили легковы с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно |
|
с 01.01.2021 |
0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
55 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
869 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) |
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно |
904 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) |
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно |
940 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
1 482 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
1 534 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.): |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
1 584 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.): |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
14 736 рублей за 1 тонну |
Автомобильный бензин класса 5: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
14 345 рублей за 1 тонну |
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
9 938 рублей за 1 тонну |
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей: |
|
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно |
6 318 рублей за 1 тонну |
с 01.01.2022 по 31.12.2024 включительно |
2 800 рублей за 1 тонну |
Дополнительно см. Письмо ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-3/8094@ |
|
с 01.07.2023 |
7 рублей за 1 литр |
с 01.01.2018 |
30 процентов (если иное не предусмотрено международными договорами РФ) |
Прямогонный бензин |
|
с 01.01.2019 |
Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле |
Бензол, параксилол, ортоксилол |
|
с 01.01.2019 |
Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле |
Нефтяное сырье |
|
с 01.01.2019 |
Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле (если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ) |
с 01.04.2020 |
Ставка акциза на средние дистилляты определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле |
с 01.01.2022 |
9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку |
с 01.01.2022 |
4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено п. 12 ст. 193 НК РФ |
Налогообложение СУГ в случаях, установленных абз. 2 п. 12 ст. 193 НК РФ |
|
с 01.01.2022 по 31.12.2023 включительно |
4 500 рублей за 1 тонну СУГ; |
Сталь жидкая (АСЖ) |
|
с 01.01.2022 |
Ставка акциза на сталь жидкую (АСЖ), предусмотренную пп. 21 п. 1 ст. 181 НК РФ, определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, если иное не установлено п. 13 ст. 193 НК РФ <*> |
Сталь жидкая (АЭП) |
|
с 01.01.2022 |
Ставка акциза на сталь жидкую (АЭП), предусмотренная пп. 22 п. 1 ст. 181 НК РФ, (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, если иное не установлено п. 14 ст. 193 НК РФ |
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей